华为在建设未完工的厂房过程中，面临一个特殊税务筹划问题：根据税法规定，对于长期建造的厂房，需要按照工程总造价缴纳长期建造税，这一规定要求华为必须对厂房的建设成本进行精确计算，以确保合规纳税，由于厂房建设涉及多个环节和复杂的财务流程，华为通过与专业税务顾问合作，利用税收优惠政策，如加速折旧、投资抵扣等，有效减轻了税务负担，华为还通过优化设计方案和采购策略，降低了建设成本，进一步缓解了长期建造税带来的压力，华为不仅成功规避了税务风险，还实现了成本控制和财务效益的双重优化，这个案例表明，合理的税务筹划可以为企业带来显著的经济效益和竞争优势。

厂房建设税务筹划案例分析

华为外派CFO节约200万美金税费案例

华为公司在东南亚某国面临一项挑战：1年内未完工的厂房需按工程总造价交纳厂房长期建造税。原本，华为每年都按部就班地缴纳这项税，直到新的CFO到来后，通过将合同拆分为机房建设安装合同和设备购买&安装合同，成功节约了200万美金的税费。这一案例深刻说明了税务筹划的重要性，尤其是在面对复杂的国际税务环境时。

制造企业税收筹划方案及效果分析

一家制造企业为了降低税负，提高经济效益，实施了多项税收筹划方案。首先，企业加大研发投入，享受更高的税收优惠；其次，选择一般纳税人企业作为供应商，增加进项税抵扣；再次，通过合理规划组织结构转移利润，降低所得税税负；最后，利用资产租赁避免高额的资产折旧和维修费用。这些措施的实施，不仅显著降低了企业的税负，还提高了经济效益。

具体实施细节

• 加大研发投入：通过提高机械设备的科技含量，企业享受到了更多的税收优惠政策。
• 选择合适的采购渠道：与一般纳税人企业合作，获得了更多的进项税抵扣。
• 组织结构优化：通过关联交易转移利润，有效降低了所得税税负。
• 资产租赁：租赁专用设备，降低了生产成本，提高了盈利能力。

房地产企业税收筹划案例分析

房地产企业在开发、经营、销售等环节涉及多种税种，税收支出对企业利润的影响显著。某房地产企业通过合理利用税法规定、科学调整会计核算方法、合理拆分收入等措施，成功降低了税负，提高了企业竞争力。

具体实施细节

• 合理利用税法规定：充分利用相关优惠政策，降低企业税负。
• 科学调整会计核算方法：通过降低税前利润，降低企业所得税支出。
• 合理拆分收入：根据客户需求合理拆分收入，降低单个产品的增值额，进而降低土地增值税和企业所得税。

自建厂房税务筹划的关键步骤

自建厂房的税务筹划是一个系统工程，需要企业从项目开始就介入，结合自身的实际情况和市场环境做出最佳决策。成功的税务筹划往往离不开详细的分析和精准的操作。

关键步骤详解

• 研读当地税法和政策：确保项目符合抵扣条件。
• 合理规划固定资产投入：包括土地成本、建筑成本、设备购置等。
• 申请税收优惠：符合条件的项目可以申请税收优惠。
• 监控进展并调整策略：密切关注项目进展，与税务顾问保持沟通，适时调整策略。

建筑企业税务筹划的真实案例分析

建筑企业面临人工费支出无法抵扣、建筑材料供应商问题、商品混凝土税率差异以及层层转包等问题。通过设立个人独资企业作为采购平台和劳务分包方，企业可以有效降低税负。

具体实施细节

• 设立个人独资企业：作为采购平台和劳务分包方，利用其灵活性降低税负。
• 合理利用增值税抵扣链条：通过与一般纳税人企业合作，增加进项税抵扣。
• 优化供应链管理：选择合规的供应商，确保原材料和劳务成本的合法性。

通过以上案例分析，我们可以看到税务筹划在厂房建设中的重要性。无论是华为、制造企业、房地产企业还是建筑企业，通过合理的税务筹划，都能有效降低税负，提高经济效益。

厂房建设税务筹划关键点

华为税务筹划案例深度解析

制造企业税收筹划成功要素

房地产税务筹划实用技巧

左巴尔 的想法:【财务创造价值的3个小案例】税务筹划类1.华为外派CFO节约200万美金税费:东南亚某国规定,1年内未完工的厂房,需按工程总造价交纳厂房长期建造税。华为每年都按部就班地缴纳这项税。新的CFO将合同拆分为二,原合同:机房建设安装合同;新合同:建设机房合同+设备购买&安装合同。当年就节税200万美金。分析:原业务人员不懂税务

