厂房建设过程中，税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，特别是对于建筑业工人来说，跨地区工作频繁，个税申报和社保筹划显得尤为关键，本文将介绍一些有效的税务筹划技巧，帮助企业优化成本结构，提高经济效益，建议企业在员工跨地区工作时，采用灵活的薪酬制度，如实行区域性工资标准，以减少不同地区的税收差异影响，企业应充分利用国家税收优惠政策，如高新技术企业的税收减免，以及针对特定行业的税收优惠措施，合理利用社保缴纳机制，通过与当地社保机构协商，可能实现社保费用的优化配置，降低整体社保成本，企业还应加强内部税务培训，确保所有相关人员都清楚了解税法规定及税务筹划策略，从而有效规避税务风险，提升企业的财务健康水平，通过这些策略的实施，企业不仅能够合法合规地减轻税务负担，还能在激烈的市场竞争中占据优势。

厂房建设税务筹划技巧

自建厂房抵扣的关键步骤

在进行厂房建设时，税务筹划是一个重要的环节，可以有效降低企业的税务负担。以下是自建厂房抵扣的关键步骤：

了解当地税法和政策

每个国家和地区对于自建厂房的税务处理都有不同的规定。因此，首先需要仔细研读当地的税法和相关政策，确保项目符合抵扣的条件。

合理规划固定资产投入

在建设厂房的过程中，合理的固定资产投入是关键。这些投入包括土地成本、建筑成本、设备购置等。通过合理规划这些投入，可以有效降低企业的税务负担。例如，购买环保节能设备可能还能享受到额外的税收减免。

申请税收优惠

根据所了解的政策法规，如果项目符合条件，就可以着手准备申请税收优惠。这可能涉及填写复杂的表格、提交详细的项目计划书以及与其他政府部门沟通等。一旦获得批准，将享受到显著的税务优惠。

监控进展并调整策略

在整个项目建设过程中，需要密切关注项目的进展情况，并与税务顾问保持沟通，以确保所有的税务事项都得到妥善处理。如果政策发生变化或者项目遇到意外情况，可能需要调整原有的税务筹划策略。

建筑行业税务筹划的重要性

建筑行业主要涉及多种税种，综合税负较高。通过合理合法的税务筹划，可以有效降低企业成本，提高企业竞争力，增加企业利润。

合理选择纳税人身份

建筑企业可以根据自身的经营规模、核算能力、上下游供应链等因素进行综合比较和选择，选择最适合自己的纳税人身份。

合理选择计税方法

一般纳税人提供建筑服务可以选择实际计税方法或简易计税方法计算应纳税额。不同的计税方法有不同的适用条件和影响因素，应根据实际情况进行选择。

合理安排工程收入和成本

根据工程进度、合同约定、市场行情等因素，合理安排工程收入和成本的时间和金额，以达到平衡收支、稳定利润、减少风险的目的。

合理利用固定资产折旧政策和劳务用工方式

根据税法等相关规定，建筑企业可以按照固定资产折旧政策对自有或租赁的设备、车辆、房屋等进行折旧摊销，并在计算应纳所得税时扣除。同时，合理选择劳务用工或劳动合同用工方式，合理确定劳务报酬的标准和支付方式，可以达到节约人力、提高效能、降低税负的目的。

建筑业会计税务筹划妙招

建筑业会计面临诸多挑战，如虚列成本、虚开发票等。以下是一些税务筹划妙招：

正确选择计税方式

建筑企业应根据自身情况选择合适的计税方式，如简易计税或一般计税方法，以降低增值税负担。

预交税款

根据税法规定，建筑企业在跨地区提供建筑服务或在收到预收款时需要预缴税款。合理预交税款可以有效避免税务风险。

确认纳税时间节点

准确掌握纳税义务发生时间，确保按时申报纳税，避免不必要的税务罚款。

将各种价外费用确认交税

正确识别和处理价外费用，如手续费、补贴等，确保所有收入均纳入税务申报范围。

建筑业个税申报及社保筹划妙招

建筑业工人频繁跨地区作业，给个税申报带来挑战。以下是一些个税申报及社保筹划妙招：

个税申报

根据工程项目所在地据实列支，尽量按照全员全额申报个税，减少税务负担。

社保筹划

对于工人数量不多的情况，尽量按照全员全额申报社保，避免因核定征收导致的社保缴纳不足问题。

通过以上技巧和方法，建筑企业可以在厂房建设过程中有效进行税务筹划，降低税务负担，提高企业的整体竞争力。

厂房建设税收优惠政策解读

建筑行业税务筹划案例分析

建筑业个税申报优化策略

厂房建设税务风险防控措施

自建厂房如何抵扣?税务筹划的秘诀在这!

