厂房折旧费是企业在计算企业所得税时必须考虑的一个重要因素，厂房折旧费通常是指企业对固定资产进行定期折旧的费用，这种费用的计提会直接影响企业的应纳税所得额，合理计算和计提厂房折旧费对于企业税务策略至关重要。，厂房折旧费可以作为企业的成本费用在计算应纳税所得额时扣除，从而减少企业的应纳税所得额，降低企业所得税，厂房折旧费也可以作为投资成本在计算应纳税所得额时扣除，进一步降低企业的应纳税所得额，通过合理安排厂房折旧费的计提方式和期限，企业还可以享受税收优惠政策，如加速折旧等，进一步降低企业的应纳税所得额。，厂房折旧费对企业税务策略具有重要影响，企业应该根据自身情况，合理计算和计提厂房折旧费，充分利用税收优惠政策，优化税务策略，降低企业税负，提高企业的经济效益。

厂房折旧费对企业税务策略的影响

厂房折旧费的基本概念及其对企业财务状况的影响

折旧费是企业在其固定资产（如厂房）使用过程中，按照一定方法将其价值分摊到各个会计期间的费用。这一过程不仅反映了资产随时间的价值消耗，还对企业的财务状况产生重要影响。具体来说，折旧费的计提可以减少企业当期的利润，进而降低应缴纳的所得税和增值税，但同时也会减少企业的净利润，影响企业的整体财务状况。

对企业所得税的直接影响

固定资产折旧是企业进行资产价值减值的基本方法，是企业所得税计算的基础。企业应按照税法规定对固定资产进行折旧，并在所得税申报时扣除。折旧的金额可以作为企业的成本进行税前扣除，从而减少企业的应纳税所得额，降低企业所得税的税负。

对企业所得税税率计算的间接影响

企业所得税税率的计算公式为：应纳税所得额×税率。而应纳税所得额等于企业利润总额减去各项扣除。企业采用不同的固定资产折旧方法，会直接影响企业的利润总额和各项扣除，从而间接影响企业的所得税税率计算。

对企业所得税税收优惠的影响

固定资产折旧方法的不同，会影响企业享受的税收优惠政策。例如，企业采用直线法进行折旧，可以享受加速折旧法的税收优惠政策，从而降低企业所得税的税负。反之，如果企业采用加速折旧法，则可能无法享受某些税收优惠政策，从而增加企业所得税的税负。

不同固定资产折旧方法对企业所得税的影响

平均年限法与加速折旧法的比较

企业可采用的折旧方法一般有平均年限法、产量法、年数总和法和双倍余额递减法四种。税法赋予企业固定资产折旧方法的选择权（选择加速折旧法须报国家税务总局批准，批准之后不能任意变更）。由于折旧方法的选用直接影响到企业成本、费用的计算，因此，企业在进行税收筹划时，应考虑两方面的影响因素。

不同折旧方法对企业税负的具体影响

在其他条件相同的情况下，由于受资金时间价值的影响，企业会因为选择的折旧方法不同，而获取不同的收益和承担不同的税负水平。在税率稳定的情况下，选择适当的折旧方法，可以使所得税递延缴纳，这相当于向国家取得一笔无息贷款。

厂房购买及其税务策略

厂房购买作为固定资产的税务优势

购买厂房作为固定资产，不仅为企业提供了长期稳定的生产场所，还在税务上带来了显著的优势。首先，制造业企业购买厂房取得的增值税专用发票，其中的进项税额可以从销项税额中抵扣，减轻了增值税负担。其次，企业购买的厂房可以按照一定的年限计提折旧，折旧费用在计算企业所得税时可以扣除，进一步降低企业所得税的税负。

厂房购买后的税务操作策略

企业在购买厂房后，应按照规定的折旧年限计提折旧费用，并在申报企业所得税时，将折旧费用作为扣除项目进行申报。此外，企业还应了解当地的房产税政策，根据厂房的原值和减除比例，合理计算房产税，以确保申报数据的准确性和完整性。

实际案例分析

案例一：制造业企业的厂房购买与税务筹划

某中型制造业企业，主要生产精密机械零部件。随着业务的不断扩大，企业决定购买一座新的厂房。在购买厂房后，企业每年可计提折旧费用90万元（1800÷20）。通过这一举措，企业不仅优化了生产环境，还通过合理的税务筹划，有效降低了税负。

案例二：通过折旧费减少企业所得税的实际效果

B企业在硕健产业园购买总价为500万元（含税）的厂房，其不含税金额为458.72万元，预计残值率按照5%来计算的话，年折旧额= 458.72万元×(1-5%)÷20年=21.79万元。即B企业每年可将折旧的21.79万进行计提用于企业所得税节税。通过这一方式，B企业每年可减少企业所得税支出19.55万元。

综上所述，厂房折旧费对企业税务策略具有重要影响。企业应根据自身情况，合理选择固定资产折旧方法，遵守税法规定，合理申报税款，以减轻固定资产折旧对企业所得税的影响。

厂房折旧费如何影响企业现金流

不同行业厂房折旧方法对比分析

厂房折旧费对企业增值税的影响

厂房折旧费在税务审计中的注意事项

折旧费如何影响企业的财务状况和税务筹划?