500强上市公司资深财务经理，深谙财税专业的职场教练【财务创造价值的3个小案例】 税务筹划类 1.华为外派CFO节约200万美金税费:东南亚某国规定，1年内未完工的厂房，需按工程总造价交纳厂房长期建造税。 新的CFO将合同拆分为二，原合同:机房建设安装合同;新合同:建设机房合同+设备购买&安装合同。 当年就节税200万美金。 分析:原业务人员不懂税务，财务人员未深入了解业务，导致就连华为这样的公司在该国每年都交了上百万美金的冤枉税。 2、杨老师(本人)此前争取享受税收优惠，每年为所在公司节约87万。 通过争取印花税核定征收优惠政策，将购销合同印花税降低75%左右。 每年为公司节约印花税87万。 20亿*(0.95+0.5)*3?=87万 3、杨老师敏锐摸捉到印花税法最新变化，《中华人民共和国印花税法》第十二条(七)非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同免征印花税，我们公司每年20亿的销售额，80%销售给公立医院的。 印花税每年为公司节约印花税20亿*80%*3?=48万 分析:高价值的财务，一要懂业务，二要懂财税政策。 创造价值，才能拥有价值。 大多数财务人，都只会围着记账报税收付款这类低价值的工作打转转，还埋怨收入低待遇差。 实在是让人可叹可笑!。

税收筹划案例及分析

税收筹划案例及分析税收筹划是一种合法且合理的避税方式，旨在降低企业或个人的税负，提高其经济效益。 本文以一家制造企业为例，介绍税收筹划方案及其效果，并进行分析。 为了降低税负，提高经济效益，该企业决定进行税收筹划。 税收筹划方案1.合理使用税收政策该企业了解到国家对机械设备的生产给予了一定的税收优惠政策，因此，企业应该尽可能地利用这些政策，降低税负。 例如，企业可以加大研发投入，提高机械设备的科技含量，从而享受更高的税收优惠。 2.合理选择采购渠道企业在采购原材料时，应该选择一般纳税人企业作为供应商，这样可以获得增值税专用发票，在销售产品时可以获得更多的进项税抵扣，从而降低增值税税负。 3.合理规划企业组织结构企业可以通过合理规划组织结构来降低所得税税负。 例如，企业可以将其销售部门设立为独立的子公司，通过关联交易来转移利润，降低所得税税负。 4.合理利用资产租赁企业在生产机械设备时，需要使用一些专用设备，如起重机等。 这些设备价格较高，维护成本也较高。 为了降低成本，企业可以考虑租赁这些设备，从而避免高额的资产折旧和维修费用。 税收筹划方案的效果及分析经过税收筹划方案的实施，该企业的税负明显降低，具体效果如下:1.享受了更多的税收优惠政策，减少了所得税税负。 2.选择了合适的采购渠道，获得了更多的进项税抵扣，减少了增值税税负。 3.通过组织结构的调整，转移了部分利润，降低了所得税税负。 4.通过资产租赁，降低了生产成本，提高了盈利能力。 结论通过税收筹划方案的实施，该制造企业的税负明显降低，经济效益得到了显著提高。 企业也需要密切关注税收政策的变化，不断调整税收筹划方案，以适应市场的变化和企业的需求。 房地产企业税收筹划案例分析标题:房地产企业税收筹划案例分析一、引言随着经济的发展和城市化进程的加速，房地产行业在我国经济中占据了重要地位。 房地产企业在开发、经营、销售等环节涉及多种税种，税收支出对企业利润的影响显著。 因此，合理的税收筹划对房地产企业的可持续发展具有重要意义。 本文以某房地产企业为例，对其税收筹划策略进行分析，以期为同类企业提供参考。 二、背景介绍某房地产企业成立于2005年，主要从事住宅、商业地产的开发与销售。 三、税收筹划策略分析1.合理利用税法规定:该企业通过对税法规定的研读和理解，充分利用相关优惠政策，降低企业税负。 2.科学调整会计核算方法:该企业根据实际情况，合理选择固定资产折旧方法和存货计价方法，通过降低税前利润，降低企业所得税支出。 例如，采用加速折旧法缩短固定资产折旧年限，增加前期折旧成本，减少后期折旧成本，从而降低所得税支出。 3.合理拆分收入:该企业在销售环节，根据客户需求，合理拆分收入，降低单个产品的增值额，进而降低土地增值税和企业所得税。 例如，对于大额购房款项，企业引导客户采取分期付款方式，降低每期收入的增值额，减轻购房者的税负。 四、总结与启示该房地产企业通过合理的税收筹划策略，有效降低了税负，提高了企业竞争力。 2.合理利用税务服务:企业可借助专业税务服务机构的力量，获取更精准的税收政策和涉税事务指导，提高税收筹划的有效性。 3.注重风险管理:企业在实施税收筹划策略时，应充分考虑风险管理，确保税收筹划的合法性、合理性和可持续性，避免因不当的税收筹划行为而引发税务风险。 总之，合理的税收筹划有助于房地产企业降低税负，提高盈利能力，实现可持续发展。 企业在实施税收筹划策略时，应充分考虑自身实际情况，关注税收政策动态，合理利用税务服务，并加强风险管理，以确保税收筹划的成功实施。 某房地产企业税收筹划案例某房地产企业税收筹划案例分析本文将分析一个房地产企业的税收筹划案例，以阐述如何合理降低企业的税负。 案例将按照时间顺序展开，以展示该企业在不同阶段采取的税收筹划措施及其效果。 该房地产企业(以下简称A企业)成立于2005年，主要从事住宅和商业地产的开发与销售。 近年来，随着市场竞争加剧，A企业逐渐意识到税收筹划在提高企业盈利能力方面的重要性。 本文将按照时间顺序，分析A企业在项目开发、销售等环节的税收筹划措施。 在规划阶段，A企业与当地政府进行了深入沟通，了解相关税收政策。 根据当地政策，A企业在项目公司成立阶段选择了适当的股权结构，以降低土地使用税和房产税。 此外，A企业还通过合理安排工期，将项目分为两个阶段，以降低土地增值税。 此外，A企业还与供应商协商，争取获得了更多的增值税专用发票，以增加进项税抵扣。 在销售过程中，A企业根据客户需求，制定了不同的销售方案。 例如，对于需要按揭贷款的客户，A企业与银行合作，通过合理安排首付款和贷款期限，降低了客户应缴纳的个人所得税。 具体来说，A企业的土地增值税率由原来的25%降至15%，企业所得税率由原来的25%降至20%。