##自建厂房抵扣的关键步骤 想要成功实现税务抵扣，你需要按照以下步骤操作: 每个国家和地区对于自建厂房的税务处理都有不同的规定。 你需要仔细研读当地的税法和相关政策，确保你的项目符合抵扣的条件。 比如，某些国家可能会要求企业满足一定的投资额或者创造特定的就业岗位才能享受税收优惠。 在建设厂房的过程中，合理的固定资产投入是关键。 这些投入包括土地成本、建筑成本、设备购置等。 通过合理规划这些投入，你可以有效降低企业的税务负担。 例如，如果你购买的是环保节能设备，可能还能享受到额外的税收减免。 ###第三步:申请税收优惠 根据你所了解的政策法规，如果你的项目符合条件，就可以着手准备申请税收优惠了。 这可能涉及填写复杂的表格、提交详细的项目计划书以及与其他政府部门沟通等。 但这些都是值得的，一旦获得批准，你将享受到显著的税务优惠。 ###第四步:监控进展并调整策略 在整个项目建设过程中，你需要密切关注项目的进展情况，并与税务顾问保持沟通，以确保所有的税务事项都得到妥善处理。 如果政策发生变化或者项目遇到意外情况，你可能需要调整原有的税务筹划策略。 以我多年的经验来看，成功的税务筹划往往离不开详细的分析和精准的操作。 这里给大家分享一个实际的案例:某公司在新建厂房时，通过合理安排资产折旧和利用区域发展优惠政策，成功地将应纳税额降低了近50%。 具体的做法是……(此处省略具体案例分析)。 来自某知名会计师事务所的刘先生指出，自建厂房的税务筹划是一个系统工程，企业应该从项目一开始就介入，结合自身的实际情况和市场环境做出最佳决策。 自建厂房的税务抵扣是一个复杂的过程，需要企业付出大量的时间和精力。 11-21 财经房地产公积金自建厂房如何抵扣邮政卡丢失了如何办理补卡手续中信证券账户密码修改方法及注意事项电费可以在哪些银行交?一文让你了解各大银行的电费缴纳方式家庭月收入八千，能贷多少房贷?中国国内的外资银行有哪些银行说你要起诉怎么办?处理策略全解析银行如何降低投诉?提升服务质量的关键策略浦发梦卡哪个更胜一筹?了解一般房贷违约金的规定宁波银行e房易贷贷多久?这还用问吗!

建筑行业税务问题多,怎么做税务筹划?

那么，建筑企业如何合理合法地进行税务筹划，降低企业成本，提高企业竞争力，增加企业利润呢 下面小编将结合真实案例进行分析，从四个方面为您介绍建筑行业的税务筹划的重要性和方法。 一、建筑行业税务筹划的重要性建筑行业主要涉及增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地增值税等多种税种，综合税负较高。 建筑行业的销项税率为9%，而进项税率则因材料、设备、劳务等不同而异，一般在3%至13%之间。 这就导致了建筑行业的进项抵扣不足，增值税留抵或退税难度大，增值税负担较高。 因此，建筑行业进行合理合法的税务筹划，是降低企业成本，提高企业竞争力，增加企业利润的有效途径。 我们可以通过相关优惠政策，纳税人身份和计税方法，工程收入和成本，利用固定资产折旧政策和劳务用工，集团优势和区域优势等方式，进而达到节约税费、避免风险、优化结构、提高效益的目的。 二、建筑行业税务筹划的方法(一)合理选择纳税人身份根据税法等相关规定，建筑行业可以选择小规模纳税人或一般纳税人的身份。 不同的纳税人身份有不同的优缺点，建筑企业应根据自身的经营规模、核算能力、上下游供应链等因素进行综合比较和选择。 一般来说，如果建筑企业的销售额较低，且主要与小规模纳税人或无证经营者合作，难以取得进项发票，则选择小规模纳税人身份更有利于降低增值税负;如果建筑企业的销售额较高，且主要与一般纳税人合作，能够取得充足的进项发票，则选择一般纳税人身份更有利于享受进项抵扣优惠。 (二)合理选择计税方法根据增值税等相关规定，一般纳税人提供建筑服务可以选择实际计税方法或简易计税方法计算应纳税额。 不同的计税方法有不同的适用条件和影响因素，建筑企业应根据自身的销售情况、进项情况、工程类型等因素进行综合比较和选择。 一般来说，如果建筑企业的进项税额较高，且提供的建筑服务不属于甲供工程，则选择实际计税方法更有利于降低增值税负担;如果建筑企业的进项税额较低，且提供的建筑服务属于甲供工程，则选择简易计税方法更有利于降低增值税负担。 (三)合理安排工程收入和成本根据税法等相关规定，建筑企业应按照实际发生的原则确认收入和成本，并在年度汇算清缴时进行调整。 建筑企业应根据工程进度、合同约定、市场行情等因素，合理安排工程收入和成本的时间和金额，以达到平衡收支、稳定利润、减少风险的目的。 一般来说，如果建筑企业在年初或年中完成了大部分工程，并取得了相应的结算款，则应尽量在年底前支付相应的成本费用，以抵消收入，降低当年的应纳所得税;如果建筑企业在年末完成了大部分工程，并未取得相应的结算款，则应尽量推迟支付相应的成本费用，以延迟成本发生，减少当年的亏损。 (四)合理利用固定资产折旧政策和劳务用工方式根据税法等相关规定，建筑企业可以按照固定资产折旧政策对自有或租赁的设备、车辆、房屋等进行折旧摊销，并在计算应纳所得税时扣除。 一般来说，如果建筑企业的经营规模较大，且需要长期使用固定资产，则选择购置固定资产并采用加速折旧方法更有利于降低所得税负担;如果建筑企业的经营规模较小，且只需要短期使用固定资产，则选择租赁固定资产并按照租赁费用进行扣除更有利于降低所得税负担。 建筑企业应根据自身的人力资源需求和管理能力，合理选择劳务用工或劳动合同用工方式，合理确定劳务报酬的标准和支付方式，合理安排劳务用工的数量和时间，以达到节约人力、提高效能、降低税负的目的。 一般来说，如果建筑企业的施工项目较多，且需要灵活调配工人，则选择劳务用工方式更有利于降低个人所得税负担;如果建筑企业的施工项目较少，且需要稳定留用工人，则选择劳动合同用工方式更有利于降低个人所得税负担。 三、建筑行业税务筹划的案例 为了让您更好地理解和运用建筑行业的税务筹划方法，我们为您选取了以下两个真实案例进行分析:案例一:如何选择纳税人身份 某建筑公司主要从事房屋装修业务，年销售额约为500万元，其中约80%是与小规模纳税人或无证经营者合作，难以取得进项发票。 建筑行业是一个税收负担较重的行业，但也有很多可以进行税务筹划的空间和机会。 有充分的事实依据和合理的法律依据，完善的内部管理和外部沟通等注意事项，以确保税务筹划的有效性和安全性。