职称:多年税务师事务所经验，税务师，注册会计师，擅长结合实务案例进行原理解释，让学员在案例中学会知识。 已解答9531个问题 折旧费是企业在使用固定资产过程中，按照一定的计算方法将其价值分摊到每个会计期间内的一种费用，其对企业的财务状况和税务筹划有以下影响: 1.对财务状况的影响 折旧费的计提可以降低企业当期的利润，从而减少企业应缴纳的所得税和增值税，但同时也会减少企业的净利润，影响企业的财务状况。 此外，折旧费用的计提也会降低固定资产的账面价值，从而影响企业的资产负债表。 2.对税务筹划的影响 折旧费用的计算方法和政策不同，会对企业的税务筹划产生不同的影响。 例如，企业可以选择使用加速折旧法来提高折旧费用的计提，从而减少企业的应纳税额。 此外，折旧费用的计提也会影响企业的折旧基数和固定资产的残值，从而影响企业的税务筹划。 因此，企业在进行折旧费用的计提时，需要考虑其对企业财务状况和税务筹划的影响，制定合理的折旧政策和计算方法。

固定资产折旧方法对企业所得税的影响:如何影响企业税负?

固定资产折旧方法概述 固定资产折旧方法是指企业按照一定规则对固定资产进行价值减值的方法。 固定资产折旧方法主要包括直线法、加速折旧法、年数总和法等。 企业应根据自身情况选择合理的折旧方法，以反映固定资产的实际价值。 固定资产折旧方法对企业所得税的影响 1.直接影响企业所得税的税前扣除固定资产折旧是企业进行资产价值减值的基本方法，是企业所得税计算的基础。 企业应按照税法规定对固定资产进行折旧，并在所得税申报时扣除。 折旧的金额可以作为企业的成本进行税前扣除，从而减少企业的应纳税所得额，降低企业所得税的税负。 2.直接影响企业所得税的税率计算企业所得税税率的计算公式为:应纳税所得额×税率。 而应纳税所得额等于企业利润总额减去各项扣除。 企业采用不同的固定资产折旧方法，会直接影响企业的利润总额和各项扣除，从而间接影响企业的所得税税率计算。 3.对企业所得税的税收优惠影响 固定资产折旧方法的不同，会影响企业享受的税收优惠政策。 例如，企业采用直线法进行折旧，可以享受加速折旧法的税收优惠政策，从而降低企业所得税的税负。 反之，企业采用加速折旧法进行折旧，则无法享受直线法税收优惠政策，从而增加企业所得税的税负。 如何影响企业税负 1.选择合理的固定资产折旧方法企业应根据自身情况，合理选择固定资产折旧方法，以反映固定资产的实际价值。 例如，企业应根据固定资产的使用寿命、价值等因素，合理确定折旧年限，以避免因折旧方法不当导致的计税错误。 2.遵守税法规定企业应按照税法规定，合理使用固定资产折旧方法，遵守税收优惠政策。 企业应定期对固定资产进行价值减值检查，确保折旧方法的合规性，从而减轻企业所得税的负担。 3.合理申报税款 企业在进行所得税申报时，应按照税法规定，合理申报固定资产折旧费用，以避免因申报不准确导致的税收风险。 企业应建立完善的固定资产折旧管理制度，确保折旧费用的正确计算和申报。 固定资产折旧方法对企业所得税的影响:如何影响企业税负 固定资产折旧方法是企业所得税计算的基础，直接影响企业的税负。 企业应根据自身情况，合理选择固定资产折旧方法，遵守税法规定，合理申报税款，以减轻固定资产折旧对企业所得税的影响。