自建厂房如何抵扣?税务筹划的秘诀在这!

##自建厂房抵扣的关键步骤 想要成功实现税务抵扣，你需要按照以下步骤操作: 每个国家和地区对于自建厂房的税务处理都有不同的规定。 你需要仔细研读当地的税法和相关政策，确保你的项目符合抵扣的条件。 比如，某些国家可能会要求企业满足一定的投资额或者创造特定的就业岗位才能享受税收优惠。 在建设厂房的过程中，合理的固定资产投入是关键。 这些投入包括土地成本、建筑成本、设备购置等。 通过合理规划这些投入，你可以有效降低企业的税务负担。 例如，如果你购买的是环保节能设备，可能还能享受到额外的税收减免。 ###第三步:申请税收优惠 根据你所了解的政策法规，如果你的项目符合条件，就可以着手准备申请税收优惠了。 这可能涉及填写复杂的表格、提交详细的项目计划书以及与其他政府部门沟通等。 但这些都是值得的，一旦获得批准，你将享受到显著的税务优惠。 ###第四步:监控进展并调整策略 在整个项目建设过程中，你需要密切关注项目的进展情况，并与税务顾问保持沟通，以确保所有的税务事项都得到妥善处理。 如果政策发生变化或者项目遇到意外情况，你可能需要调整原有的税务筹划策略。 ##实战案例分析 以我多年的经验来看，成功的税务筹划往往离不开详细的分析和精准的操作。 这里给大家分享一个实际的案例:某公司在新建厂房时，通过合理安排资产折旧和利用区域发展优惠政策，成功地将应纳税额降低了近50%。 具体的做法是……(此处省略具体案例分析)。 来自某知名会计师事务所的刘先生指出，自建厂房的税务筹划是一个系统工程，企业应该从项目一开始就介入，结合自身的实际情况和市场环境做出最佳决策。 自建厂房的税务抵扣是一个复杂的过程，需要企业付出大量的时间和精力。 11-21 财经房地产公积金自建厂房如何抵扣邮政卡丢失了如何办理补卡手续中信证券账户密码修改方法及注意事项电费可以在哪些银行交?一文让你了解各大银行的电费缴纳方式家庭月收入八千，能贷多少房贷?中国国内的外资银行有哪些银行说你要起诉怎么办?处理策略全解析银行如何降低投诉?提升服务质量的关键策略浦发梦卡哪个更胜一筹?了解一般房贷违约金的规定宁波银行e房易贷贷多久?这还用问吗!