建筑业会计,快收下这7个税务筹划妙招!.pdf

建筑业会计，快收下这7个税务筹划妙招!.pdf6页 建筑业会计，快收下这7个税务筹划妙招!.pdf 做过建筑业财务的都深有感触:建筑业会计是真难当! 因为建筑业的毛病太多了! 虚列成本、虚开发票、公转私、无发票报销、 不愿意交所得税、不给农民工买社保、 委托付款、挂靠... 建筑业会计不仅累，工资低，风险还高， 到哪办点事儿，让你留指纹、拍照 全部的压力都是会计来承担! 汇总建筑企业税务稽查4大自查清单、建筑行业预缴的财务处理 办法，以及建筑行业财务必备的3大纳税筹划要点。 01建筑企业税务稽查四大自查清单 是否正确选择计税方式 建筑企业一般纳税人企业选择增值税计税方式有两种情况: 1、营改增前开工的老项目可以选择简易计税 开工标准以施工许可证注明的开工日期或合同注明的开工日期， 如实际开工日期有不同，以实际开工为准;税收稽查中会检查老项目 条件适用是否正确，是否有存在将新项目强行包装为老项目享受简易 计税的情况。 2、清包工工程和甲供工程可以选择简易计税 清包工是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料， 并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。实务中的土方、劳。 务、装修都有可能是清包工模式。 采购的建筑工程。 这里需要注意三点: 1全部或部分甲供都可以作为认定甲供工程的条件; 2不仅仅是设备材料，动力甲供也可以作为认定条件;比如电力 供应就属于动力; 3对于建筑总包而言，按照财税[2017]58号)第一条规定:建筑 工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务， 建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的， 适用简易计税方法计税。这里需要注意如果符合这个条件的总包方只。 能选择简易计税，不能进行选择。 二是否按照要求预交税款 建筑企业预交增值税有两种情况: 1、跨地区提供建筑服务 按照总局公告2017年第11号规定，建筑企业如果在同一地级行 政区内提供建筑服务，无需预交税款，直接在征管局申报即可;如果 构所在地主管税务机关申报纳税。 2、收到预收款预交增值税 建筑安装企业，在经营活动中收到预收款，需要预缴增值税。 根据财税[2017]58号文件《关于建筑服务等营改增试点政策的通 知》规定: 三、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取 得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征 率预缴增值税。 适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计 税的项目预征率为3%。具体交法同上面的跨区域预征，这里不再赘述。 对于增值税预征，税务稽查关注的重点是三个 ——是否按照纳税义务发生时间预征; ——是否按照税法要求在建筑服务发生地预征; ——如果有分包，是否按照税法要求具备了分包扣除条件，并取 得了分包方提供的增值税发票。 三是否按照税法要求确认纳税时间节点 建筑企业增值税最大的问题就是纳税义务发生时间的把握问题。 根据2016年36号文规定，纳税人发生应税行为并收讫销售款项 或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当 或者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未 签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转 让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 四、是否将各种价外费用确认交税 增值税条例实施细则中的价外费用，包括价外向购买方收取的手 续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、 延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、 建筑企业在实务中的价外费用比较常见的如奖励款和违约金，都 判断，有两个点需要注意: 第一，合同有效，交易发生，主价款存在，是价外费用判断的第 一个标准; 第二，价外费用同主价款的支付方向必须一致。 如建造合同正常实施，建设单位向施工方支付违约金就属于价外 费用，反过来，施工方向建设单位支付违约金就不属于价外费用。 付解约违约金，也不视为价外费用，不需要缴纳增值税。 建筑行业的财务小主们，请切记上述4大自查清单，避免不必要 的麻烦。 建筑行业 财务必备的3大纳税筹划要点 一、建筑业个税申报及社保筹划妙招! 1.建筑工人频繁跨地区、跨单位、跨项目作业，要做到全员全额 申报个税难度非常大，在其他配套制度不健全的情况下做到建筑业全 员全额征管是不现实的。 因此，建筑业的个税申报，基本都根据工程项目所在地根据工程 原则上是据实列支，有差异税务局可能没有办法来核实。 如果在核定征收下，没有对农民工的工资进行全员全额申报，税 务机关也没有办法来核定农民工的社保。 2.对于工人数量不多的情况(如吊装等工程)，尽量按照全员全 额申报。这样与核定征收相比，缴纳的个税要少一点，工程作业所在。