制造业企业购买厂房:开启抵税增效新征程

而购买厂房，对于制造业企业来说，不仅是对生产空间的投资，更是开启抵税增效的关键一步。 一、制造业企业的发展需求与厂房购买的重要性 制造业企业的核心在于生产，稳定且适宜的生产空间是企业持续发展的基础。 租赁厂房往往伴随着租金上涨、搬迁风险等不确定性因素。 而购买厂房则为企业提供了长期稳定的生产场所，有利于企业进行规划布局、设备安装以及工艺流程的优化。 二、厂房购买抵税的政策依据 1.增值税抵扣 -制造业企业购买厂房取得的增值税专用发票，其中的进项税额可以从销项税额中抵扣。 这一政策为企业减轻了增值税负担，提高了资金的使用效率。 例如，某制造业企业购买了价值1500万元的厂房，增值税税率为9%，则可抵扣的进项税额为1500×9%=135万元。 这135万元的进项税额直接减少了企业的应纳税额，为企业节省了大量的资金。 2.企业所得税折旧扣除 -企业购买的厂房可以按照一定的年限计提折旧，折旧费用在计算企业所得税时可以扣除。 一般来说，厂房的折旧年限为20年。 假设某企业购买的厂房价值为1200万元，每年的折旧费用为1200÷20=60万元。 如果该企业的所得税税率为25%，则每年可减少企业所得税支出60×25%=15万元。 在20年的折旧期间内，企业累计可减少企业所得税支出300万元。 3.房产税的合理规划 -企业自用的厂房需要缴纳房产税，但通过合理规划，可以降低房产税的负担。 房产税是按照房产原值减除一定比例后的余值计征，减除比例由各地政府根据实际情况确定。 三、购买厂房抵税的操作流程 1.明确购买需求与规划 -企业首先要根据自身的发展需求，确定购买厂房的面积、位置、功能等要求。 同时，要制定详细的预算计划，考虑购买厂房的资金来源以及后续的运营成本。 2.寻找合适的厂房 -通过多种渠道，如房产中介、土地拍卖、工业园区招商等，寻找符合企业需求的厂房。 3.签订购买合同 -与厂房出售方签订正式的购买合同，明确双方的权利和义务。 合同中应包括厂房的价格、面积、交付时间、产权证明等重要条款。 4.办理产权过户手续 -在签订合同后，企业要及时办理产权过户手续，取得厂房的产权证书。 这一过程中，需要缴纳相关的税费，如契税、印花税等。 5.申请增值税抵扣 -企业在取得厂房的增值税专用发票后，应及时向税务部门申请增值税抵扣。 在申请过程中，要准备好相关的资料，如购买合同、发票、纳税申报表等。 6.计提折旧与申报企业所得税扣除 -企业在购买厂房后，应按照规定的折旧年限计提折旧费用，并在申报企业所得税时，将折旧费用作为扣除项目进行申报。 7.合理规划房产税 -企业要了解当地的房产税政策，根据厂房的原值和减除比例，合理计算房产税。 在申报房产税时，要确保申报数据的准确性和完整性。 四、实际案例分享 是一家中型制造业企业，主要生产精密机械零部件。随着业务的不断扩大，企业决定购买一座新的厂房。 在购买厂房后，企业每年可计提折旧费用90万元(1800÷20)。 五、总结 对于制造业企业来说，购买厂房是一项具有战略意义的决策。 在购买厂房的过程中，企业应充分了解相关的税收政策，咨询专业的税务顾问，确保合法合规地享受税收优惠。

买厂房=固定资产,还可以抵扣税费能省钱!

买厂房=固定资产，还可以抵扣税费能省钱! 现如今，购置标准厂房，进驻专业产业园，已然成为了企业发展变革中的新趋势、新浪潮。 作为固定资产，购置一套产业园厂房，不仅节约经营成本、提升企业形象，未来还可以出租、转售、抵押，抵御资金风险。 此前之外，在购买厂房过程中，不仅可以抵扣增值税进项税额。 在使用厂房时，还可以进行固定资产折旧计提递减应纳税所得额。 对比租赁厂房、自建厂房，还可以更省钱!。 购买厂房抵扣增值税 企业购买厂房，作为固定资产自己使用的所获得的增值税专用发票可以进行抵扣。 (现购买厂房增值税专用发票税率为9%) A企业在硕健产业园购买总价为500万元(含税)的厂房 按照9%的税率计算进项税额: A企业可将发票上41.28万元进项税额进行抵扣，可当月进行抵扣，余下未抵扣税额可延至第二个月或后期进行抵扣，直至全部抵扣完为止。 固定资产折旧所得税节税 厂房交付后，其作为固定资产，可以将其计提折旧，从而抵税(厂房的最低折旧年限是20年)。 固定资产的应计提折旧额一般按照固定资产的原值、预计残值率和分类年折旧率计算。 固定资产的预计残值率为固定资产原值的3%-5%。 以平均年限法举例计算固定资产折旧率和折旧额: 年折旧率=(1-预计残值率)÷折旧年限×100% 年折旧额=买入价×(1-残值率)÷折旧年限 固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提。 停止使用的固定资产，从停用月份的次月起停止计提。 B企业在硕健产业园购买总价为500万元(含税)的厂房 其不含税金额为458.72万元 预计残值率按照5%来计算的话 年折旧额= 458.72万元×(1-5%)÷20年=21.79万元 即B企业每年可将折旧的21.79万进行计提 用于企业所得税节税 节税举例 如果B企业年利润总额为100万 企业所得税税率为25% (100万-21.79万)×25%=19.55万元 江苏硕健产业园，以食品加工、海产品电商屯量、物流服务、电子商务等主导产业，为企业发展提供多项入园服务支持。