建筑企业必看!税务筹划真实案例分析!

建筑企业必看!税务筹划真实案例分析! 1、建筑业是劳动密集型行业，人工费支出占总成本的20%左右，可能存在大量的人工费无法抵扣的问题; 2、部分建筑材料供应商为小规模纳税人甚至无证经营户，难以取得增值税专用发票; 3、作为主要原材料的商品混凝土可按简易办法纳税且适用3%的征收率，而建筑业销项适用9%的税率，进销税率相差达6个百分点; 4、层层转包、工程项目垫资和中标下浮等问题也是影响建筑业进项抵扣的重要因素。 随着金税四期的上线，建筑企业面临着更加严峻的挑战，那么在新形势下，建筑企业的减税降压的出路在哪里呢? 安装施工项目一般工期比较长流动性大、施工区域广泛、建筑用材料品种丰富等特点，而且很多建筑材料都有是就地取材，而且某些环节经常存在区域垄断经营的状况，这些供应商很多是个体户、小规模纳税人，他们甚至于不能出具合法的票据。 建筑安装行业是劳动密集行业，劳动力占总成本的30%，而且大多都是临时工，流动性极大，所以导致劳务费无法入账。 最终造成了相关采购成本和劳务支出无法取得可抵扣的增值税发票的局面，既增加了增值税税负也增加了企业所得税的税负，针对这种问题，能否提供合理化的税收筹划方案已达到降低税负的目的呢? 建筑公司的合理避税方案 建筑材料方面(采购平台) 可以设立一个个人独资企业作为采购平台，由个独来采购建筑材料和设备来供应给建筑安装企业，详细方案欢迎私聊咨询。 可以设立一个个人独资来作为劳务分包商，或者工程服务商、设计公司或者安装服务商，将以上工作一部分或者多部分外包出来，详细方案欢迎私聊咨询。 建筑劳务中心B和C与新建企业A签署了建筑劳务协议，A将劳务外包费用500万转给B，A将劳务外包费用500万转给C， 备注:小规模限额为500万，所以拆分为2个。 综上A企业多交税合计:250+150=400万元 个税(生产经营所得):500万×7%=35万元，根据个体工商户五级累进适用税率为35%，速算扣除数为1.475万元，计算个税为:35×35%-1.475=10.78万元; 综上税款合计(14.56+1.46+10.78)×2=53.6万元。 01、合理选择纳税人身份 建筑企业可以根据自身业务的规模和核算能力来选择是小规模纳税人身份或是一般纳税人的身份。 不同的纳税人身份有不同的国家相关税务优惠政策，减少的税务负担也不相同。 在有可能选择的情况下，一般纳税人的建筑企业需要对上游供应链进行管理，尽量选择一般纳税人的供应商。 如果部分地区只有小规模供应商，可以在价格计算后重新协商价格，尽可能多地取得增值税专用发票。 02、利用甲供材料模糊界定来筹划税收 根据相关规定，一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择简易计税方法计税。 所谓甲供工程也就是全部或部分设备、材料、动力由工程承包方自行采购的建筑工程。 由于对部分没有精确的比例确定，所以很多工程项目都被认定为甲供工程，因此也就可以选择适用简易计税方法计税。 03、利用税收优惠政策 成立个人独资企业，让建筑企业通过B企业(个人独资企业服务类型)注册到有税收优惠政策的园区，降低综合税率，合理合法合规。 一家建筑设计企业，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，企业所得税总税负500万*25%=125万，个税(500万-125万)*20%=75万，合计200万，面对如此高的税负，通过个人独资企业申请核定征收，500万与此企业发生业务关系，合规无票成本为市设计服务费、建筑设计咨询费等，完税合规，综合税负5.2%，500万利润，总税负降至26万。 另外，建筑业相关企业采购的货物或劳务品种繁多，税率各不相同。 04、采取灵活用工的形式 建筑业常常发生用工荒现象，招不到人，企业的损失可是相当巨大的。