左巴尔 的想法:【财务创造价值的3个小案例】税务筹划类1.华为外派CFO节约200万美金税费:东南亚某国规定,1年内未完工的厂房,需按工程总造价交纳厂房长期建造税。华为每年都按部就班地缴纳这项税。新的CFO将合同拆分为二,原合同:机房建设安装合同;新合同:建设机房合同+设备购买&安装合同。当年就节税200万美金。分析:原业务人员不懂税务

500强上市公司资深财务经理，深谙财税专业的职场教练【财务创造价值的3个小案例】 税务筹划类 1.华为外派CFO节约200万美金税费:东南亚某国规定，1年内未完工的厂房，需按工程总造价交纳厂房长期建造税。 新的CFO将合同拆分为二，原合同:机房建设安装合同;新合同:建设机房合同+设备购买&安装合同。 当年就节税200万美金。 分析:原业务人员不懂税务，财务人员未深入了解业务，导致就连华为这样的公司在该国每年都交了上百万美金的冤枉税。 2、杨老师(本人)此前争取享受税收优惠，每年为所在公司节约87万。 通过争取印花税核定征收优惠政策，将购销合同印花税降低75%左右。 每年为公司节约印花税87万。 20亿*(0.95+0.5)*3?=87万 3、杨老师敏锐摸捉到印花税法最新变化，《中华人民共和国印花税法》第十二条(七)非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同免征印花税，我们公司每年20亿的销售额，80%销售给公立医院的。 印花税每年为公司节约印花税20亿*80%*3?=48万 分析:高价值的财务，一要懂业务，二要懂财税政策。 大多数财务人，都只会围着记账报税收付款这类低价值的工作打转转，还埋怨收入低待遇差。 实在是让人可叹可笑!。

工程承包如何合法避税?-法律知识

导读:工程承包想要合法的避税，那么是可以利用享受优惠政策，或者是灵活用工;再者就是设立个人独资企业来作为工程的采购平台，然后由个独来采购相应的建材，这样才能存在合理的避税。 一、工程如何合法避税? 要想在工程上进行避税，那么利用建筑材料是必须的。 企业可以先设立一个来作为工程的采购平台，然后再由个独来采购建筑材料和设备，然后供应给工程建筑企业，这样就可以起到合理避税的作用。 现在我国不同地区的税收优惠政策都是不一样的，特别是一些经济特区、开发区地区以及西部大开发地区等，这些地区的税收优惠都很优厚。 企业可以直接通过一些靠谱的税筹平台，无需注册新公司，就能享受到比安财穗在各地对应的核定税收优惠政策，合法合规的将、分红税、等综合税负降至3%。 在建筑上，最需要的就是大量的施工人员，通过当下比较受企业欢迎的灵活用工平台进行便捷操作，将公司员工中不想交或者不需交社保的这部分员工，转变为灵活就业的形式，省去企业因不缴纳社保而引发的一系列税务问题节税避税的同时，也解决了员工不愿重复缴纳、不需要缴纳或想将社保转为补贴的需求。 1、在市区的，税率为7%; 2、在县城、镇的，税率为5%; 3、不在市区、县城或镇的，税率为1%。 (三)教育费附加:按营业税的3%计算。 (四)印花税: 1、、仓储、财产，为千分之一; (五)个人所得税:、薪金不含税收入适用税率表、级数、(不含税)税率(%)、数(元) 2、超过500元至2000元的部分1025 3、超过2000元至5000元的部分15125 4、超过5000元至20000元的部分20375 5、超过20000元至40000元的部分251375 综合上面所说的，工程承包之后是需要交纳相应的，但如果在合理、合法的情况之下也可以避税的，但前提是在缴纳该缴纳完相关的税费之后产生的，所以，在处理的时候就需要按实际情况来，这样才能保障到自己不会承担起法律的责任。

房产税筹划小技巧_税 屋——第一时间传递财税政策法规!

