厂房折旧费对企业税务的影响（厂房折旧费用的计算方法对企业财务状况和税务筹划有影响）

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厂房折旧费是企业会计和税务管理中的一个重要概念，它反映了固定资产在使用过程中因磨损、老化等原因而价值减少的部分，厂房折旧费用的计算方法直接影响到企业的财务状况和税务筹划。，厂房折旧费用的计算方法会影响企业的财务报表，如果采用直线法或加速折旧法等较为激进的折旧方法，可能会导致初期的折旧费用较高，从而影响利润水平，进而影响企业的财务健康状况，相反，如果采用平均年限法等较为保守的折旧方法，初期的折旧费用较低，但长期累计的折旧费用可能较多，这也可能对企业的财务状况造成一定的影响。，厂房折旧费用的计算方法也会影响企业的税务筹划，在税法允许的情况下，企业可以通过选择合适的折旧方法来优化税收负担，某些国家或地区可能会对采用特定折旧方法的企业给予税收优惠，从而降低企业的税负，企业在进行厂房折旧费用的计算时，需要综合考虑各种因素，包括税法规定、企业财务状况以及市场环境等因素，以实现最佳的税务筹划效果。

厂房折旧费对企业税务的影响

折旧费的基本概念及其对企业财务状况的影响

折旧费是企业在使用固定资产（如厂房）过程中，按照一定的计算方法将其价值分摊到每个会计期间内的一种费用。这一费用的计提不仅降低了企业当期的利润，从而减少企业应缴纳的所得税和增值税，同时也减少了企业的净利润，影响企业的财务状况。此外，折旧费用的计提还会降低固定资产的账面价值，进而影响企业的资产负债表。

不同折旧方法对税务的影响

企业采用不同的折旧方法可以使每期的固定资产折旧的摊销额不同，从而影响企业的应税所得，进而影响应纳所得税额。例如，在比例税率的情况下，采用加速折旧法可以使企业负担的所得税现值最少。

常用折旧方法及其税务影响

直线折旧法：固定资产在预期年限内均匀折旧。这种方法简单易行，但可能不是最优的税务筹划选择。
双倍余额递减法：在资产使用年限的前几年采用较高的折旧率。这种方法可以在早期减少应税所得，从而减轻税负。
年数总和法：根据资产的使用年限的年数总和来确定每年的折旧额。这种方法可以在早期产生较大的折旧费用，适用于资产预期使用寿命较短的情况。

厂房购买中的税务优惠

购买厂房对于制造业企业来说，不仅是对生产空间的投资，更是开启抵税增效的关键一步。具体表现在以下几个方面：

增值税抵扣：制造业企业购买厂房取得的增值税专用发票，其中的进项税额可以从销项税额中抵扣，减轻增值税负担。
企业所得税折旧扣除：企业购买的厂房可以按照一定的年限计提折旧，折旧费用在计算企业所得税时可以扣除。例如，假设某企业购买的厂房价值为1200万元，每年的折旧费用为1200÷20=60万元。如果该企业的所得税税率为25%，则每年可减少企业所得税支出60×25%=15万元。

折旧费对企业税务筹划的重要性

折旧费用的计算方法和政策不同，会对企业的税务筹划产生不同的影响。企业在进行折旧费用的计提时，需要考虑其对企业财务状况和税务筹划的影响，制定合理的折旧政策和计算方法。

综上所述，厂房折旧费对企业税务的影响是多方面的，不仅影响企业的当期利润和资产负债表，还影响企业的税务负担和整体财务规划。因此，企业应根据自身的实际情况，选择合适的折旧方法和策略，以实现税务负担的最小化和财务效益的最大化。

厂房折旧费如何优化税务筹划

加速折旧法的具体应用案例

厂房折旧费对现金流的影响

不同行业折旧方法的选择差异

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折旧费如何影响企业的财务状况和税务筹划?

职称:多年税务师事务所经验，税务师，注册会计师，擅长结合实务案例进行原理解释，让学员在案例中学会知识。已解答9531个问题折旧费是企业在使用固定资产过程中，按照一定的计算方法将其价值分摊到每个会计期间内的一种费用，其对企业的财务状况和税务筹划有以下影响: 1.对财务状况的影响折旧费的计提可以降低企业当期的利润，从而减少企业应缴纳的所得税和增值税，但同时也会减少企业的净利润，影响企业的财务状况。此外，折旧费用的计提也会降低固定资产的账面价值，从而影响企业的资产负债表。 2.对税务筹划的影响折旧费用的计算方法和政策不同，会对企业的税务筹划产生不同的影响。例如，企业可以选择使用加速折旧法来提高折旧费用的计提，从而减少企业的应纳税额。此外，折旧费用的计提也会影响企业的折旧基数和固定资产的残值，从而影响企业的税务筹划。因此，企业在进行折旧费用的计提时，需要考虑其对企业财务状况和税务筹划的影响，制定合理的折旧政策和计算方法。