企业固定资产折旧的税收筹划分析.doc

不同的折旧方法和折旧年限使摊销额不同，从而影响企业应税所得和所得税税负。 一、折旧对企业所得税的影响折旧是固定资产由于损耗而转移到产品成本中去的那部分价值。 企业对折旧的选择主要包括选择适当的折旧方法和折旧年限。 (一)折旧方法企业可采用的折旧方法一般有平均年限法、产量法、年数总和法和双倍余额递减法四种。 税法赋予企业固定资产折旧方法的选择权(选择加速折旧法须报国家税务总局批准，批准之后不能任意变更)。 由于折旧方法的选用直接影响到企业成本、费用的计算，因此，企业在进行税收筹划时，应考虑两方面的影响因素:。 但事实并非如此，在其他条件相同的情况下，由于受资金时间价值的影响，企业会因为选择的折旧方法不同，而获取不同的收益和承担不同的税负水平。 在税率稳定的情况下，选择适当的折旧方法，可以使所得税递延缴纳，这相当于向国家取得一笔无息贷款。 。 不同税制条件的折旧对企业利润和税负会产生不同的影响。 在比例税制下，如果各年的所得税税率不变，选择加速折旧法对企业较为有利。 这是因为采用加速折旧法时，最初年份提取的折旧较多，应税收益少，纳税少;后期年份提取的折旧较少，应税收益多，纳税多。 在总盈利不变、应纳税总额相同的情况下，可使企业获得延期纳税的好处。 在这种情况下，采用平均年限法，可以使企业的利润保持在一个相对稳定的状态，减少企业的纳税。 (二)折旧年限固定资产折旧年限涉及固定资产的最低折旧年限和固定资产折旧年限的延长与缩短两方面的内容。 在比例税制条件下，对一般性企业，即处于正常生产经营期但未享受税收优惠待遇的企业来说，缩短固定资产折旧年限，可加速固定资产成本的回收，使企业后期成本费用前移，前期利润后移，从而获取延期纳税的好处;而对处于创办初期且享有减免税优惠待遇的企业，可通过延长折旧年限，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本，获取节税收益。 二、利用不同折旧方法进行税收筹划不同的折旧方法会对纳税企业产生不同的税收影响。 (一)比例税制条件下案例1:某企业有固定资产原值100万元，预计使用5年，净残值10万元，5年内该固定资产的未扣除折旧的年利润为40万元(不考虑税收减免的优惠政策)。 :年折旧额=(100-10)/5=18(万元)年应纳税额=(40-18)×33%=(万元)5年总计纳税额=×5=(万元):，比较各种折旧方法下的纳税总额现值为:①平均年限法纳税总现值=×(P/A，10%，5)=×=(万元)②双倍余额递减法纳税总现值=0+/(1+10%)2+/(1+10%)3+/(1+10%)4+/(1+10%)5=(万元)③年数总和法纳税总现值=/(1+10%)+/(1+10%)2+/(1+10%)3+/(1+10%)4+/(1+10%)5=(万元)由以上计算可看出，虽然三种不同方法计算出来的累计应纳所得税额的量是一致的，，但采用加速折旧计算的第一年应纳税额最少;双倍余额递减法下第一年不缴税，，。 如果把多年应纳税额折算成现值，进行累计，比较应纳税额现值大小，双倍余额递减法纳税现值最小，，直线法纳税总现值最多，。 由此可知，加速折旧法，特别是"加速"更快的双倍余额递减法使企业在最初年份提取的折旧较多，冲减了税基，从而减少了应纳税款，对企业尤其是一些资金较为紧张、而又未享受税收优惠的新办企业来说，非常有利，可达到合理避税的功效。 (二)累进税制条件下如果实行累进税率，采用加速折旧法会使企业增加所得税的支出，使一部分资金以所得税的形式流失，导致企业可支配使用的经营资金减少。 案例2:某企业固定资产原值为110万元，使用期限为10年，预计净残值为10万元，该企业10年内未扣除的年利润维持在20万元。 假设国家实行起税累进税率，即应纳税所得3万元以下(含3万元)按18%征收;超过3―10万元(含10万元)的按27%征收，超过10万元的按33%征收。 :年折旧额=(110-10)/10=10(万元)扣除折旧后的年利润=20-10=10(万元)年应纳税额=(10-3)×27%+3×18%=(万元)年税负水平=×100%=%:采用加速折旧法实行5年折旧期，则前5年每年提取折旧20万元后利润为零，纳税所得额为零。 这是因为直线法使折旧额摊入成本的数量平均，所以税负较轻;而加速折旧法把利润集中在后5年，使后5年的利润比前5年多，适用较高的所得税税率，使企业纳税负担加重。 三、利用不同折旧年限进行税收筹划一般来说，折旧年限取决于固定资产的使用年限，由于使用年限本身就是一个预计的经验值，使折旧年限容纳了人为成分，为税务筹划提供了可能性。