下面我们根据房产税的特点就实务中经常出现的几种情况提出一些筹划方法。 资产盘活需要结合各企业实际情况去设计方案，本文就不再做阐述，笔者主要就目前状态下如何少交房产税给大家提供一些节税小技巧。 房产税是由产权所有人就其持有房产缴纳的一种财产税。 其缴纳方式分为两种:一、从价计征，自用房产按照房产余值的1.2%缴纳;二、从租计征，出租房产按照租金收入的12%从租缴纳。 其征收特征是对产权所有人施行单一环节征税。 1、将自用性质转租赁性质 假设A公司手上有10000平方米自持商业，房产价值为1亿元，按照从价计征原则A公司每年需要缴纳房产税96万元(10000*80%*1.2%=96万)。 如果A公司把10000万商业整体打包出租给关联物业公司B，年租金按照100万计算，则A公司按照从租计征每年需要缴纳房产税12万(100*12%=12万)。 通过持有性质转换，出租模式较自用模式少交税84万(96-12=84万)。 2、通过转租方式降低计税基础 假设A公司手上有10000平方米自持商业用于出租，每年租金160万元，则A公司每年需要缴纳房产税19.2万(160*12%=19.2万)。 通过出租形式的转换，组合模式(直租+转租)较单一模式(直租)少交税7.2万(19.2-12=7.2万)。 3、拆分房租金额 将房租金额拆分成:房租+服务费，分别开具发票，可以达到降低房产税税基的目的，同时如果企业是一般纳税人，也可以起到降低增值税的目的。 4、合同免租期的约定 假设A公司将价值1000万房产出租给B公司，合同约定前三个月为免租期，往后每月按照10万元收取租金。 如果将免租合同条款修改为第一年租金90万，往后每年租金按照120万收取，则A公司第一年总共需要缴纳房产税10.8万元(90*12%=10.8万)。 去免租期方式下，房产税可以少交2.4万(13.2-10.8=2.4万)。 总结:以上四种方式下，不论是转换房产持有方式(自持—出租)、还是转换出租方式(直租—直租+转租)、抑或者进一步将租金拆分切割(纯租金—租金+服务费)、在租赁合同中做去免租期约定设计……在实务操作过程中，均需要掌握和拿捏好租赁价格的公允性和合理性，要结合同类市场行情和自身商业住宅特点确定合理的价格区间，否则，在价格过低又无合理理由的情况下，会存在税务局不不予认可的风险。 因此，不论是关联方企业之间协同作战进行税筹设计，还是非关联方企业之间谋求双方税负最小化、利益最大化的合同安排，一定要摆正心态，兼顾收益和风险，保证在真实性、合理性、合法性的前提下不交冤枉税，而非一心想着如何实现不交税、偷税、漏税、骗税、抗税!。 一起房产税筹划案例 辖区内某企业与风景区度假村是关联企业，该企业购置了一块地，共花费2000万元(包括地价)兴建了一宾馆，毛坯房以年租金100万元租赁给度假村，租赁期为5年，度假村花费了5000万元进行了装修，装修成一五星级酒店。 这是一个比较典型的房产税筹划案例，出租房的租金明显偏低，却似乎有合理理由，因此少缴了营业税、房产税。

施工企业税务筹划的探讨.pdf

中交一航局第四工程有限公司曾名华300456 摘要:本文就施工企业从合同签订的角度和税前扣除标准方面对涉及的营 业税、企业所得税进行纳税筹划，通过合理的筹划可以达到降低税款流出，减少 随着市场竞争越来越激烈，产品销售价格越来越低，企业在争取扩大销售 额的同时，都考虑通过优化企业内部管理来降低产品的实际成本，从而使企业实 现利润最大化，施工企业也不例外。 税务成本在企业产品的总成本中占有很大比 例，并且对企业的现金流产生很大的影响，现在的企业越来越重视税务筹划工作， 税务筹划管理工作在企业财务管理中占有重要的地位，通过合法的方式可以降低 纳税成本，从而达到降低产品成本，增加企业盈利能力的目的。 所谓纳税筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动 的事先筹划和安排，尽可能地获得"节税"的税收利益。 本文针对施工企业的主 施工生产企业在施工过程中涉及的税种有营业税、城建税、教育附加、印花 税和所得税等，其中营业税和所得税在施工企业承担的税额中占有较大比重，所 以施工企业对营业税和所得税的纳税筹划尤为重要，下面分别对营业税和所得税 一、营业税 施工企业是营业税的主导产业之一，合理地筹划营业税，对于提高企业利润 1、在签订合同时做好纳税筹划建筑业的营业税是依据营业额和税率计算的，营业额是指建筑企业向对方收取的全部价款和价外费用。 从事安装工程作业，安装设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。 例如:某施工企业承接合同价为300万元的设备安装工程，其中该工程设备250万元，安装费50万元。 按照税法规定该企业签订该合同最后要缴纳营业税为9万元(300*3%);如果企业在签订合同时，不把设备采购纳入该合同范围，由建设方自己采购设备，施工企业只与建设方签订一价值为50万元的安装合同，如果按照这样操作的话，，节约营业税9-=。 其实设备250万元都是直接给生产设备厂家的，施工企业在该过程中没有挣到一分钱，元的税款。 建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。 在总承包单位签订分包合同时，应注意了解分包单位主要缴纳税种性质，如果分包单位是一般纳税人的话，可能存在一项工程在总承包人和分包人之间缴纳税种不一样的情况，而且存在重复纳税情况。 例如:乙施工企业与甲建设单位签订合同价1000万元的仓库钢结构制作安装工程，乙施工企业把该工程的800万元分包给另外一家具有资质的施工企业丙。 乙企业为缴纳营业税的企业，丙施工企业是一般纳税人。 税的问题，而且乙企业承担的营业税包括丙企业缴纳增值税的那部分。 不过可以通过合同的签订来避免这种情况发生，减轻乙企业承担的税负。 按照《增值税若干具体问题的的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的，应在移送使用时征收增值税。 但对其在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。 丙企业在该工程施工时，一定会想办法规避缴纳增值税的问题，直接在施工现场对钢结构进行加工，而不是在自己附设的工厂，车间来生产，然后再转移到施工现场来安装。 由于营业税在整个施工过程中只缴纳一道税，所以在分包过程中一定注意总承包人和分包人纳税税种性质，尽量避免与不具备以下条件的分包人签订在施工过程可能会涉及缴纳增值税业务的施工项目，①具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质;②签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款;如果分包人不具备以上条件，那在分包工程中只能缴纳增值税，对于总包人来说，要缴纳整个合同额的营业税，而不能把分包人承担的营业额转嫁出去，增加总包人的税收负担。 2、把材料采购业务转移到分包业务上面现在建筑施工企业的分包人一般在施工所在地按照核定比例来征收企业所得税，分包人在材料采购过程中一般不要材料发票，现在很多供应商也是按核定来征税的，这样的话可以降低材料采购成本，可以避免在自己采购材料过程中承担材料税金，而且营业额中包括的材料额也要缴纳营业税。 通过把材料采购业务转移给分包人，对于总承包人来说，可以避免材料采购应承担的税负，降低企业的合同成本，提高企业利润。 3、在签订工程承包合同时，保持总包与分包合同条款的完整性 由于营业税属于价内税，营业额包括所收取的全部价款和价外费用，但对建 例如:A施工企业承建一钢结构制作工程，合同价为500万元，其中制作费 50万元;A施工企业把该工程分包给另外一家施工企业B，合同价为450万，其 中制作费400万元。 对于这两份合同，由于总包人和分包人合同条款不一致，A 企业缴纳营业税(450-50)*3%=12万元，加上制作费50万元的增值税;B企业 缴纳营业税50*3%=，加上制作费400万元的增值税。