固定资产各种折旧方法对税收存在哪些不同影响-企业纳税

企业采用不同的折旧方法可以使每期的固定资产折旧的摊销额不同，从而影响企业的应税所得，进而影响应纳所得税额。通过比较分析得出在比例税率的情况下，采用加速折旧法可以使企业负担的所得税现值最少。不同折旧方法下的所得税计算是对企业的生产经营所得和其他所得征收的税种，企业所得税的轻重、多寡，直接影响税后净利润的形成，关系企业的切身利益。因此，企业所得税是合理避税筹划的重点。资产的计价和折旧是影响企业应纳税所得额的重要项目。但资产的计价几乎不具有弹性。就是说，纳税人很难在这方面作合理避税筹划的文章。于是固定资产折旧就成为经营者必须考虑的问题。第一节固定资产的计价折旧的核算是一个成本分摊过程，其目的在于将固定资产的所得成本按合理而系统的方式，在它的估计有效使用期内进行摊销。而不同折旧方法使每期摊销额不同，从而影响企业的应税所得，影响企业的所得税税负。 1.1.1.固定资产原值固定资产的原值一般为取得固定资产的原始成本，即固定资产的账面原价。企业计提固定资产折旧时，以月初应提取折旧的固定资产账面原值为依据，本月增加的固定资产，当月不提折旧;本月减少的固定资产，当月照提折旧。 1.1.2固定资产的预计净残值固定资产的净残值是指固定资产报废时预计可收回的残余价值扣除预计清理费用后的余额。预计净残值的多少同样会影响折旧额的计提，现行制度规定，各类行业资产净残值的比例，仍在固定资产原值的3%-5%的范围内，由企业自行确定，并报主管税务机关备案。 1.1.3固定资产使用年限对所得税的影响固定资产预计使用年限的确定，直接关系到各期应计提的折旧额。因此在确定使用年限时，不仅要考虑固定资产有形损耗，而且应考虑固定资产无形损耗及其它因素。具体参考企业会计制度中有关固定资产的内容。第二节折旧年限对所得税的影响客观地讲，折旧年限取决于固定资产的使用年限。缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以使后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。在税率稳定的情况下，所得税递延交纳，相当于向国家取得了一笔无息贷款。例1.某外商投资企业有一辆价值500000元的货车，残值按原值的4%估算，估计使用年限为8年。如果企业将折旧期限缩短为6年，则年提折旧额如下: 500000×(1-4%)/6=80000(元) 因折旧而节约所得税支出，折合为现值如下: 80000×33%×4.355=114972(元) 4.355为6期的年金现值系数。尽管折旧期限的改变，并未从数字上影响到企业所得税税负的总和，但考虑到资金的时间价值，后者对企业更为有利。如上例所示:折旧期限缩短为6年，则节约资金114972-105633=9339(元)。当税率发生变动时，延长折旧期限也可节税。例2.上述企业享受"两免三减半"的优惠政策，如果货车为该企业第一个获利年度购入，而折旧年限为8年或6年，那么，哪个折旧年限更有利于企业避税 8年和6年折旧年限的避税情况: (1)、折旧年限8年，年提取折旧60000，折旧各年避税额:第1、2年0，第3、4、5年9000，第6年18000，第7、8年18000，避税总和81000元。 (2)、折旧年限6年，年提取折旧80000，折旧各年避税额:第1、2年0，第3、4、5年12000，第6年24000，第7、8年0，避税总和60000元。按8年计提折旧，避税额折现如下: 9000×(3.791-1.736)十18000×(5.335-3.791)=46287(元) 按6年计提折旧，避税额折现如下: 12000×(3.79l-1.736)十24000×0.564=32031(元) 折旧是固定资产在使用过程中，通过逐渐损耗(包括有形损耗和无形损耗)而转移到产品成本或商品流通费用中的那部分价值。折旧的核算是一个成本分摊的过程，即将固定资产取得成本按合理且系统的方式，在它的估计有效使用期间内进行摊配。由于折旧要计入产品成本，直接关系到企业当期成本的大小、利润的高低和应纳税所得额的多少。因此，怎样计算折旧便成为十分重要的事情。第三节几种常用的计算折旧的方法对所得税的影响 1.3.1.使用年限法使用年限法是根据固定资产的原始价值扣除预计残值，按预计使用年限平均计提折旧的一种方法。因此，用这种方法所计算的折旧额，在各个使用年份或月份中都是相等的。其计算公式为: 固定资产年折旧额=(原始价值-预计残值+预计清理费用)/预计使用年限一定期间的固定资产应计折旧额与固定资产原值的比率称为固定资产折旧率。

计算折旧对税收有什么影响?

