浅谈建筑企业税务风险防控

浅谈建筑企业税务风险防控 一、税务风险的表现形式 1、税收政策变化风险。税收政策的变化可能会对企业的经营产生巨大的影响，因此。 企业必须密切关注税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，以避免因税收政策的变化而 2、税务管理风险。企业要遵守税法规定，但税务管理麻烦，容易出现税务程序、报。 表披露等问题。因此，企业应建立合规的税务管理流程，保证税务处理的合规性，尽量减。 少税收风险。 3、虚假偷漏税风险。企业在纳税过程中，出现虚假账务、漏报等现象，容易被税务。 机关追缴税款、罚款以及受到其他处罚。 因此，企业必须严格遵守税法规定，保证纳税合规，切实减少虚假偷漏税风险。 1、建立完善的税务管理制度。 企业应建立合规的税务管理制度，明确税务管理流程，确保税务处理的合规性。 同时，建立较为完善的纳税档案，保留好企业纳税票据和账册等。 相关材料，便于税务机关查验。 2、加强财务与税务内控管理。企业需要加强财务与税务内控管理，减少虚假偷漏税。 风险。具体来说，应加强内部审计力度，不断完善内部控制制度，确保财税相关业务的规。 范运作。 3、强化税务合规意识。企业应积极加强税务合规意识，确保企业纳税合规，避免存。 在潜在的税收风险。主要表现在以下几个方面:。 (1)加强税法学习，了解和掌握税法规定，合理规划税务策略，避免出现不必要的 税收损失。 (2)重视税务纳期，及时准确地向税务机关申报纳税。 (3)加强税务资料保管，做好财务凭证、票据及其他相关纳税材料的保存、归档等 (4)加强与税务机关沟通，及时了解税收政策动态，积极配合相关税收政策的改变。 总之，建筑企业税务风险防控是企业管理的重要组成部分，需要企业从税务规范管理、财务与税务内控管理以及税务合规意识三方面入手，通过制度管理和加强内部控制以及提