厂房折旧分摊策略全解析

厂房折旧分摊策略全解析，p在商业世界里，厂房作为企业的重要固定资产之一，其价值会随着时间的推移而逐渐减少，这种现象被称为“折旧”，如何合理地计算并分摊厂房的折旧成本，对于企业的财务... 在商业世界里，厂房作为企业的重要固定资产之一，其价值会随着时间的推移而逐渐减少，这种现象被称为“折旧”。 如何合理地计算并分摊厂房的折旧成本，对于企业的财务管理至关重要。 今天，我们就来探讨一下这个话题，并介绍一款能够帮助您轻松管理财务的好帮手——好会计。 常见的厂房折旧计算方法主要有直线法、双倍余额递减法以及年数总和法等。 其中，直线法因其简单直观而被广泛采用，即按照预计使用寿命平均分配折旧费用;双倍余额递减法则更适用于那些在早期使用频率较高、损耗较快的设备。 综上所述，合理计算并分摊厂房折旧对于企业来说是一项非常重要的工作。 借助先进的会计软件如好会计，不仅可以提高工作效率，还能帮助企业更好地进行财务规划与决策。 在未来，随着技术的进步，我们相信会有更多高效便捷的工具出现，助力企业财务管理迈向新高度。 厂房折旧如何分摊案例好会计配合pc端一同使用，上班时间工作就在电脑上完成，下班后棘手的工作还能在手机上完成，而且分享、查询、输入还如此方便快捷。 功能推荐:移动端做账查账，随时随地可以工作!报表一键分享给老板，超方便。

固定资产折旧对企业税收有何影响?如何利用折旧进行税收筹划

固定资产折旧对企业税收的影响主要体现在以下几个方面: 影响应税所得:企业采用不同的折旧方法会使每期的固定资产折旧的摊......

固定资产折旧对企业所得税的影响

在确认企业当期应纳所得税时，首先要确认企业当期净收益。 折旧费用是构成产品成本的一个重要组成部分，它直接影响企业当期净收益，从而影响企业当期应纳所得税。 在会计实务中，每一纳税企业都要按期计提折旧。 决定固定资产折旧额大小的因素有四项:固定资产原值，预计净残值(率)，预计使用年限，折旧方法。 企业在计提固定资产折旧时，应考虑四个因素对企业所得税的影响。 1影响固定资产折旧的因素 1.1折旧的基数。 计算固定资产折旧的基数一般为固定资产的原始成本，即固定资产的账面原值，也是影响折旧额大小的基本因素。 1.2固定资产的净残值。 固定资产的净残值是指预计的固定资产报废时可以收回的残余价值扣除预计清理费用后的数额，《所得税暂行条例及其实施细则》规定:固定资产的净残值比例在其原价的5%以内，由企业自行规定;由于情况特殊，需要调整残值比例的，应向主管财税机关备案。 1.3固定资产的使用年限。 固定资产使用年限的长短直接影响各期应提的折旧额，在确定固定资产使用年限时，不仅要考虑固定资产的有形损耗，还要考虑固定资产的无形损耗。 提前计入成本费用得到补偿，使前期企业所得税额减少，也达到延期纳税的目标。 提高净残值，则对所得税的影响相反。 1.4固定资产折旧方法 不同的折旧方法计提的折旧额在固定资产的使用年限内，计入各会计期限或纳税期限的折旧额会有差异，进而影响到企业各期的营业成本和利润，最终影响企业的税负轻重。 2固定资产原值对企业所得税的影响 固定资产的原值是取得固定资产的原始成本，即固定资产的账面原价。 它是指为购置、建造该固定资产所发生的一切必要的、合理的支出，是计算折旧的基数，其高低对折旧额有直接的影响。 一般来说，固定资产原值越大，其计提的折旧额就越高，当期净收益越少，从而减少企业当期应纳所得税;反之，固定资产原值越小，其计提的折旧额就越低，当期净收益越大，从而增加企业当期限应纳所得税。 但凡是可以计入当期损益的项目应尽量计入期间费用。 固定资产原值也可以说是固定资产取得时的实际成本支出，或应当以同类资产的市场价格计算的价值。 无论是生产经营性固定资产还是非生产经营性固定资产，其资产的类型不同，资产取得的方式不同。 基本建设项目的交付使用，其固定资产的原值就是建设单位交付使用财产清册中所确定的价值。 包括固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利息和有关费用，以及外币借款的汇兑差额。 厂房、建筑物等固定资产的整体购置，其固定资产的原值就是固定资产的购买价，包括购置固定资产时所支付的一些必须支出的费用以及厂房、建筑物的局部改造所实际发生的成本支出。 在原有基础上进行改建、扩建的固定资产，其固定资产的原值就是原固定资产的实际价值减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上改建、扩建时的实际成本支出。 机器、设备等类型的固定资产购置，其固定资产的原价就是机器、设备的购价，加上机器，设备正式使用运行前的成本支出，包括运输费用，安装费用等。 接受捐赠的固定资产，其固定资产的原价是同类资产的市场价格，或者有关凭据确定的固定资产的价值，加上接受固定资产受捐赠时发生的各项费用。 固定资产重新估价后所确定的重置完全价值也属固定资产原值。 所以不同的资产计算原值的方法也是不同;同时固定资产的来源不同也决定着不同的原值，对所得税的影响也是不同的。 根据固定资产的不同来源，确定固定资产原始价值的依据如下: 企业购入的固定资产原始价值按照买价或售出单位的账面价值扣除原安装成本)，加上支付的运费、保险费、包装费、安装成本等计价; 企业自行建造的固定资产原始价值按照建造过程中实际发生的全部支出计价; 其他单位投资转入的固定资产原始价值按照投资单位的账面价值计价，如果评估确认的价值大于投出单位固定资产原价，以评估价值或者按照合同、协议约定确认的价值确认; 进行改建、扩建的固定资产原始价值按照原有固定资产原价，加上改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中取得的变价收入计价; 盘盈固定资产原始价值按照固定资产的净值、市价或完全重置价值计价; 因此固定资产原值也影响着企业所得税。 3固定资产预计净残值(率)对企业所得税的影响 预计净残值率。 预计净残值率是固定资产预计净残值与原始价值的比率。 其高低对折旧额、净收益额都有影响，因而也会影响当期应纳所得税，因此企业可以选择较低预计净残值率来达到降低税负目的。 在企业正常经营期间，企业可以选择较低的预计净残值率，这样按期计提的折旧额多，当期计算的净收益少，当期应纳所得税就越少。 如税法规定可以在某种程度上5%以内自行确定预计净残值率，如果企业根据具体情况确定为了1%，可以增加各期折旧额4%，使当期净收益额也相应减少，从而减少了当期应纳所得税。 一方面是固定资产残值率的差异。