建筑企业的税收筹划范例6篇

一、税收筹划的概念与特性税收筹划是企业建立在对税收法律法规充分理解与掌握的基础上，通过对相关经营、投资等活动进行安排进而达到降低企业的税收负担的合法活动。 税收筹划具有合法性、事前筹划性与目的性三种特性。 合法性是指税收筹划本身是严格遵守税收法律法规的合法行为，如通过违规行为获得的降低税负不属于税收筹划。 事前筹划性是指税收筹划是在正式纳税申报前所开展的节税行为，通过企业账目调整而进行节税明显是违规且不符合税收筹划定义的行为。 二、施工企业税收筹划总体建议(一)税收筹划应当具有全局性税收筹划应当是站在企业全局所采取的行为，不应当仅仅站在财务部门的角度考虑。 因此，全局性的税收筹划可以从公司与子分公司的设置、合同的签订、原材料采购、设备使用、人员设置等角度来采取综合性的企业税收筹划措施。 (二)必须对施工企业纳税规则做到充分了解税收筹划必须是严格遵守税收法律规则的行为。 按照现行规定，施工企业所适用的税种包括增值税、营业税、企业所得税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税、车船使用税及车辆购置税。 其中，增值税、营业税、企业所得税是施工企业税负的主要来源。 施工企业适用税种问题不可避免地会涉及到施工企业的"营改增"问题。 施工企业虽然目前尚未纳入到营改增的试点范围内。 但随着改革的逐步推动，"营改增"将成为施工企业税收缴纳所必须面对的问题。 "营改增"虽然可以从抵扣减税的角度降低企业税收负担。 但是，由于施工企业涉及砂石、沙土等原料的采购难以取得进项税发票，大型设备难以抵扣进项税额等问题的存在，故在"营改增"实施后，短期内有可能造成税负"不降反升"的尴尬状况，施工企业仍需要通过系统完善的税收筹划措施才能有效降低企业的税收负担。 (三)企业内部财务管理的完善是施工企业进行税收筹划的基础规范的财务管理制度是有效实现税收筹划的保证。 因此，企业内部财务管理的完善是建筑施工企业进行税收筹划的基础。 三、施工企业税收筹划的具体建议(一)在公司组织结构设计中进行税收筹划《企业所得税法》规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 子公司具有独立的法人资格，而分公司不具有独立法人地位。 因此，分公司企业所得税应当合并在总公司中缴纳。 但是，如果母公司自身能够享受到相关税收优惠政策，异地分支机构可以通过设置分公司的形式来起到税收筹划的作用。 (二)在合同管理中进行税收筹划合同的签订是施工企业重要的经营活动内容。 《营业税暂行条例》中规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。 如施工企业与建设单位签订了建筑安装工程承包合同，其将该工程分包给其他单位，不论是否参与施工，均应当按照建筑业适用3%的税率缴纳营业税;如施工企业不与建设单位签订承包建筑安装合同，则应当按照服务业适用5%的税率缴纳营业税。 因此，在建筑施工企业的合同签订上，签订建筑安装工程承包合同适用的税率要明显低于不签订承包合同的情形。 此外，总包企业的营业额计算是以取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额，譬如分包方将分包部分开具发票时可以带出总包方给建设方的营业税发票，"一税双票"避免同一劳务重复纳税。 这就要求总包企业在分包工程的过程中，认真做好相关分包款项的会计核算，来减少企业不必要的税务支出。 (三)在原材料及设备使用方面进行税收筹划根据《营业税暂行条例实施细则》规定:纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。 在建筑施工企业设备管理方面，企业可以利用相关折旧政策，增加折旧摊销费用，这样增加企业成本，进行降低企业收入来起到税收筹划的作用。 (四)在劳动用工方面进行税收筹划《企业所得税法》规定:安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 同时，在劳务公共方面，通过与工程劳务公司签订《工程劳务分包合同》，一方面相关工程发票可以进行税前扣除;另一方面，避免了劳务用工本身所可能产生的个人所得税缴纳问题，降低了企业的税收成本与纳税风险，起到了税收筹划的作用。 四、结语 税收筹划可以在低纳税风险的环境下帮助企业有效降低税收负担。 参考文献 总理在2016年的政府工作报告中明确表示，我国于2016年5月1日将全面实施"营改增"税制改革，金融行业、建筑行业、房地产行业以及生活服务行业将被纳入原有的试点范围。 税收制度的改革会给我国的建筑行业带来巨大的影响，中国建设协会对我国66家建筑企业就税收改革前后的税负情况进行调研和统计测算，得出的结果与理论结果大相径庭。