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税局发布:建筑企业主要税收风险及防控措施

税局发布:建筑企业主要税收风险及防控措施 (一)营业收入按照建造合同来确认与计量 建筑业营业收入的核算应按照建造合同确认各工程项目的主营业务收入。 合同收入包括:合同规定的初始收入;因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。 具体核算时要注意:。 可以根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例;已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例;实际测定的完工进度确定百分比。 在资产负债表日，应当按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入。 当期完成的建造合同，应当按照实际合同总收入扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入。 (二)主营业务成本采取完工百分比法核算 建筑业主营业务成本的核算应与主营业务收入的核算相配比，按照完工百分比法确认和计量。 主营业务成本包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。 在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，应当根据完工百分比法确认合同费用。 确定百分比参照收入的核算。 主要税收风险及其防范化解 建筑业作为“营改增”的重头戏，随着规范性的各项税收业务政策的不断推出，建筑业从业会计业务不断熟悉，“营改增”后的建筑业纳税申报运转平稳。 但是由于建筑业经营的天然属性，大部分建筑业财税人员对一些税收政策还是把握不透、思路不清，其经营管理及纳税申报中存在的税收风险也是不容小觑。 (一)增值税选择适用计税方法风险 “营改增”后，建筑企业一般纳税人可以根据自身实际经营业务的性质，选择适用一般计税方法或简易计税方法申报缴纳增值税，建筑小规模纳税人适用简易计税方法申报缴纳增值税。 计税方法的可选择性，造成高低税率的落差，更适于建筑企业的经营灵活性，但也因此更容易出现风险。 1.自行认定老项目按简易计税方法纳税。 财税[2016]36号文件规定为建筑工程老项目提供的建筑服务可以适用简易计税方法，并规定了具体的认定条件，不符和条件标准的，要按照一般计税方法纳税，不能够人为认定，任意选择。 防范措施:掌握区分新老项目的标准，是按照《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期，要注意是开工日期，不是《建筑工程施工许可证》发放日期，开工日期在2016年4月30日前的为老项目;未取得《建筑工程施工许可证》的，按照建筑工程承包合同注明的开工日期，在2016年4月30日前的为老项目。 建筑企业财税人员在涉及该项业务时要注意甄别时间，不论是《建筑工程施工许可证》还是合同，一定是开工日期。 企业纳税自查方法: (1)核对适用简易计税方法的项目，查看其是否是按照老项目选择的计税方式; (2)核对简易计税老项目的《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同，开工时间是否为在2016年4月30日前，不为需要进行调整计税方式。 2.虚假改变业务性质按简易计税方法纳税。 “营改增”后，国家总局出台了几个针对建筑业业务征税的文件，适用简易计税方法的业务范围涵盖很广，但是要注意，超过文件规定范围的，就应该适用一般计税方法。 作为建筑企业不能为了享受低税率，就自行改变或合谋虚假改变业务性质，从而寻求低税率，这种方式是不足取的。 适用简易计税方法的项目除老项目外，其余都是按照业务性质来判定能否适用简易计税方法。 预防化解以上风险，要熟悉掌握税收业务政策，并能结合对自身有关业务进行判定。 财税[2016]36号文件明确，以清包工方式提供的建筑服务，为甲供工程提供的建筑服务可以选择适用简易计税方法计税;后期总局又相继出台了2017年第11号公告、财税[2017]58号、2018年第42号文件，对销售电梯提供安装服务，总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务等业务适用简易计税方法进行了明确。 建筑安装企业一般纳税人选择简易计税方法，相关业务需要符合以上条件，特别要注意要件的符合。 工程承包合同需要明确实际的业务性质，这个是以上业务的基本点。 (1)核对适用简易计税方法的项目，核对建筑工程承包合同，补充合同，附列资料，查看其业务性质是否符合以上四项简易计税方式的条件; (2)不符合简易计税方法条件的，应选择一般计税方法。 (二)预收款不按规定申报缴纳增值税风险 对大型建筑项目，建设方往往会在施工之前，支付给施工单位(包括挂靠和外来施工单位)部分预付工程款，作为施工企业的预备资金或者是项目启动资金，更利于施工企业及时履行合同，开展施工建设。 但建设方施工前支付给施工单位的预付工程款，有些施工单位在收到该笔款项后，该项资金作为往来款项管理，不进行纳税申报，从而形成税收风险。