房企税务筹划案例分析19.pdf

务进行分析。 一、相关借款利息的筹划实务由于目前大部分房地产经营企业的开发资金来自金融企业的借贷，具有资金量大、借款期限长、利息费用多等特点，所以可以利用合适的利息扣除方式对借款利息进行房地产税务筹划。 一方面，针对房地产开发完工之前的利息费用，将完工之前的借款利息可以计入开发成本，并可作为计算房地产开发费用(期间费用)的扣除基数。 另一方面，针对房地产开发完工之后的利息费用支出，凡能够按转让房地产项目计算、分摊并提供金融机构证明的:允许据实扣除，但最高不得超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额;凡不能按转让房地产开发项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。 企业据此可以选择:如果购买房地产主要依靠负债筹资，利息费用所占比例较高，可提供金融机构证明，据实扣除;反之，主要依靠权益资本筹资，利息费用很少，则可不计算应分摊的利息，这样可以多扣除房地产开发费用，对实现企业价值最大化有利。 房地产税务筹划案例:某房地产开发公司开发一批商品房，支付的地价款为600万元，开发成本为1000万元，假设房地产开发项目分摊利息且能提供金融机构证明的应扣除利息为100万元和70万元时(设贷款利率5%)，如何为该公司利用利息扣除进行税务筹划房地产税务筹划过程如下:首先计算扣除的利息支出差异:(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×(10%-5%)=(600+1000)×5%=80(万元)，其次判断:当允许扣除的利息支出为100万元时，由于100万>80万，所以该公司应严格按房地产开发项目分摊利息并提供金融机构证明，这样就可以按100万元扣除，否则只能按80万元扣除，计税依据将增加20万元，造成多缴税款;当允许扣除的利息支出为70万元时，由于70万<80万，所以应选择第二种计扣方式，即不按房地产开发项目分摊利息或不向税务机关提供有关金融机构的证明，这样可以多扣除10万元利息支出，减少计税依据10万元，合理降低税负。 从以上分析可以看出，在可能的情况下将利息费用计入房地产开发成本，是企业在该扣除项目纳税筹划时的首选。 二、利用建房方式的税务筹划实务大部分房地产经营企业倾向于自行建造并销售房地产，但这种方式下筹划空间较小。 第一，房地产的代建行为。 这种方式指房地产开发企业代客户进行房地产的开发，开发完成向客户收取代建收入的行为。 就房地产开发企业而言，虽然取得了一定的收入，但始终没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务报酬，为营业税的征税范围，不是土地增值税的征税范畴。 房地产开发企业可以利用这种建房方式，减轻税负，但前提是在开发之初就能确定最终用户，实行定向开发，从而避免开发后销售缴纳土地增值税。 第二，合作建房方式。 这种方式指根据《营业税问题解答(一)的通知》(国税函[1995]156号)的规定，"合作建房"是指一方提供土地使用权，另一方提供资金，双方合作，建造房屋的行为。 建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，再按规定征收土地增值税。 企业可充分利用此项优惠政策，实现共赢。 案例:华富房地产开发公司在某市繁华地段拥有一块土地，拟与富民公司合作建造办公用房，资金由富民公司提供，建成后按比例分房。 对富民公司来说，分得的办公楼不含土地增值税，会降低购置成本。 即便将来处置，只就属于自己的部分缴纳土地增值税。 对华富公司而言，作为自用办公用房，不缴纳土地增值税，可节约大量税负，降低房地产成本，增强市场竞争力，这样就实现了房地产企业和购置方的双赢。 三、改变销售模式的税务筹划实务一是，针对纳税主体的新设分立。 即房地产经营企业设立独立销售公司，负责房地产销售，这种分立使土地增值税、营业税、企业所得税的税务筹划空间很大。 的前提下，如果采用两种售价:第一，若以1500万元的价格售出，可扣除的项目金额为地增值税，。 第三，如果大华公司设立独立销房屋销售公司，大华公司将住房以1400万元的售价卖给销售公司，而后由销售公司再以1500万元的价格卖出，当开发公司卖给销售公司时，%<20%，免纳土地增值税。 最终从集团角度看，销售时只增加营业税等税金:1400×%=77万元，获利润1500-(+77)=万元，-=。 二是，针对开发企业对独立销售公司的销售方式上，也可以采用以下销售模式来减少账面收入或递延纳税时间。 第一，开发企业采取无偿或收取极少手续费方式委托销售公司销售房地产，并可协商开具销售清单，由于这种方式应按实际销售额于收到代销单位代销清单时确认收入的实现，所以在确认纳税义务发生时间上可以尽量递延，同时这样可以避免销售公司缴纳营业税(基本无代销收入)。