公司的折旧费用减少了作为纳税基础的利润，从而减少了应纳税额。折旧费用越大，降低应税收入和降低公司的税单。折旧费用越小，应纳税所得额越高，应纳税额越高。理解计算折旧对税收的影响折旧在损益表上以折旧费用的形式显示，折旧是在所有收入、销货成本(COGS)和营业费用显示之后，在利息税前利润(EBIT)之前确认的，EBIT最终用于计算公司的税务费用。折旧费用总额在公司资产负债表上确认为累计折旧，并从报告的固定资产总额中减去。累计折旧金额随着时间的推移而增加，因为每月的折旧费用从公司的资产中扣除。关键点: 1.折旧是将一部分资产成本分配到有形资产帮助产生收入的期间的一种方法。 2.公司的折旧费用减少了应税收入，从而减少了应纳税额。 3.折旧的计算方法有几种，包括:直线法、余额递减法、双倍递减法、生产单位法和年数加和法，各有优缺点。当这些资产最终被收回或出售时，公司资产负债表上的累计折旧金额就会倒转过来，从财务报表中剔除这些资产。折旧的计算方法: 1.直线折旧法(直线折旧法) 2.递减折旧法 3.双倍余额递减 4.产量法每种方法确认折旧费用的方式都不同，这就改变了折旧费用减少公司应税收入的金额，也就改变了公司的税收。一、直线折旧法直线折旧法是指固定资产在预期年限内折旧。为了使用直线法，纳税人必须知道该资产的折旧成本、预计使用年限和残值——即该资产在使用年限结束时预计出售的价格。例如，假设公司以50000美元购买生产机器，预计使用寿命是5年，残值为5000美元。生产机折旧费用为$9，000，即$50，000-$5，000÷5。二、双倍余额递减余额递减法在资产使用年限的前几年采用较高的折旧率。它要求纳税人知道资产的成本、预期使用寿命、残值和折旧率。例如，假设B公司购买了一项使用年限为3年的固定资产，该固定资产的成本为5000美元，折旧率为50%，残值为1000美元。第一年的折旧为$2，000($5，000-$1，000x0.5)。第二年，折旧为1000美元(5000美元-2000美元-1000美元x0.5)。

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制造业企业购买厂房:开启抵税增效新征程

而购买厂房，对于制造业企业来说，不仅是对生产空间的投资，更是开启抵税增效的关键一步。一、制造业企业的发展需求与厂房购买的重要性制造业企业的核心在于生产，稳定且适宜的生产空间是企业持续发展的基础。租赁厂房往往伴随着租金上涨、搬迁风险等不确定性因素。而购买厂房则为企业提供了长期稳定的生产场所，有利于企业进行规划布局、设备安装以及工艺流程的优化。二、厂房购买抵税的政策依据 1.增值税抵扣 -制造业企业购买厂房取得的增值税专用发票，其中的进项税额可以从销项税额中抵扣。这一政策为企业减轻了增值税负担，提高了资金的使用效率。例如，某制造业企业购买了价值1500万元的厂房，增值税税率为9%，则可抵扣的进项税额为1500×9%=135万元。这135万元的进项税额直接减少了企业的应纳税额，为企业节省了大量的资金。 2.企业所得税折旧扣除 -企业购买的厂房可以按照一定的年限计提折旧，折旧费用在计算企业所得税时可以扣除。一般来说，厂房的折旧年限为20年。假设某企业购买的厂房价值为1200万元，每年的折旧费用为1200÷20=60万元。如果该企业的所得税税率为25%，则每年可减少企业所得税支出60×25%=15万元。在20年的折旧期间内，企业累计可减少企业所得税支出300万元。 3.房产税的合理规划 -企业自用的厂房需要缴纳房产税，但通过合理规划，可以降低房产税的负担。房产税是按照房产原值减除一定比例后的余值计征，减除比例由各地政府根据实际情况确定。三、购买厂房抵税的操作流程 1.明确购买需求与规划 -企业首先要根据自身的发展需求，确定购买厂房的面积、位置、功能等要求。同时，要制定详细的预算计划，考虑购买厂房的资金来源以及后续的运营成本。 2.寻找合适的厂房 -通过多种渠道，如房产中介、土地拍卖、工业园区招商等，寻找符合企业需求的厂房。 3.签订购买合同 -与厂房出售方签订正式的购买合同，明确双方的权利和义务。合同中应包括厂房的价格、面积、交付时间、产权证明等重要条款。 4.办理产权过户手续 -在签订合同后，企业要及时办理产权过户手续，取得厂房的产权证书。这一过程中，需要缴纳相关的税费，如契税、印花税等。 5.申请增值税抵扣 -企业在取得厂房的增值税专用发票后，应及时向税务部门申请增值税抵扣。在申请过程中，要准备好相关的资料，如购买合同、发票、纳税申报表等。 6.计提折旧与申报企业所得税扣除 -企业在购买厂房后，应按照规定的折旧年限计提折旧费用，并在申报企业所得税时，将折旧费用作为扣除项目进行申报。 7.合理规划房产税 -企业要了解当地的房产税政策，根据厂房的原值和减除比例，合理计算房产税。在申报房产税时，要确保申报数据的准确性和完整性。四、实际案例分享是一家中型制造业企业，主要生产精密机械零部件。随着业务的不断扩大，企业决定购买一座新的厂房。在购买厂房后，企业每年可计提折旧费用90万元(1800÷20)。五、总结对于制造业企业来说，购买厂房是一项具有战略意义的决策。在购买厂房的过程中，企业应充分了解相关的税收政策，咨询专业的税务顾问，确保合法合规地享受税收优惠。

如何进行厂房折旧计算?折旧计算有哪些方法和标准?