厂房建设风险预防措施.docx

MacroWord.厂房建设风险预防措施厂房建设领域面临的机遇与挑战并存。 未来，厂房建设行业将向智能化方向发展。 随着科技的不断进步和智能化技术的广泛应用，智能化建厂已经成为必然趋势。 智能化厂房可以实现自动化生产、智能化管理、绿色环保等多种功能，大幅提高生产效率和产品质量。 随着跨境电商的快速发展，一大批跨境电商企业开始涌现，这些企业需要大量的仓储、物流、加工等服务，因此厂房建设需求也随之增加。 特别是在一些跨境电商产业园区，厂房建设需求更是迅速增长。 本文内容信息来源于公开渠道，对文中内容的准确性、完整性、及时性或可靠性不作任何保证。 本文内容仅供参考与学习交流使用，不构成相关领域的建议和依据。 厂房建设特征(一)建设周期长厂房建设的周期较长，需要经过立项、设计、招投标、施工、验收等多个环节。 由于厂房建设涉及到土地、建筑、机电等多方面的规划和设计，因此需要耗费大量的时间和精力。 1、立项:厂房建设必须先经过立项程序，包括项目意义、可行性研究、预算编制等环节。 立项程序通常需要几个月的时间完成。 2、设计:厂房建设必须进行详细的设计。 这些设计需要考虑到许多因素，例如建筑面积、结构形式、用途等等。 设计通常需要数月时间完成。 3、招投标:在建设过程中，需要相应的承包商进行招标，从而确定谁将承担实际工程。 这个步骤也需要数月的时间。 4、施工:施工是厂房建设的最后一个环节。 这个阶段需要耗费大量的时间和资金，通常需要数年时间完成。 (二)投资巨大厂房建设需要巨额的投资，因为它涉及到土地购买、设计、施工和装修等多个方面。 1、土地购买:厂房建设必须先拥有一块适合建设厂房的土地。 这些土地通常需要花费很多钱才能购买到。 2、设计:厂房建设需要进行详细的设计。 设计阶段的成本相对较低。 3、施工:施工是厂房建设的最后一个环节。 4、装修:建造厂房后，必须进行室内的装修。 这个步骤可以耗费大量的资金，特别是对于一些高端厂房而言。 (三)需求变化多样在厂房建设过程中，建筑主要负责满足业务需求。 由于不同公司的需要各不相同，因此，厂房建设必须考虑到多种不同的需求，以满足不同公司的要求。 1、功能需求:不同类型的企业需要不同的厂房功能。 例如，生产型企业需要具备生产线及其相应的机器设备，而物流型企业则需要大量的仓库空间。 2、环保要求:随着环保意识的逐渐提高，越来越多的企业开始对厂房环保要求提出更高的要求。 因此，在设计和建设厂房时必须考虑到环保要求。 3、技术需求:随着科技的不断发展，越来越多的企业需要使用先进的设备和工艺。 这就要求厂房建设必须具备相应的技术条件。 (四)规模大厂房建设的规模通常都比较大，因为它涉及到土地、建筑物和设备的安装等多个方面。 因此，厂房建设往往需要拥有大量的人力和物力资源。 1、土地面积:厂房建设需要占用一定的土地面积，这就需要拥有大量的土地资源。 2、建筑面积:厂房建设的建筑面积通常很大。 例如，一些大型的生产型企业往往需要几十万平方米的厂房。 3、设备数量:厂房建设还需要配备相应的设备，包括生产设备、办公设备等。 