论固定资产折旧对企业所得税的影响(整理版)

论固定资产折旧对企业所得税的影响 1、得出结论对折旧方法的选择，当企业在比例税率条件下且未享受税收优惠时，企业可使用加速折旧法节税。 但值得注意的是，固定资产采用什么方法计提折旧，往往不是由企业自行确定的。 企业所得税税前扣除办法第二十六条规定，对促进科技进步环境保护和国家鼓励投资的关键设备，以及常年处于震动超强度使用或受酸碱等强烈腐蚀状态的机器设备，确需缩短折旧年限或采取加速折旧方法的，由纳税人提出申请，经当地主管税务机关审核后，逐级报国家税务总局批准。 并在第二十七条中明确指出，纳税人可扣除的固定资产折旧的计算，采取直线折旧法。 可见，企业要选择加速折旧法进行固定资产折旧的可能性是极小的。 七总结正确计算和提取折旧，。 2、预计诤残值为元时，年折旧额元由于固定资产的预计净残值也是估计值。 在税法允许的范围内，企业如果降低预计净残值，那么每期摊销的折旧额就会增加。 旦考虑资金时间价值后，总计纳税额的现值则不同，采用双倍余额递减法纳税现值最小，采用年数总和法纳税现值次之，采用平均年限法纳税现值最大。 在累进税制条件下，采用加速折旧会使企业增加所得税支出，使部分资金以所得税的形式流失，导致企业可支配使用的经营资金减少，而采用直线法则可为企业节税提供可能。 由。 3、业在确定固定资产折旧年限时，最长的折旧年限通常不得超过财务制度规定的最长折旧年限。 最短的折旧年限则在考虑企业财务制度规定的各类固定资产折旧年限的同时，还必须考虑企业所得税税前扣除办法中对固定资产折旧年限的规定。 企业所得税税前扣除办法第二十五条指出，除另有规定者外，固定资产计提折旧的最低年限为房屋建筑物为年火车轮船机器机械和其他生产设备为年电子设备和火车轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具工具家具等为年。 当企业确定的折旧年限不符合上述规定时，企业在计算应纳税所得额时，应当进行纳税调整。 因此，企业在利用固定资产折旧年限进行税收筹划时，要考虑这些相关的限制因素，在限定的范围内进行选择。 4、减半的税收优惠，则企业延长折旧年限可节约更多的税负支出。 而在会计实务中，固定资产折旧年限的确定是有限制的。 企业财务制度和企业所得税税前扣除办法对固定资产折旧年限都作了限定。 如工业企业财务制度中就十分明确地规定了各种固定资产的折旧年限。 般建筑物的折旧年限为年等。 对不同类型的生产通用专用设备的折旧年限规定为如通用的机械设备折旧年限为年通用的动力设备折旧年限为年通用的传导设备折旧年限为年机械工业专用设备的折旧年限为年造船工业专用设备的折旧年限为年等。 因此，作为。 5、但有利于计算产品成本，而且折旧金额的大小还会直接影响成本的大小，从而影响企业的利润水平，进而影响缴纳的所得税。 并从利用不同的折旧方法和不同的折旧年限等进行税收筹划，得出如下结论对折旧方法的选择，当企业在比例税率条件下且未享受税收优惠时，企业可使用加速折旧法节税。 当企业在累进税制条件下且享受税收优惠时，企业可采用直线法节税。 从折旧年限的选择上看，对般性企业，即处于正常生产经营期但未享受税收优惠待遇的企业来说，缩短固定资产折旧年限，可以使企业后期成本费用前移，前期利润后移，从而获取延期纳税的好处。 考虑到我。 6、消了旧企业所得税法的严格限制，据实可对更多的成本费用进行扣除，对于限额扣除比例也做了定的变动，使得应纳税所得额有所下降。 新企业所得税法还对税收优惠政策进行了统，区域优惠为辅，产业优惠为主是税收优惠的重要原则。 第三章固定资产折旧方法对企业所得税的影响例钢铁集团公司于年月购入项价值元的固定资产，会计制度规定其预计使用年限为年，预计净残值为元，适用的所得税税率为，假设企业未扣除折旧的利润额如表所示表单位元年限未知除折旧的利润第年第二年第三年第四年第五年合计年限平均法年限平均法第三年第四年第五年合计年累计应纳所得税为元应纳所得税额现值元年数总和法这种方法是将固定资产的原值减去净残值后的净额乘以个逐年递减的分数计算每年的折旧额。 这个递减分数分子。 7、国企业所得税实行比例税率，并且内资企业创办初期享有减免税收优惠待遇较少等因素，就企业经营者而言，加速折旧与缩短折旧年限是降低税负提高税后收益的最佳选择。 考文献基础会计中国人民大学出版社，成本会计东北财经大学出版社财务管理中国财政经济出版社中级会计实务中国财政经济出版社到补偿，使前期的应纳税所得额减少了元，也达到企业前期抵税的目标。 第六章正确选择固定资产折旧年限的选择关于固定资产折旧年限的选择折旧年限般取决于固定资产的使用年限，由于使用年限本身就是个预计的经验值，使折旧年限容纳了人为成分，为税务筹划提供了可能性。 8、代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的逐年数字总和。