在房产领域，尤其是工业地产中，厂房的折旧计算是一个关键的财务管理环节。折旧不仅影响企业的税务负担，还直接关系到资产的账面价值和财务报表的准确性。因此，掌握正确的折旧计算方法和标准至关重要。首先，我们需要了解什么是折旧。折旧是指固定资产在使用过程中，由于物理磨损、技术陈旧或经济效益下降等原因，其价值逐渐减少的过程。对于厂房这类长期使用的固定资产，折旧计算是必不可少的。折旧计算的方法主要有以下几种: 折旧方法计算公式适用场景直线法年折旧额=(原值-残值)/使用年限适用于资产价值均匀减少的情况工作量法单位工作量折旧额=(原值-残值)/预计总工作量适用于资产使用强度不均匀的情况双倍余额递减法年折旧额=年初账面净值×2/使用年限适用于资产早期使用效率高的情况年数总和法年折旧额=(原值-残值)×当年折旧率适用于资产价值快速减少的情况在选择折旧方法时，企业应根据厂房的实际使用情况和财务管理需求进行合理选择。例如，如果厂房的使用强度较为均匀，直线法可能是最合适的选择;而如果厂房在早期使用效率较高，双倍余额递减法可能更为合适。除了折旧方法，折旧计算还需要遵循一定的标准。在中国，企业通常需要遵循《企业会计准则》或《小企业会计准则》的相关规定。这些准则对固定资产的折旧年限、残值率等都有明确的规定。例如，工业厂房的折旧年限通常为20年，残值率一般为5%。在进行折旧计算时，企业还需要注意以下几点: 1.折旧年限的确定:折旧年限应根据厂房的实际使用寿命和相关法规来确定。过短的折旧年限可能导致资产账面价值过低，影响财务报表的准确性;而过长的折旧年限则可能导致资产账面价值过高，影响企业的税务负担。 2.残值率的设定:残值率是指资产在使用寿命结束时的预计剩余价值。合理的残值率设定可以更准确地反映资产的实际价值。 3.折旧方法的变更:企业在实际运营过程中，如果发现原有的折旧方法不再适用，可以申请变更折旧方法。但变更折旧方法需要经过严格的审批程序，并在财务报表中进行相应的披露。总之，厂房折旧计算是企业财务管理中的重要环节。通过合理选择折旧方法和遵循相关标准，企业可以更准确地反映厂房的实际价值，优化财务报表，降低税务负担，从而实现更好的财务管理效果。 (责任编辑:差分机) 【免责声明】本文仅代表作者本人观点，与和讯网无关。