这些设备需要进行安装和调试，这就需要大量的人力和物力资源。 (五)需求多样化随着市场的发展和变化，企业对于厂房建设的需求也在逐步变化。 因此，厂房建设必须具备多样化的需求。 1、灵活性:厂房建设必须具备一定的灵活性，以适应市场变化和企业的需求变化。 2、多功能:厂房建设必须具备多种功能，以满足不同企业的需求。 3、安全性:厂房建设的安全性也是非常重要的。 因此，在设计和建设时必须考虑到安全因素。 厂房建设特征主要包括建设周期长、投资巨大、需求变化多样、规模大、需求多样化等几个方面。 了解这些特征可以帮助人们更好地理解厂房建设的本质，从而更好地满足企业的需求。 厂房建设意义及必要性(一)推动工业发展厂房建设是现代工业化生产的基础，是实现工业化和城市化的重要条件之一。 在国民经济中，工业是生产资料的主要部门，是国家经济的重要支柱。 而厂房作为工业生产的重要场所，其建设对于推动工业发展具有不可替代的重要作用。 通过大规模建设现代化的厂房，可以提高工业生产效率和质量水平，增强国家的工业竞争力，进而推动整个国家经济的快速发展。 1、提高生产效率一个现代化的厂房可以提供高效、安全、卫生、舒适的工作环境，使得员工的生产积极性得到充分激发，同时也能减轻劳动强度，提高工作效率。 而高效的生产线和现代化的生产设备则能够大幅提高生产效率，降低成本，从而提高企业的利润水平并增强竞争力。 2、改善产品质量现代化厂房建设还可以提供一个更加严格的品质管理体系，包括物料、生产过程和成品质量的控制。 通过使用先进的生产设备，可以保证产品质量的稳定性和一致性，降低产品缺陷率，提高产品品质，满足市场需求，增强企业竞争力。

工业厂房房产税土地税|计征

注册免费邮箱注册VIP邮箱(特权邮箱，付费) 9.9专区 一卡通购买 工业厂房的房产税和土地税是企业在运营过程中需要关注的重要税费项目。 以下是对这两项税费的详细解析: 一、工业厂房房产税 房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。 对于工业厂房，房产税的征收主要涉及以下几个方面: 从租计征:房产出租的，以房产租金收入为计税依据。 税率从价计征的税率为1.2%。 从租计征的税率为12%，但个人按市场价格出租的居民住房，房产税暂减按4%的税率征收。 从租计征:年应纳税额=年租金收入×12%(或4%，针对个人出租的居民住房) 二、工业厂房土地税(城镇土地使用税) 城镇土地使用税是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。 三、注意事项 政策变动:房产税和土地使用税的征收政策可能会随时间和地区的变化而有所调整，因此企业在申报和缴纳时应密切关注当地税务部门的最新政策和通知。 合规经营:企业在经营过程中应确保所有房产和土地的使用均符合相关法律法规的规定，避免因违规使用而面临税务风险或其他法律后果。 企业在运营过程中应充分了解相关政策和规定，确保合规经营并及时履行纳税义务。