税务筹划经典案例100篇_企业

第一篇，是一个出口贸易企业利用退税制度的案例。 第二篇，涉及到了充分利用税法优惠政策的案例。 该企业所在的地区对新入驻企业给予税收优惠，该企业可以充分利用这一优惠政策，减少企业税负，提高企业的盈利。 第三篇，是一个企业利用不同地区税法差异的案例。 该企业将生产线划分到两个不同地区，一个地区的税收负担要低于另一个地区，通过这样的办法有效地减少了企业的税负。 第四篇，涉及到了企业转移利润的案例。 该企业在转移利润时，充分利用国际税法的规定，通过控股权转移、虚拟转移等手段实现向低税收地区转移利润。 第五篇，是一个退股权利用税收筹划的案例。 企业员工获得退股权时，可以利用税收筹划手段，降低股权的成本，在获得更高节约税收额。 第六篇，涉及到了企业利用企业重组进行承继利益的案例。 该企业采取了企业重组的方式，将企业的业务进行整合，从而实现了多种税收政策的优惠，减少了企业的税负。 第七篇，是一个企业利用税前/税后盈余差额的案例。 该企业在进行境外投资时，实现税前/税后盈余的差额，以达到降低企业税负的目的。 第八篇，是一个企业利用税收规避进行跨国征兵的案例。 该企业在跨国征兵时，利用海外子公司的关系，实现利润的转移，从而避免了跨国征兵带来的高税负。 第九篇，涉及到了企业利用信托进行税收规避的案例。 该企业在利用信托时，可通过合理规划，降低企业的税负，保护企业资产，确保企业长期发展。 第十篇，是一个企业利用租赁标准进行税收筹划的案例。 该企业将自己的资产进行出租时，利用租赁的标准，实现减低税负的目的。 以上只是十篇案例，税务筹划案例丰富多样，每个案例背后都有一定的思路与理念，让我们看到了不同税务筹划在实践中的具体应用，也让我们深刻认识到了税务筹划的重要性。 总之，税务筹划需要在专业知识的基础上，结合企业实际情况制定最适合的策略，可以有效减少税负，保障企业的发展。 大量经典案例的积累，为我们提供了宝贵的经验和借鉴，帮助我们更好地把握税务筹划的实操技巧和方法，为企业实现更多的利益贡献力量。

2024年新版全套纳税筹划案例精讲与分析

纳税筹划案例精讲与分析(全套)重点推荐第二辑(本部分共160页，共计收录案例54套)1.利用纳税人身份认定的避税筹划个人所得税的纳税义务人，包括居民纳税义务人和非居民.. 纳税筹划案例精讲与分析(全套)重点推荐第二辑(本部分共160页，共计收录案例54套)1.利用纳税人身份认定的避税筹划个人所得税的纳税义务人，包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人两种。 很明显，非居民纳税义务人将会负担较轻的税负。 ?居住在中国境内的外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾同胞，假如在一个纳税年度里，一次离境超出30日或数次离境累计超出90日的，简称"90天规则，将不视为整年在中国境内居住。 牢牢把握这个尺度就会防止成为个人所得税的居民纳税义务人，而仅就其起源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 1996年度内，曾离境60天回国向其总企业述职，又离境40天回国探亲。 这两次离境时间相加超出90天。 因此，该美国工程师为非居民纳税义务人。 这就是说，该美国人防止成为居民纳税义务人，从而节约了个人所得税5700元，即:12×[(96000/12-4000)×15%-125]=5700(元)2.利用附加减除费用的避税筹划在一般情况下，工资、薪金所得，以每个月收入额减除800元费用后为应纳税所得额。 但部分人员在每个月工资、薪金所得减除800元费用的基础上，将再享受减轻3200元的附加减除费用。 重要范围包括:??1.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作并取得工资、薪金所得的外籍人员;?2.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作并取得工资、薪金所得的外籍教授;?3.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;?4.财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。 ?例:某纳税人月薪10000元，该纳税人不合用附加减除费用的要求，其应纳个人所得税的计算过程如下:?应纳税所得额=10000-800=9200(元)??应纳税额=9200×20%-375=1465(元)若该纳税人为天津一外商投资企业中工作的美国教授(假定为非届民纳税人)，月取得工资收入10000元，其应纳个人所得税税额的计算过程如下:应纳税所得额=10000-(800+3200)=6000(元)应纳税额=6000×20%-375=825(元)??1465-825=640(元)?后者比前者节税640元3.转让增值土地妙用企业分立笔者在房地产企业一直从事资产重组工作，现就采取企业分立的方式转让增值土地的问题谈谈见解。 ?案例3月，A企业分别以3000万元购得M和N两块土地。 不过，直到6月底，M地块一直处在生地状态;另一N地，已完成前期手续。 A企业银行贷款(土地抵押)3000万元，注册资本3000万元。 因所在城市重新规划给M地块带来的极大利好，导致该地块价格迅速飙升，评定价高达7000万元。 ??B企业系一家房地产集团企业。 在得知了A企业意向并看好M地块的良好前景，决定以评定价受让M地块土地使用权后独立开发。 那么，该项目怎样筹划才能实现A、B企业合作成功并实现整体利益最大化???案例分析1.假如直接转让土地使用权，税负太高。 2.转让A企业股权给B企业，不能操作，A、B企业都没这个意思。 ?3.A企业以土地出资，B企业以现金出资注册新企业，然后A企业将股权转让给B企业。 但土地价7000万元超出A企业所有者权益50%(A企业注册资本仅3000万元)，不能操作。 ?4.双方合作建房，但合作期太长，土地在A企业没有过户，B企业无法确保其权益。 下面就以第五种情况———分立并购方案来进行筹划(注:本筹划只适合内资企业)。 1.设计Y企业注册资本为1000万元，持有M地块，资产3000万元，银行贷款万元。 A企业注册资本万元，持有N地块，资产3000万元，负债1000万元(按A企业账面数直接分割，尚未考虑土地增值)。 ??2.M地块的升值，新企业Y的土地增值为4000万元，Y企业对A企业的负债增加4000万元。 对A企业来说，是M地块分立出去后形成财产转让所得4000万元。 ?依据《有关企业合并分立业务有关所得税问题的通知》(国税发119号)企业分立业务的所得税处理，企业分立包括被分立企业将部分或所有营业分离转让给两个或两个以上现存或新设的企业(如下简称分立企业)，为其股东换取分立企业的股权或其他财产。 企业分立业务应按下列措施进行所得税处理:被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或所有资产，计算被分立资产的财产转让所得，依法缴纳所得税。 分立企业接收被分立企业的资产，在计税时可按经评定确认的价值确定成本。 ?3.分立的同时，Y企业股东其实就是A企业股东把50%股权折价500万元转让给B企业。 因为内资企业没有分立方面详细的操作法规，能够外资企业法规举例。