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固定资产折旧对企业所得税的影响2023-10-27contents目录固定资产折旧概述固定资产折旧对企业所得税的影响不同折旧方法对企业所得税的影响案例分析结论与建议01固定资产折旧概述固定资产折旧是指固定资产在使用过程中逐渐磨损或消耗，导致其原始价值减少或转移的过程。固定资产折旧是一种非现金支出，通常在计提折旧的当期或未来期间以税前扣除的方式影响企业所得税。固定资产折旧的定义固定资产折旧的主要影响因素预计使用年限预计使用年限是指固定资产预计可使用的年限，直接影响折旧的年限和折旧额。净残值净残值是指固定资产报废时剩余的价值，净残值越高，相应的折旧额越少。固定资产的原始成本固定资产的原始成本是折旧计算的基础，原始成本越高，相应的折旧额越大。固定资产折旧的主要方法直线法是最常见的折旧方法之一，它假定固定资产的折旧额是均匀分布的。双倍余额递减法是在固定资产使用年限的前几年加速计提折旧的方法。年数总和法是将固定资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数来计算折旧额的方法。 02固定资产折旧对企业所得税的影响直线法01在直线法下，企业将固定资产的成本平均分摊到其使用寿命期间，因此，每年的折旧费用是相同的。这有助于保持利润的稳定，从而降低税收。折旧方法的选择对企业所得税的影响工作量法02工作量法是根据实际工作量来计算折旧的一种方法。在资产使用早期，由于工作量较高，折旧费用相对较大，可能导致利润减少，从而增加税收。年数总和法03年数总和法是根据固定资产尚可使用年限与总使用年限的比例来计算折旧的一种方法。在资产使用后期，由于折旧费用相对较高，可能导致利润减少，从而增加税收。短折旧年限采用较长的折旧年限可以减少每年的折旧费用，但可能会增加总折旧额。这可能使得企业在资产使用早期利润较高，从而增加税收。长折旧年限折旧年限的选择对企业所得税的影响高残值率选择较高的残值率意味着在计算折旧费用时，固定资产的实际价值将得到更高的认可。低残值率选择较低的残值率意味着在计算折旧费用时，固定资产的实际价值将得到更低的认可。这可能会导致在资产使用早期折旧费用较高，从而减少利润，增加税收。残值率的选择对企业所得税的影响03不同折旧方法对企业所得税的影响直线法对企业所得税的影响直线法是一种简单的折旧方法，其对企业所得税的影响较为直接和简单。总结词直线法假设固定资产的磨损是均匀的，因此按照固定资产的预计使用年限平均分摊其成本。对于企业而言，这意味着在直线法下，每年的折旧费用是相同的，因此在计算企业所得税时，可以准确预测并规划税收支出。详细描述总结词工作量法是根据固定资产的实际工作量来计算折旧的一种方法，它能够更准确地反映固定资产的实际损耗情况。这使得企业在计算企业所得税时，能够更准确地反映固定资产的实际损耗情况，并相应地调整税收支出。工作量法对企业所得税的影响VS年数总和法是一种加速折旧方法，它能够将固定资产的成本在较短的时间内分摊完毕，从而鼓励企业更新固定资产。详细描述年数总和法将固定资产的成本按照使用年数逐年递减的分摊方式，因此每年的折旧费用会随着使用年数的增加而减少。这使得企业在计算企业所得税时，需要按照实际使用的年数来调整税收支出，对于使用年限较长但前期损耗较大的固定资产，能够减轻企业的税收负担。总结词年数总和法对企业所得税的影响04案例分析年数总和法该方法下，初期折旧额较低，后期逐渐升高，所得税费用前高后低，适合于初期税前可抵扣的折旧额较低，后期逐渐升高的企业。案例一直线法该方法下，每期折旧额固定，所得税费用稳定，适合于税前可抵扣的折旧额较稳定的企业。工作量法该方法下，每期折旧额与工作量成正比，所得税费用随工作量变动而变动，适合于税前可抵扣的折旧额随工作量变动而变动的企业。双倍余额递减法该方法下，初期折旧额较高，后期折旧额逐渐降低，所得税费用前低后高，适合于初期税前可抵扣的折旧额较高，后期逐渐降低的企业。案例二对于高新技术企业，由于技术更新换代快，设备贬值较快，直线法可能无法真实反映设备的实际价值。工作量法双倍余额递减法前期折旧额较高，可以加快设备的更新换代，但后期折旧额逐渐降低，可能无法合理分配设备的实际价值。双倍余额递减法年数总和法前期折旧额较低，可以合理分配设备的实际价值，但后期折旧额逐渐升高，可能无法真实反映设备的实际价值。年数总和法直线法对于服务企业来说，由于其固定资产主要是办公设备和软件等，这些资产使用寿命较长且更新换代较慢，采用直线法可以较为合理地分配这些资产的实际价值。对于服务企业来说，由于其固定资产不涉及实际的工作量问题，因此工作量法可能不太适合服务企业的实际情况。

固定资产折旧对企业所得税的影响3.docx