建筑业核心业务环节46个涉税风险点管控及账务处理技巧-哈尔滨账务处理培训

营改增的全面落地给建筑企业的业务管理、资金管理、发票管理、税收管理等各个方面均带来了不小的挑战，如果不对企业进行精细化管理，不对风险点采取有效的措施予以管控，必然会导致企业经营风险大幅上升。 在建筑行业的投标、施工和结算的各个复杂环节里，究竟潜藏了哪些的税务风险点在原先企业的 和纳税申报有哪些潜藏的隐患为了降低企业的税负负担，如何利用好、利用对增值税的抵扣红利在建筑企业常见的农民工工资问题、甲供材料问题、总包与分包的等等问题究竟应该何去何从本次课程名课堂邀请到著名建筑企业税务专家李志远老师，解析建筑业项目运作中各个涉税点及会计处理，帮助建筑企业搞定税务风险! 帮助建安企业更好地运用营改增红利降低企业税收成本! 帮助建安企业了解不同业务模式下的税负风险与管控! 帮助建安企业调整好建筑物资及设备管理制度调整! 帮助建安企业减轻税务风险管理压力! 模块一施工生产与管理环节的涉税问题及管理 1、外部劳务用工模式及劳务费用列支问题及处理方式 2、按照建安发票金额计征个人所得税的财税处理 3、劳务派遣用工劳务费用列支问题 4、农民工工资发放方式的涉税风险 5、采购砂石料、混凝土等材料过程中的涉税问题 6、苗木采购中涉及的纳税问题 7、施工生产过程中涉及的房产税业务 8、征地拆迁中涉及的增值税问题 9、施工中耕地占用税问题 10、企业研究开发费申请加计扣除的有关规定 11、企业组织职工旅游，其旅游费用怎样扣除 12、关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题 13、企业计提了职工工资，但是没有发放，可以在企业所得税税前扣除吗 14、职工教育经费的列支范围 15、职工福利费的范围 16、福利费是否必须依据发票在税前扣除 17、交通费、通讯费补贴如何在企业所得税前扣除 18、企业发生的差旅费补贴没有标准，是否需要以票报销 19、企业员工出差乘座交通工具发生的人身保险费发票，能否扣除 20、误餐补助能否依据餐饮发票报账列支 21、企业的劳动保护费和职工取暖费补助如何税前列支模块二投标经营与销售环节的涉税问题及管理 22、销售额与投标报价的涉税问题 23、价外费用的组成及纳税筹划 24、甲供材料的增值税政策及票据、财务处理 25、自制材料物资同时提供建筑业劳务增值税的计算与缴纳 26、设备等有形动产与不动产的分类标准 27、跨省市建筑项目，如何缴纳印花税 28、EPC总承包合同的签订与涉税问题 29、出售固定资产、废旧物资的涉税问题 30、投标合同签订中注意的其他问题 31、企业间借款、企业向自然人借款，发生的利息支出凭借何票据进行税前扣除 33、因投资未到位不得扣除的借款利息的规定 34、利息费用是否可以预提并税前扣除 35、其他费用可以预提并扣除吗模块三工程结算与分包环节的涉税问题及管理 36、增值税纳税义务时间的规定 37、不征税收入与免税收入的规定 38、关于税金代扣代缴的规定 39、分包业务的税务规定 40、工程分包发票的开具 41、工程分包的法律规定与税务规定 42、营改增后工程分包业务的处理 李老师是中国注册会计师(CPA)、工程硕士导师、北京中建联特聘财税专家。 他具有近20年的实践教学经验、理论研究和财务咨询背景。