房产企业税务筹划范例6篇

一、房地产企业所得税税务筹划概述(一)房地产企业所得税税务筹划的含义企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得所征收的一种税收，它是国家参与企业利润分配的重要手段。 房地产企业所得税税务筹划是指房地产企业在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。 (二)房地产企业所得税税务筹划的意义房地产企业所得税的税务筹划是以符合税收政策导向为前提的，无论对于起，还是对于国家来说，它都有重大的意义。 房地产企业经营的重要财务目标就是实现税后利润最大化，而企业所得税的多少将直接影响着税后利润的大小。 如果房地产企业能够作好税务筹划工作，就可以使企业在当期或未来一定时期内少缴纳企业所得税，增大税后利润。 其次，它有利于企业竞争力的提高。 企业在进行各项财务决策之前，进行细致合理的所得税税务筹划有利于规范其行为，使整个企业的经营管理更为合理和合法，实现财务活动健康有序的运行。 再次它有利于优化产业结构，合理配置资源。 房地产企业根据税法中税基与税率的差别，根据税收的各项优惠、鼓励政策，进行有关税务筹划活动，虽然在主观上是为了企业价值最大化目标的实现，但在客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下，沿着国家宏观调控的目标，逐步走向了优化产业结构和生产力合理布局的道路，体现了国家的产业政策，有利于促进资源的合理配置。 二、企业所得税法的相关规定(一)对准予扣除项目的规定应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 由此可见，扣除项目对于应纳税所得额的确定就至关重要，因此，我国企业所得税法对扣除项目作出了明确的规定，主要体现在扣除项目的范围和扣除标准上。 在范围上，我国企业所得税法规定企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，超过规定标准的捐赠支出，赞助支出，未经核定的准备金支出，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息等，不允许税前扣除。 (二)对税收优惠的规定税收优惠，是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。 具体包括以下十项:一是免征与减征优惠主要体现在从事农、林、牧、渔业项目的所得和国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得等;二是国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税;三是小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税;四是对研究开发费、企业安置残疾人员所支付的工资加计扣除优惠;五是创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额;六是企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法;七是企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入;八是指企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;九是民族自治地方的自治机关可以决定减征或者免征企业所得税中属于地方分享的部分;十是非居民企业减按10%的所得税税率征收企业所得税。 (三)对防止企业避税的规定税务筹划是在国家在符合国家法律及税收法规的前提下进行的，而有的企业在利益驱动下，可能会采取一些避税措施，这与税务筹划是不同的。 这里的关联方是指与企业存在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系，直接或者间接地同为第三者控制或在利益上具有相关联的其他关系等关联关系之一的企业、其他组织或者个人。 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息。 而且税务机关有权在关联方交易发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。 所以，企业在进行税务筹划的过程中，应该符合国家法律及税收法规的前提下进行，避免误用关联方交易等避税方法，因为这些方法不仅不能正确地给企业进行税务筹划，还可能适得其反，给企业带来损失。 三、房地产企业所得税税务筹划方法(一)利用准予扣除项目进行税务筹划把握好税法在准予扣除项目的相关规定，选择适当的会计处理方法，是所得税税务筹划的关键环节。