建筑公司合理避税12种方法

建筑公司合理避税12种方法 合理避税，并不是逃税，是指纳税人在合法的情况下以合法的手段和方式达到少缴税的经济行为。 如何合理地节税、实现企业利益最大化是很多老板和财务总监关注的问题，今天来谈谈企业合理避税的12种方法。 imgsrc=https://image.wllzh.com/uploads/20221209/7b55ec5dcf0b16b5a74ead89d90ddee2.png/ 1.分摊费用 公司在生产经营过程中发生的每一项项费用，都按一定的方式摊入成本，在保证费用必要支出的前提下，使费用摊入成本时尽可能地最大摊入，起到合理避税的目的。 比如:业务招待费、差旅费、会议费等科目要物尽其用，并把相应比例用尽。 2.缩短折旧年限 企业尽量缩短折旧年限，让折旧金额增加，使得利润减少，降低所得税，以达到合理避税的目的。 顺便一提，采用的折旧方法不同，计提的折旧额可能会相差甚远，最终会影响到所得税额。 3.提高坏账准备 企业适当提高坏账准备的提取比率，这样使得管理费用提高，让当年利润减少，所得税减少，且符合合理避税的要求。 4.取得合法凭证 企业所有支出都需要取得合法凭证，才能进行税前列支，尽可能地取得合法凭证，成为企业合理避税的重要方法。 5.定价转移 转移定价法是企业税务筹划的基本方法之一，在经济和活动中，关联企业的双方为了转移或者分摊利润，在商品活劳务交换和买卖过程中，不是按照市场价，而是根据企业间的共同利益进行产品定价，价格可以高于或低于市场价。 6.筹资避税 筹资避税法是合理避税的方法之一，利用一定的筹资技术，让企业达到最大获利水平和降低税负的目的，比如:以有限公司的身份享受税收减免优惠、借助银行贷款利息的产生对企业税负的调控等。

税务筹划的12种方法

2、有效利用公司的组织结构进行税务筹划; 3、利用折旧方法进行税务筹划; 4、利用花费扣减规范的选择进行税务筹划; 5、利用存货计价方法进行税务筹划; 6、利用在税收洼地申请注册个人独资; 7、合同书废止也需要还记得缴税; 8、将个人专利权以技术入股的方式投入公司使用; 9、发票丢失，立即弥补，仍能费用报销和进账; 10、混合销售要依规而签，各自记税; 11、没有买卖也需要进行零申报; 12、增值税率只与领域相关，与进项税的征收率不相干。

建筑企业必看!税务筹划真实案例分析!

建筑企业必看!税务筹划真实案例分析! 1、建筑业是劳动密集型行业，人工费支出占总成本的20%左右，可能存在大量的人工费无法抵扣的问题; 2、部分建筑材料供应商为小规模纳税人甚至无证经营户，难以取得增值税专用发票; 3、作为主要原材料的商品混凝土可按简易办法纳税且适用3%的征收率，而建筑业销项适用9%的税率，进销税率相差达6个百分点; 4、层层转包、工程项目垫资和中标下浮等问题也是影响建筑业进项抵扣的重要因素。 随着金税四期的上线，建筑企业面临着更加严峻的挑战，那么在新形势下，建筑企业的减税降压的出路在哪里呢? 安装施工项目一般工期比较长流动性大、施工区域广泛、建筑用材料品种丰富等特点，而且很多建筑材料都有是就地取材，而且某些环节经常存在区域垄断经营的状况，这些供应商很多是个体户、小规模纳税人，他们甚至于不能出具合法的票据。 建筑安装行业是劳动密集行业，劳动力占总成本的30%，而且大多都是临时工，流动性极大，所以导致劳务费无法入账。 最终造成了相关采购成本和劳务支出无法取得可抵扣的增值税发票的局面，既增加了增值税税负也增加了企业所得税的税负，针对这种问题，能否提供合理化的税收筹划方案已达到降低税负的目的呢? 建筑公司的合理避税方案 建筑材料方面(采购平台) 可以设立一个个人独资企业作为采购平台，由个独来采购建筑材料和设备来供应给建筑安装企业，详细方案欢迎私聊咨询。 可以设立一个个人独资来作为劳务分包商，或者工程服务商、设计公司或者安装服务商，将以上工作一部分或者多部分外包出来，详细方案欢迎私聊咨询。 建筑劳务中心B和C与新建企业A签署了建筑劳务协议，A将劳务外包费用500万转给B，A将劳务外包费用500万转给C， 备注:小规模限额为500万，所以拆分为2个。 综上A企业多交税合计:250+150=400万元 个税(生产经营所得):500万×7%=35万元，根据个体工商户五级累进适用税率为35%，速算扣除数为1.475万元，计算个税为:35×35%-1.475=10.78万元; 综上税款合计(14.56+1.46+10.78)×2=53.6万元。 01、合理选择纳税人身份 建筑企业可以根据自身业务的规模和核算能力来选择是小规模纳税人身份或是一般纳税人的身份。 不同的纳税人身份有不同的国家相关税务优惠政策，减少的税务负担也不相同。 在有可能选择的情况下，一般纳税人的建筑企业需要对上游供应链进行管理，尽量选择一般纳税人的供应商。 如果部分地区只有小规模供应商，可以在价格计算后重新协商价格，尽可能多地取得增值税专用发票。 02、利用甲供材料模糊界定来筹划税收 根据相关规定，一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择简易计税方法计税。 所谓甲供工程也就是全部或部分设备、材料、动力由工程承包方自行采购的建筑工程。 由于对部分没有精确的比例确定，所以很多工程项目都被认定为甲供工程，因此也就可以选择适用简易计税方法计税。 03、利用税收优惠政策 成立个人独资企业，让建筑企业通过B企业(个人独资企业服务类型)注册到有税收优惠政策的园区，降低综合税率，合理合法合规。 一家建筑设计企业，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，企业所得税总税负500万*25%=125万，个税(500万-125万)*20%=75万，合计200万，面对如此高的税负，通过个人独资企业申请核定征收，500万与此企业发生业务关系，合规无票成本为市设计服务费、建筑设计咨询费等，完税合规，综合税负5.2%，500万利润，总税负降至26万。 另外，建筑业相关企业采购的货物或劳务品种繁多，税率各不相同。 04、采取灵活用工的形式 建筑业常常发生用工荒现象，招不到人，企业的损失可是相当巨大的。