固定资产折旧对企业所得税的影响

固定资产折旧会影响企业所得税的计算和缴纳。 固定资产折旧是一种非现金支出，通常在计提折旧的当期或未来期间以税前扣除的方式......

固定资产折旧年限、折旧方法对所得税影响的分析(全文

【关键词】折旧年限;折旧方法;所得税影响;分析 企业所得税是企业以应纳税所得额为基础，以适用税率计算得出企业负担的一项费用，终将导致企业的现金流出。 一、实例分析T公司成立于2006年1月，并获得"新能源与高效节能技术"高新技术企业的资格，享受新技术企业自开办之日起，三年内免征所得税，第四至六年减半征收所得税。 3月，与客户签订一份五年期技术服务附带设备租赁合同，机器设备投资总额1.2亿元。 9月，全套设备安装完毕并达产，符合资产确认条件，因设备常年处于强震动的工作环境，且合同受益年限为五年，T公司决定按照公司会计政策的规定，该批设备按五年计提折旧，并于10月开始计提折旧，净残值率为5%，每月折旧额190万元。 (一)享受税收减免优惠，企业延长折旧年限可节约税金支出因会计折旧年限少于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条第二款规定"飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年"的要求最低年限，所得税汇算时应当调整应纳税所得额。 方案一:按实施条例第六十条的要求，以不低于10年的期限进行折旧，各年度调整应纳税所得额分别为:2006年调增285万元、2007~2010年调增1140万元、2011年调增570万元、2012~2015年调减1140万元、2016年调减855万元。 所得税率的影响:2006~2008年为免税期、2009~2011年为过渡减半征收期，所得税率分别为10%、11%、12%，2012年以后享受高新企业15%低税率，该设备按税法进行折旧摊销，对应纳所得税额的影响共计节约504.5万元。 假定市场利率为10%时，以2006年为基期折现，节约172.3万元;方案二:按实施条例第九十八条的规定:报税务局批准采取缩短折旧年限方法，最低折旧年限不得低规定折旧年限的60%，即税法允许6年折旧，故所得税汇算时所做调整为5年期折旧与6年期折旧的差额。 各年度调整应纳税所得额分别为:2006年调增95万元、2007~2010年调增380万元、2011年调减190万元、2012年调减1425万元，由此对各年应纳所得税额的影响合计节约156.8万元，以2006年为基期，市场利率为10%折现，折现后对应纳所得税额的影响额为77.72万元。 (二)企业未享税收优惠，采用加速折旧或缩短折旧年限对企业有利报批减按6年折旧，因企业折旧年限为5年，故汇算时应予调整应纳税所得额:2006年调增95万元，2007年~2010年各年调增380万元，2011年调减190万元，2012年调减1425万元，对应纳所得税的影响为0，以2006年为基期、市场利率为10%折现，折现后应纳所得税额为56.57万元;减按双倍余额递减法折旧，折现后应纳所得税额为107.15万元;减按年数总和法折旧，折现后应纳所得税额为100.19万元。 二、折旧对企业所得税的影响因素固定资产可以长期参加生产经营而仍保持其原有实物形态，其价值在使用过程中因损耗而逐渐转移到生产的产品中，或构成经营成本、费用，该部分价值的补偿是以折旧摊销的方式得以实现。 会计利润不一定等于税法规范的应纳税所得额，折旧因会计准则与税法要求的不一致，产生的差异是纳税调整项目之一，而导致差异的因素主要为折旧年限、折旧方法以及差异造成的资金时间价值。 (一)折旧年限《企业会计准则第4号――固定资产》规定:企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产使用寿命和预计净残值。 但是，企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值进行复核。 使用寿命预计数与原估计有差异的，应当调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值。 《企业所得税法实施条例》第六十条对固定资产计算折旧的最低年限进行了限定，分别为房屋、建筑物20年;飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备10年;与生产经营活动有关的器具、工具、家具等5年;飞机、火车、轮船以外的运输工具4年;电子设备3年。 税法限定了最低折旧年限，在不低于最低年限的范围内授予企业确定折旧年限的自;而准则规定企业应当根据资产的实际使用情况合理预计资产的使用寿命，但必须超过一个会计年度。 作为会计估计，企业合理预计资产使用寿命，人为因素占主导地位，可操控性很强。 因此，会计折旧年限的估计不可避免地会与税法折旧产生差异。 (二)折旧方法《企业会计准则第4号――固定资产》规定:企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式合理选择折旧方法。 固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。 但是，企业至少应当于每年年度终了，对固定资产折旧方法进行复核。 与固定资产有关的经济利益预期实现方式重大改变的，应当改变固定资产折旧方法。