房产税筹划可以这么做

房产税筹划可以这么做 本文通过案例来进一步帮助企业降低负担，使纳税达到最低、合理。 下面就由小编为你详细介绍。 企业租赁大都涉及，例如出租车间、厂房，宾馆、门面房等，这些都和房屋有关。 涉及，根据规定，就要按租金收入的12%交纳房产税。 但大多数企业出租的不仅只是房屋设施，还有房屋内部或外部的一些附属设施，比如机器设备、办公家具、附属用品等。 现行税法对这些设施并不征收房产税。 合同签订后，乙方B先付一半的租金，年底再付另一半租金。 如果没有筹划，按照这个将厂房连同设备一起出租的合同，甲方要交纳税款如下:交纳房产税为24万元(200×12%)交纳营业税为10万元(200×5%)两项合计为34万元。 也就是说，依据这个合同，机器设备也交纳了12%的房产税。 而如果进行税收筹划，只需把一个租赁合同改变为两个租赁合同———厂房出租合同与设备出租合同。 内容是:甲方以每年100万元的租金出租厂房，每年100万元的租金出租设备。 虽然两项租金合计仍为200万元，但因设备出租不涉及12%的房产税，纳税总额因合同内容的改变随之发生明显改变:甲方A出租厂房交纳的房产税为12万元(100×12%)，依据200万元和5%的税率交纳的10万元营业税不变;设备出租不涉及房产税，即节约了12万元。 这样甲方A总体纳税就从34万元减少到22万元，税负下降了35.29%(12÷34)。 房产出资不如租入房产 目前，许多处于创业初期的，因为人员少，业务量不多，为节省费用，加之对税收不熟悉，往往只顾以最方便、最快的方式把工商办下来，直到纳税时才发现问题。 股东例如，两位朋友合办了一家咨询公司，员工只有5人。 公司的注册资本就10万元，办理各种登记已经花了5000多元，现在一分钱还没挣，就要缴纳1.68万元的房产税，这在创业初期，可是笔不小的支出。 因为把房产无偿提供给公司使用，需要按房产余值计算房产税。 房产余值为房产原值减去30%计算，税率为1.2%。 如果签订房屋租赁合同的话，那么情况就不大相同了。 房主的房屋现在是属于公私合用，居住、开公司用的都是同一个房屋。 公司就5个人，实际使用的面积也就是楼上两个房间，其他面积仍然是居住所用。 因此，如果事先和公司签订一个房屋租赁合同，将楼上面积按每月1000元租给公司使用，并用这个租赁合同向工商、税务机关办理登记，就可以减少房产税。 因为按《房产税暂行条例》的规定，房产出租的，按租金收入计算缴纳房产税，而且房产税的纳税人变成了个人，而不是公司。 这样算来，房主出租居民住房每年的收入为12000元，房产税按12%计算，每年仅需要缴纳1440元的房产税。 房产税的计征方式有两种，一是从价计征，二是从租计征。 从租计征的房产税，是以房屋出租取得的租金收入为计税依据，税率为12%。 由于房产税有两种计税方法———按房产余值或租金收入计算，不同方法计算的结果必然有差异，也会导致应纳税额的不同，这就有了节税筹划的空间。 企业可以根据实际情况选择计征方式，通过比较两种方式税负的大小，选择税负低的计征方式，以达到节税的目的。 例如，A企业现有5栋闲置库房，房产原值为2000万元。 企业将闲置库房出租收取租赁费，年租金收入为200万元;企业应纳房产税为24万元(200×12%);应纳营业税为10万元(200×5%);应交城建税及费附加为1万元[10×(7%+3%)]。 共支出35万元。