工业厂房房产税计税面积|征收

注册免费邮箱注册VIP邮箱(特权邮箱，付费) 9.9专区 一卡通购买 工业厂房房产税的计税面积通常并不直接作为计税依据，而是根据房产的用途(自用或出租)来确定计税方式，进而计算应纳税额。 然而，在某些特定情况下，如上海市对企业厂房房产税的征收，会涉及到应税面积的计算。 以下是对工业厂房房产税计税面积及相关计算方法的详细解释: 一、计税依据 自用工业厂房计税依据为房产原值一次减除一定比例(通常为10%~30%，具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府规定)后的余值。 在这种情况下，计税面积不直接参与计算，而是基于房产的原值进行调整。 出租工业厂房计税依据为房产的租金收入。 这里的租金收入应是不含增值税的。 同样，计税面积也不直接参与计算，而是基于租金收入来确定应纳税额。 二、特定情况下的应税面积计算(以上海市为例) 在某些地区，如上海市，对于企业厂房房产税的征收，会涉及到应税面积的计算。 然而，它提供了一种思路，即在某些特定情况下，应税面积可能与建筑面积、单价等因素相关。 三、注意事项 政策变动:房产税政策可能会随时间和地区的变化而有所调整，请企业及时关注当地税务部门的最新政策和通知。 合规经营:企业在经营过程中应确保所有房产的使用均符合相关法律法规的规定，避免因违规使用而面临税务风险或其他法律后果。 咨询专业机构:对于复杂的税务问题，建议企业咨询专业的税务机构或律师，以确保合规并降低税务风险。 税款缴纳:企业应按照当地税务部门的规定，按时足额缴纳房产税，避免因逾期缴纳而产生滞纳金等额外费用。

新形式下建筑企业全过程税务风险管控与节税技巧应用实战培训-北京税务风险管控培训

随着财税体制改革的不断深化，企业面临越来越多的财税政策管控风险，尤其是建筑行业面临的财税规范挑战性更大。 房建、市政、水利、电力、消防、园林绿化、公路工程、铁路工程、环保工程、基础设施、设备安装等企业高管、财务主管，等人员，各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。

干货 | 建筑工程企业增值税计算、及相关涉税风险分析

建筑工程企业由于工程项目施工周期长，工程项目资金额较大，上下游进项成本合规难度高，同时会大量雇佣合同工和临时工，对一些零散的人工费用，无法取得有效凭证，导致存在巨大税收风险。 我们从建筑工程企业的增值税相关政策，以及对建筑企业涉税风险进行分析。 1建筑工程企业增值税税率 首先，我们将建筑工程企业分为小规模纳税人和一般纳税人。两种不同的纳税人类型对应的税收政策不同。 根据财税2023年第19号文【1】，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 如果建筑工程企业是一般纳税人，可以分为两种情况:简易计税3%或者是一般计税9%两种税率。 首先明确一点，在2016年4月30号之前，建筑行业没有实行增值税，而是实行营业税。 根据财税2016年36号文【2】，一般纳税人提供的建筑服务，可以选择适用增值税简易计税方法计税的情形有三种:为建筑工程老项目提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务和以清包工方式提供的建筑服务。 另外，财税2017年58号文规定【3】，建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。 因此如果建筑工程企业不属于以上几种情况，即建筑工程企业提供的是劳务服务。 除此之外，就应该采用一般计税方法。 如果建筑工程企业是小规模纳税人，则可以按照1%征收率进行预缴增值税，同时可以享受每个季度30万元的免增值税额度。 如果建筑工程企业是一般纳税人，符合政策规定的可以选择简易计税方式，征收率为3%，实行一般计税的税率为9%。 2建筑企业增值税计算 在第一节中，我们明确了不同类型纳税人，以及不同业务类型对应的征收率以及税率。 那我们还需要明确一下我们的计税依据(即销售额)。 其中采用一般计税方法和简易计税方法销售额的定义不同。 如果建筑工程在在本县(市)，不存在跨地经营，不需要预缴增值税。因此增值税的计税依据比较简单。 如果是简易计税的一般纳税人，增值税计算公式为:销售额*3%; 如果是一般计税，增值税计算公式为:销售额*9%-可抵扣进项税额。 一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。 一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。 另外，根据财税2023年1号文【4】，小规模纳税人的应税销售额，应是总包款减去分包款后的余额，在增值税纳税申报表中免税销售额相关栏次，填写差额后的销售额。 3建筑工程服务增值税计算实例 例1:某一般纳税人企业，采用一般计税方式，从事建筑工程服务，当季度共取得含税收入为100万元，分包款合计为60万元。 其中在异地取得收入为50万元，异地分包款为30万，当期进项税额为3万元，当期应纳增值税税额?。 预缴增值税:(总包款-分包款)÷(1+9%)*2%=(50-30)/(1+9%)*2%=0.37万元 纳税申报增值税:应纳增值税=总包款÷(1+9%)*9%-预缴税款-进项税额=100/(1+9%)*9%-0.37-3=8.26-0.37-3=4.89万元 例2:上述企业改成简易计税方式的一般纳税人。 纳税申报增值税:应纳增值税=(总包款-分包款)/(1+3%)*3%-预缴税款=(100-60)/(1+3%)*3%-0.58=0.59万元 预缴增值税:(总包款-分包款)÷(1+1%)*1%=(50-30)/(1+1%)*1%=0.20万元 纳税申报增值税:(总包款-分包款)÷(1+1%)*1%-预缴税款=(100-60)/(1+1%)*1%-0.20=0.20万元 4建筑工程企业涉税风险 广东省税务局在2021年整理了建筑企业的12个涉税风险点【5】，应该说是非常齐全。 如果大家有兴趣可以去税务局官网进行查阅。 我在这边选择几个比较常见而且突出的风险点，进行分析。 解决办法:企业在业务交易时需注意上游供货商或服务提供商能否及时开具发票，同时在入账时需注意取得发票是否符合规定、票面信息是否与经济业务一致、是否为作废发票等。 对依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。 从实际情况来看，对于工人以及零星人员的工资问题。 目前解决的办法较多的是给农民工进行工资申报，或者让带班班组注册个体户，通过个体户进行工资结算。