固定资产折旧对企业所得税的影响一、固定资产预计使用年限对企业所得税的影响《企业会计准则第4号--固定资产》规定，企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。《企业所得税实施条例》规定，企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更;此外还规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下:(1)房屋、建筑物为20年;(2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年;(3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年;(4)飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年;(5)电子设备为3年。当企业选择的折旧年限与税法规定最低年限存在差异的，需纳税调整。固定资产的预计使用年限是一个估计值，它要受到科技发展、使用环境、使用强度及维护情况等因素的影响，而会计准则和税法对其确定都赋予了较大的弹性空间。企业可通过选择折旧年限，最大限度地列支折旧费用，充分发挥折旧的抵税作用。 [例1]江淮钢铁集团公司于2008年12月购入一项价值600000元的固定资产，会计制度规定其预计使用年限为5-8年，预计净残值为20000元，适用的所得税税率为25%，采用平均年限法计提折旧。 (1)不考虑资金时间价值:采用5年折旧年限:年折旧额:(600000-20000)÷5=116000(元)5年折旧产生的抵税效应总额=116000×25%×5=145000(元)采用8年折旧年限:年折旧额=(600000-20000)÷8=72500(元)8年折旧产生的抵税效应总额=72500×25%×8=145000(元)(2)考虑货币时间价值:5年折旧产生的抵税效应总额现值=116000×25%×PVIFA10%，5=109939(元)8年折旧产生的抵税效应总额现值=72500×25%xPVIFA10%，8=96696.875(元)俩尽管折旧期挪限的改变，厨并未从数字猎上影响到企葡业所得税税孝负的总和，趴但考虑到资等金的时间价偏值后，缩短往折旧年限对初企业更为有鞭利。如冒例1所示:虫折旧期限缩恐短为5年，禁企业的应缴努所得税额要芬减少怎10993贿9-966低96.87扣5=132到42.12题5(元)。鞋粒二、固定资渠产预计净残有值对企业所跌得税的影响坛郑[例2]沿薄用例1资料悔，江淮钢铁蝴集团公司于聪2008年呈12月购入茂一项价值6浑00000贝元的固定资炕产，会计制浩度规定其预虹计使用年限依为5年，预晶计净残值为腔10000当元，适用的希所得税税率殃为25%，铅采用平均年寻限法计提折栽旧。户当固定资产壳预计净残值浇为2000伴元时，年折烟旧额=(6朴00000平-2000挨0)巷÷犹5=116过000(元荐)凭当固定资产顽预计诤残值灌为1000帮0元时，年算折旧额=(架60000则0-100鸽00)示÷慰5=118呢0侮00(元)婆情由于固定资菜产的预计净三残值也是估店计值。在税及法允许的范猴围内，企业愁如果降低预轧计净残值，啦那么每期摊西销的折旧额门就会增加。畏从本例可以宗看出来，该盆项固定资产李预计净残值筹降低113删000元后燕，企业每年手的折旧额增怀加了118顷000-1艰16000播=2000加(元)，从曲而使本应在梅固定资产报世废或清理时萌才进行补偿已的费用，提板前计入成本示费用中得到式补偿，使前或期的应纳税搂所得额减少星了2000窝×位25%=5我00(元)纠，也达到企吹业前期抵税械的目标。诊三、固定资所产折旧方法油对企业所得闷税的影响艘《企业会计标准则第4号跌--扶固定资产》犬规定，企业庄应根据与愉固定芳资产有关经让济利益的预工期实现方式败，合理选择饭固定资产折冠旧方法。固僚定资产折旧辜方法一经确央定，不得随臭意变更。《性企业所得税酬法》规定，积企业固定资蚂产由于技术仓进步等原因载，确需加速归折旧的，可菜以缩短折旧救年限或采取怒加速折旧方承法。《企业奸所得税实施慌条例》规定资可采取缩短陶折旧年限或悔采取加速折键旧方法的固示定资产，包排括:(1)乱由于技术进奴步，产品更寇新换代较快授的固定资产园;(2)常锅年处于强震谱动、高腐蚀脑状态的固定瘦资产。采取宁缩短折旧年赖限方法的，明最低折旧年懂限不得低于钻本条例第六爬十条规定折壁旧年限的6吊0%;采取扰加速折旧方沫法的，可以太采取双倍余达额递减法或文者年数总抵和法。但税落法对固定资献产加速折旧号的使用有限日制条件，与公会计准则存皱在差异。