建筑企业税务筹划

(一)成本发票方面的风险 一方面是成本发票难以获取，虚开风险较大。 建筑企业施工项目多，工序复杂，涉及到的材料大一些的项目多达上千种，而且供应商众多;建筑工期时间较长、甲方大多付款不及时，因为工程款付款不及时给供应商付款也不及时，供应商不愿意及时提供进项发票，建筑企业不能及时取得进项发票，造成可抵扣进项税缺口太大，税负偏高，增加了建筑企业的施工成本;很多建筑材料如土、沙、石等基本取不到发票;还有建筑企业经常租用个人的一些设备，劳务外包方面的小包工头普遍没有发票意识，对税务缺乏敬畏心理，什么票也敢开，给建筑企业带来了极大的财务风险和税务风险。 (二)工程款不能及时回收的风险 建筑行业普遍是施工过程中垫资施工，施工付款合同中的要求较为严苛，大多数情况下都工程款拿到80%已经很好了。 但是建筑公司目前各种建筑材料赊欠采购很难，民工维权意识较强，经常恶意投诉告状，因此建筑企业在项目建设过程中不仅需要垫资，而且还要面临收款不及时，发票开不出以及多交税等问题，建筑企业税负忽高忽低，建筑企业的经营难度加大，还需要时时面临税务管控的风险。 (三)计税方式方面的选择的风险 对于建筑企业而言，计税方式上有简易计税和一般计税，一般纳税人，《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号文)中规定了对于建筑行业中的清包工、甲供材及老项目提供了简单计税方法。 (四)建筑企业内部管理环境风险。 建筑企业管理环境更复杂多样，公司老板为了扩大企业规模，往往是非常重视承揽工程量的大小，对企业内部管理，尤其是财务、税务管理不懂或是忽视，很多企业又没有专业的审计部门，企业的管理层、具体工作人员的税务风险管理意识淡薄，无法及时采取措施去应对。 (一)树立税务筹划理念 对于建筑企业项目动辄几千万上亿的成本的投入来说，税收筹划工作的开展可以节约企业的开支，实现对纯利润的增收效果，建筑企业的税务总监或是财务总监在日常工作中需要积极进行税务筹划，利用税收优惠，在完成税务缴纳的同时，要合理降低企业税负，同时还不能给企业带来税务风险，不能拆西墙补东墙，明面上降低了企业税负，实际中增加了公司其他税务支出，比方说有的企业的购买虚开发票。 建筑企业涉税人员要有税务筹划的应对措施，将整个税务管理工作与企业其他管理工作紧密结合，施工项目不同，内部税务管理要结合项目的特点，加强对各项筹划工作的管理，包括税基、税额、税率等，最大限度保证税务筹划的科学合理，实现经济效益的增收。 这样既提高了企业经济效益同时也可以促进企业相关税务制度的完善，企业相关财务负责人、财务税务负责人的话语权就会增加，相关人员的个人收入因为给企业创造了效益自然而然的就会长上去，所在企业在整个市场中也占据了优势地位。 (二)相关人员要有税务筹划专业技能。 建筑企业税务筹划工作开展具有综合性与复杂性的特点，企业相关人员应及时按照法律规范制度制定出科学性的税务筹划体系，并进行针对性的管理，保证筹划目标的实现，积极对接机构所在地及、项目所在地税务相关部门，建筑企业在日常发展期间，要结合建筑企业发展特点，对税收筹划中所关联到的业务数据、人员等，进行系统管理。 与此同时，应对相关工作的人员进行专业培训，增强员工的工作能力，为企业创造更多的经济效益。 (三)完善税务筹划管理制度。 税务筹划不是偷税漏税，专业性强，从税务筹划机制而言，既需要知道企业税务筹划的关键点在哪里，同时税务筹划方式方法很多，适合企业的就是最好的，要务实不务虚。 (四)税务筹划办法要多样化 第一，优惠政策法。 利用国家所制定的政策进行合理减税，建筑企业在税收筹划方面要获取优惠政策信息，利用税收优惠政策。 在了解到税收政策以及相关优惠以后，