建筑企业企业全流程税务合规和优化

建筑企业企业全流程税务合规和优化 整个经营的过程中，既有可能产生6%增值税税率的经营行为，比如工程设计;也有可能产生13%增值税税率的经营行为，比如设备购销;当然，**主要的还是9%增值税税率的建筑服务，在这种情况下，如果产生多种经营，需要考虑巧妙处理其中的法律关系，做到税收风险的和税负的同时合理降低。 对于其供应商，可能是货物购买，可能工程分包，也可能产生劳务分包。 建筑行业内部的人员，有典型的劳动关系(对应工资薪金个税税目)，也有一些临时工、季节工，后者是否可以形成劳务关系(对应劳务报酬个税税目)。 在实务中，往往会出现多次转包、分包的情形，也会出现挂靠的情形，在这种情况下，法律关系原本就不清晰，其税收处理更是容易出现风险。 本课程对建筑行业一些经营行为，既有其他行业同时具有的比如股权架构、合同、企业所得税、高管薪酬、虚开等，也有比建筑行业所特有的如劳、挂靠、EPC、BOT、BE等，其所可能出现的税收风险识别和防范，以及合规要求和筹划思路给予详细解读，相信会给企业带来很多的收获。 【课程收益】 掌握建筑行业股权架构中主要的税收考量因素 掌握挂靠相关的税收风险防范和优化思路 掌握虚开发票的风险识别和防范要点 掌握建筑企业日常经营的税收风险防范和筹划方法 EPC、BOT、BT模式下的税收处理规则 【课程对象】建筑安装企业董事长、总经理、财税人员，律师;税务筹划的实施主要在决策层，而不仅仅是财税人员。 【课程时间】1天6小时 【课程大纲】 一、税收同步考量的股权架构设计 1、自然人作为股东的税收意义分析 (1)无法避开20%的股息个人所得税 (2)上市后转让股票无需缴纳增值税 (3)资本公积转增资本视同分红的个税风险 案例:这位老总为什么会白白承担1900万的个人所得税?(企查查可查) 2、公司作为股东的税收意义分析 (1)居民企业直接投资分红免税的灵活应用 (2)避免实体公司现金过多被查封的风险 (3)上市重组减免或者递延的重大税收利益 3、合伙企业作为股东的税收意义分析 (1)企业所得税双重税负的重大风险 (2)无法利用上市公司的税收优惠 (3)面临**高35%的经营所得税负 案例:多嵌入一个合伙企业，为何损失税款2个亿?(裁判文书可查) 4、综合利用多种持股主体的架构设计万能模板 二、劳务有关的税务风险防范和优化 1、建筑工人的收入是劳务报酬还是工资薪金 2、劳务派遣、劳务分包和人力资源外包的区别 3、灵活用工平台的税务风险识别和防范思路 4、农民工专用账户模式下，扣缴义务人的认定 三、挂靠有关的税务风险防范和优化 1、以挂靠的方式经营，有关增值税的主要规定 2、款项直接支付给挂靠人，被挂靠人如何纳税 3、挂靠企业包税，为何被挂靠人受到税收处罚 4、“包工头“的个人所得税税目适用和税负比较 四、日常经营行为的税务合规和优化 1、合同签订的常见税务风险防范和优化 合同条款稍微变动，为何省税210万 包税条款的常见四大风险识别和防范 付款后如何防范卖方不开发票的风险 2、企业所得税的常见筹划方法 业务外包利用小微企业优惠 利用技术投资增加企业成本 3、高管薪酬税负的筹划逻辑和思路 是否还用虚开发票的方式帮助高管套现 如何理解工资薪金和劳务报酬的区别 4、财务处理可致的税收风险防范 一个会计科目记录错误，为何导致亿元补税 尚没有取得发票，会计上不能确认成本么 代账公司原因少缴税款，企业是否应受处罚 五、虚开发票风险识别和防范 1、企业应如何应对《已证实虚开通知单》 2、如何正确理解善意取得虚开的发票 3、异常凭证和虚开发票的关系和区别 如实代开发票，是否构成虚开犯罪 六、EPC、BOT、BT模式下的税收处理规则 1、EPC模式下建筑企业属于兼营还是混合销售 2、BOT模式下需要缴纳建筑服务的增值税么 3、BT模式下需要确认垫资的利息费用么 (以下内容可有可无) 七、重大资产交易的税收风险识别和防范以及税负优化思路 1、股权转让 (1)股权转让后，对与目标公司的税收风险是否明确了责任? (2)股权转让约定“包干费”，为何又被扣缴义务人追偿5千万? 2、并购重组 (3)这个承债式并购为何隐藏了超过1.3亿的税收风险? (4)企业合并适用特殊性税务处理递延纳税，税负一定**优么? 3、土地转让 (5)20%的股权转让为何被认定为土地转让而征土增税补罚1.1亿 (6)采矿权转让为何被认定为土地转让而征收土增税补罚近五亿? 4、公司行为 (7)如何**大限度的防范股权代持的法律和税收双重风险? (8)认缴制下的股权变动怎么同时防范法律和税收风险? 5、大额借贷 (9)交易模式的错误设计为何导致2亿利息双重税负高达1.2亿 (10)从税收的角度审视，为什么让与担保应是极力避免的担保行为? 6、跨境交易

建筑公司税务风险防控方案

建筑公司税务风险防控方案一、税务风险概述税务风险是指企业在税收管理过程中可能面临的违法违规行为，包括逃税、偷税漏税、虚开发票等行为，如果未有效防控，将会给企业带来经济损失、信誉损失等严重后果。二、税务风险分析1.对税务政

建筑企业税务风险的防控措施

建筑企业税务风险的防控措施一建筑企业面临的税务风险一建筑企业实行营改增后的税务风险增值税作为流转税的主要税种，增值税专用发票的开具和接收行为，无论是刑法还是税收征管法都有着极为严厉的处罚规定，营改增后，业务人员如在实际操作中没有完全按照税收

建筑行业税收风险分析范文

导语:如何才能写好一篇建筑行业税收风险分析，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。 对于建筑企业，如何抓住这一税政策带来的发展机会，有效规避税收风险，降低企业税收负担，从而实现企业的最佳经济效益是时下建筑业亟待解决首要的问题。 营改增就是将营业税改征增值税的一个简称。 营业税和增值税都是流转税，二者都是在商品流通环节征收的税种，但营业税除六种规定情形允许扣除部分