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进而影响应纳所得税额。企业采用不同的折旧方法会使每期的固定资产折旧的摊销额不同，从而影响企业的应税所得，进而影响应纳所......

企业购买的办公楼厂房竟然可以抵税?_折旧

1、增值税企业购买厂房，作为固定资产自己使用的，可以获得的增值税专用发票可以进行抵扣(现增值税专用发票税率为9%)举例:按照9%的税率计算进项税额:1000÷109%×9%=82.57万王总可将发票上82.57万的进项税额进行抵扣可当月进行抵扣，余下未抵扣税额可延至第二个月进行抵扣，直至全部抵扣完成为止。 2、所得税企业所购买厂房交付使用后，其作为固定资产，可以将其计提折旧，从而抵税(一般厂房的折旧年限是20年)固定资产的应提折旧额一般按照固定资产的原值、预计残值率和分类年折旧率计算。

固定资产折旧对企业所得税的影响

折旧费用是构成产品成本的一个重要组成部分，它直接影响企业当期净收益，从而影响企业当期应纳所得税。企业在计提固定资产折旧时，应考虑四个因素对企业所得税的影响。 1影响固定资产折旧的因素 1.1折旧的基数。计算固定资产折旧的基数一般为固定资产的原始成本，即固定资产的账面原值，也是影响折旧额大小的基本因素。 1.2固定资产的净残值。固定资产的净残值是指预计的固定资产报废时可以收回的残余价值扣除预计清理费用后的数额，《所得税暂行条例及其实施细则》规定:固定资产的净残值比例在其原价的5%以内，由企业自行规定;由于情况特殊，需要调整残值比例的，应向主管财税机关备案。 1.3固定资产的使用年限。固定资产使用年限的长短直接影响各期应提的折旧额，在确定固定资产使用年限时，不仅要考虑固定资产的有形损耗，还要考虑固定资产的无形损耗。企业根据国家的有关规定，结合本企业的具体情况合理地确定固定资产的折旧年限。提前计入成本费用得到补偿，使前期企业所得税额减少，也达到延期纳税的目标。 1.4固定资产折旧方法不同的折旧方法计提的折旧额在固定资产的使用年限内，计入各会计期限或纳税期限的折旧额会有差异，进而影响到企业各期的营业成本和利润，最终影响企业的税负轻重。 2固定资产原值对企业所得税的影响固定资产的原值是取得固定资产的原始成本，即固定资产的账面原价。它是指为购置、建造该固定资产所发生的一切必要的、合理的支出，是计算折旧的基数，其高低对折旧额有直接的影响。一般来说，固定资产原值越大，其计提的折旧额就越高，当期净收益越少，从而减少企业当期应纳所得税;反之，固定资产原值越小，其计提的折旧额就越低，当期净收益越大，从而增加企业当期限应纳所得税。但凡是可以计入当期损益的项目应尽量计入期间费用。固定资产原值也可以说是固定资产取得时的实际成本支出，或应当以同类资产的市场价格计算的价值。无论是生产经营性固定资产还是非生产经营性固定资产，其资产的类型不同，资产取得的方式不同。基本建设项目的交付使用，其固定资产的原值就是建设单位交付使用财产清册中所确定的价值。包括固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利息和有关费用，以及外币借款的汇兑差额。在原有基础上进行改建、扩建的固定资产，其固定资产的原值就是原固定资产的实际价值减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上改建、扩建时的实际成本支出。机器、设备等类型的固定资产购置，其固定资产的原价就是机器、设备的购价，加上机器，设备正式使用运行前的成本支出，包括运输费用，安装费用等。接受捐赠的固定资产，其固定资产的原价是同类资产的市场价格，或者有关凭据确定的固定资产的价值，加上接受固定资产受捐赠时发生的各项费用。固定资产重新估价后所确定的重置完全价值也属固定资产原值。所以不同的资产计算原值的方法也是不同;同时固定资产的来源不同也决定着不同的原值，对所得税的影响也是不同的。根据固定资产的不同来源，确定固定资产原始价值的依据如下: 企业购入的固定资产原始价值按照买价或售出单位的账面价值扣除原安装成本)，加上支付的运费、保险费、包装费、安装成本等计价; 企业自行建造的固定资产原始价值按照建造过程中实际发生的全部支出计价; 其他单位投资转入的固定资产原始价值按照投资单位的账面价值计价，如果评估确认的价值大于投出单位固定资产原价，以评估价值或者按照合同、协议约定确认的价值确认; 进行改建、扩建的固定资产原始价值按照原有固定资产原价，加上改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中取得的变价收入计价; 盘盈固定资产原始价值按照固定资产的净值、市价或完全重置价值计价; 因此固定资产原值也影响着企业所得税。 3固定资产预计净残值(率)对企业所得税的影响预计净残值率。预计净残值率是固定资产预计净残值与原始价值的比率。在企业正常经营期间，企业可以选择较低的预计净残值率，这样按期计提的折旧额多，当期计算的净收益少，当期应纳所得税就越少。如税法规定可以在某种程度上5%以内自行确定预计净残值率，如果企业根据具体情况确定为了1%，可以增加各期折旧额4%，使当期净收益额也相应减少，从而减少了当期应纳所得税。一方面是固定资产残值率的差异。固定资产购入时其取得成本可以税前扣除，在后续计量期间，固定资产的计税基础是按照税法规定计提折旧后的余额。

固定资产折旧会对企业的财务报表产生哪些影响?_会计实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

固定资产折旧会对企业的财务报表产生以下影响: 1.资产负债表:折旧会降低固定资产的净值，从而降低企业的总资产价值和净资产价值。 2.利润表:折旧会计入企业的成本，从而降低企业的税前利润和税后利润。 3.现金流量表:折旧不会影响企业的现金流量，但会影响企业的净现金流量，因为折旧是一种非现金性支出。总的来说，固定资产折旧是一种会计调整，它可以帮助企业准确反映固定资产的实际价值和使用寿命，从而更准确地评估企业的财务状况和经营绩效。

固定资产折旧方法的不同对所得税的影响分析?

固定资产折旧方法的不同对所得税的影响分析?第一，不同的折旧方法对于固定资产价值补偿和补偿时间会造成早晚不同。第二，不同折旧方法导致的年折旧额提取直接影响到企业利润额受冲减的程度，因而造成累进税制下纳税额的差异及比例税制下纳税义务承担时间的差异。企业正是。第一，不同的折旧方法对于固定资产价值补偿和补偿时间会造成早晚不同。第三，从企业税负来看，在累进税率和比例税率的情况下，不同的折旧方法会使企业承担的税负轻重不同。这是因为年限平均法:旧平均摊人成本，有效地扼制某一年内?过于集中，适用较高税率;而别的年份I又骤减。因此，纳税金额和税负都比较小'较轻。相反，加速折旧法把利润集中在年，必然导致后几年承担较高税率的税。但在比例税率的情况下，采用加:旧法对企业更为有利。因为加速折旧使固定资产成本在使用期限内加快补偿，企业前期利润少，纳税少;纳税较多，从而起到延期纳税的作用。

厂房折旧费对企业税务的影响（厂房折旧费用的计算方法对企业财务状况和税务筹划有影响）北京加固施工第7张

浅谈计提资产折旧对企业纳税的影响

浅谈计提资产折旧对企业纳税的影响r摘要:企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的税种，企业所得税的轻重、多寡，直接影响税后净利润的形成，关系企业的切身利益。因此，企业所得税是合理避税筹划的重点。资产的计价和折旧是影响企业应纳税所得额

累计折旧对企业所得税的影响_实务

累计折旧对企业所得税的影响-实务-问题咨询。财税问答-正保会计网校旗下的专业财税实务答疑平台(原中华会计网校)。我们是一般纳税人，做中草药批发的。按照实例来讲，我们和自产的农户或者农业合作社收购100000元(单价50元)的农作物，可抵扣进项税额是9000元。我们按含税单价52元卖出，售价104000元，盈利了4000元。销项税额8587.16元。那我的应交增值税是-412.84。这种情况正常吗?符合增值税退税政策可以退出来吗?退出来的话是计入营业外收入-政府补助吗昨天 Hi，您好，我是基于人工智能技术的智能答疑助手，如果有什么问题可以直接问我呦~

解释财产、厂房和设备折旧会计的经济影响。

您好，欢迎咨询解释财产、厂房和设备折旧会计的经济影响。企业经营负担的折旧费由折旧方法确定，因此，折旧方法不仅影响企业各期产品的成本，还会影响企业产品的定价、企业的净收益和国家应缴纳税款，此外，也会很大程度上影响企业固定资产的账面净值、用于构建和更新固定资产的资金积累等。对企业选择固定资产折旧方法的建

固定资产折旧年限、折旧方法对所得税影响的分析(全文

【关键词】折旧年限;折旧方法;所得税影响;分析企业所得税是企业以应纳税所得额为基础，以适用税率计算得出企业负担的一项费用，终将导致企业的现金流出。选择适当的折旧方法与折旧年限，达到合理、合法地节税，是财务人员税收筹划、降低企业税负的一个渠道。一、实例分析T公司成立于2006年1月，并获得"新能源与高效节能技术"高新技术企业的资格，享受新技术企业自开办之日起，三年内免征所得税，第四至六年减半征收所得税。 3月，与客户签订一份五年期技术服务附带设备租赁合同，机器设备投资总额1.2亿元。 9月，全套设备安装完毕并达产，符合资产确认条件，因设备常年处于强震动的工作环境，且合同受益年限为五年，T公司决定按照公司会计政策的规定，该批设备按五年计提折旧，并于10月开始计提折旧，净残值率为5%，每月折旧额190万元。 (一)享受税收减免优惠，企业延长折旧年限可节约税金支出因会计折旧年限少于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条第二款规定"飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年"的要求最低年限，所得税汇算时应当调整应纳税所得额。方案一:按实施条例第六十条的要求，以不低于10年的期限进行折旧，各年度调整应纳税所得额分别为:2006年调增285万元、2007~2010年调增1140万元、2011年调增570万元、2012~2015年调减1140万元、2016年调减855万元。所得税率的影响:2006~2008年为免税期、2009~2011年为过渡减半征收期，所得税率分别为10%、11%、12%，2012年以后享受高新企业15%低税率，该设备按税法进行折旧摊销，对应纳所得税额的影响共计节约504.5万元。假定市场利率为10%时，以2006年为基期折现，节约172.3万元;方案二:按实施条例第九十八条的规定:报税务局批准采取缩短折旧年限方法，最低折旧年限不得低规定折旧年限的60%，即税法允许6年折旧，故所得税汇算时所做调整为5年期折旧与6年期折旧的差额。各年度调整应纳税所得额分别为:2006年调增95万元、2007~2010年调增380万元、2011年调减190万元、2012年调减1425万元，由此对各年应纳所得税额的影响合计节约156.8万元，以2006年为基期，市场利率为10%折现，折现后对应纳所得税额的影响额为77.72万元。 (二)企业未享税收优惠，采用加速折旧或缩短折旧年限对企业有利报批减按6年折旧，因企业折旧年限为5年，故汇算时应予调整应纳税所得额:2006年调增95万元，2007年~2010年各年调增380万元，2011年调减190万元，2012年调减1425万元，对应纳所得税的影响为0，以2006年为基期、市场利率为10%折现，折现后应纳所得税额为56.57万元;减按双倍余额递减法折旧，折现后应纳所得税额为107.15万元;减按年数总和法折旧，折现后应纳所得税额为100.19万元。二、折旧对企业所得税的影响因素固定资产可以长期参加生产经营而仍保持其原有实物形态，其价值在使用过程中因损耗而逐渐转移到生产的产品中，或构成经营成本、费用，该部分价值的补偿是以折旧摊销的方式得以实现。折旧摊销金额计入成本、费用后，最终影响企业的会计利润。会计利润不一定等于税法规范的应纳税所得额，折旧因会计准则与税法要求的不一致，产生的差异是纳税调整项目之一，而导致差异的因素主要为折旧年限、折旧方法以及差异造成的资金时间价值。 (一)折旧年限《企业会计准则第4号――固定资产》规定:企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产使用寿命和预计净残值。但是，企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值进行复核。使用寿命预计数与原估计有差异的，应当调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值。《企业所得税法实施条例》第六十条对固定资产计算折旧的最低年限进行了限定，分别为房屋、建筑物20年;飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备10年;与生产经营活动有关的器具、工具、家具等5年;飞机、火车、轮船以外的运输工具4年;电子设备3年。实施条例第九十八条:采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。税法限定了最低折旧年限，在不低于最低年限的范围内授予企业确定折旧年限的自;而准则规定企业应当根据资产的实际使用情况合理预计资产的使用寿命，但必须超过一个会计年度。作为会计估计，企业合理预计资产使用寿命，人为因素占主导地位，可操控性很强。因此，会计折旧年限的估计不可避免地会与税法折旧产生差异。 (二)折旧方法《企业会计准则第4号――固定资产》规定:企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式合理选择折旧方法。