论固定资产折旧对企业所得税的影响(珍藏版)

登录注册论固定资产折旧对企业所得税的影响㊣精品文档值得下载 《论固定资产折旧对企业所得税的影响》修改意见稿 1、以下这些语句存在若干问题，包括语法错误、标点使用不当、语句不通畅及信息不完整——.在税法允许的范围内，企业如果降低预计净残值，那么每期摊销的折旧额就会增加。 从本例可以看出来，该项固定资产预计净残值降低元后，企业每年的折旧额增加了元，从而使本应在固定资产报废或清理时才进行补偿的费用，提前计入成本费用中计提固定资产折旧，其年折旧额虽然不同，但折旧总额和总计纳税额是相同的。 旦考虑资金时间价值后，总计纳税额的现值则不同，采用双倍余额递减法纳税现值最小，采用年数总和法纳税现值次之，采用平均年限法纳税现值最大。 在累进税制条件下，采用加速折旧会使企业增加所得税支出，使部分资金以所得税的形式流失，导致企业可支配使用的经营资金减少，而采用直线法则可为企业节税提供可能。 由此得出结论对折旧方法的选择.。 2、以下这些语句存在多处问题，具体涉及到语法误用、标点符号运用不当、句子表达不流畅以及信息表述不全面——.纳税人与征收地的规定新企业所得税法中，企业所得税的纳税人，是依据企业和其他取得收入的组织进行规定的，即纳税人的形式为法人组织。 且在征收地点方面，对于居民企业的界定，所采用的标准是实际管理机构所在地及公司组建地的双重标准。 税前扣除标准与办法的规范在费用扣除方面，新企业所得税法取消了旧企业所得税法的严格限制，据实可对更多的成本费用进行扣除，对于限额扣除比例也做了定的变动，使得应纳税所得额有所下降。 3、以下这些语句在语言表达上出现了多方面的问题，包括语法错误、标点符号使用不规范、句子结构不够流畅，以及内容阐述不够详尽和全面——.考文献基础会计中国人民大学出版社，成本会计东北财经大学出版社财务管理中国财政经济出版社中级会计实务中国财政经济出版社到补偿，使前期的应纳税所得额减少了元，也达到企业前期抵税的目标。 第六章正确选择固定资产折旧年限的选择关于固定资产折旧年限的选择折旧年限般取决于固定资产的使用年限，由于使用年限本身就是个预计的经验值，使折旧年限容纳了人为成分，为税务筹划提供了可能性。 并通过举例说明在不考虑税收减免优惠政策的条件下，如果税率稳定，缩短折旧年限有利于企业节税。 如果存在税收减免优惠政策，如享受二免三减半的税收优惠，则企业延长折旧年限可节约更多的税负支出。 4、以下这些语句该文档存在较明显的语言表达瑕疵，包括语法错误、标点符号使用不规范，句子结构不够顺畅，以及信息传达不充分，需要综合性的修订与完善——.并从利用不同的折旧方法和不同的折旧年限等进行税收筹划，得出如下结论对折旧方法的选择，当企业在比例税率条件下且未享受税收优惠时，企业可使用加速折旧法节税。 当企业在累进税制条件下且享受税收优惠时，企业可采用直线法节税。 从折旧年限的选择上看，对般性企业，即处于正常生产经营期但未享受税收优惠待遇的企业来说，缩短固定资产折旧年限，可以使企业后期成本费用前移，前期利润后移，从而获取延期纳税的好处。 如果是新办企业，特别是创办初期就享有减免税收优惠待遇，则企业可延长折旧年限，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本，从而达到节税的目的。 5、以下这些语句存在多种问题，包括语法错误、不规范的标点符号使用、句子结构不够清晰流畅，以及信息传达不够完整详尽——.如工业企业财务制度中就十分明确地规定了各种固定资产的折旧年限。 对房屋建筑物的折旧年限规定为生产用房的折旧年限为年受腐蚀生产用房的折旧年限为年受强腐蚀生产用房的折旧年限为年非生产用房的折旧年限为年简易房的折旧年限为年。 般建筑物的折旧年限为年等。 对办公设备的折旧年限般定为年。 因此，作为企业在确定固定资产折旧年限时，最长的折旧年限通常不得超过财务制度规定的最长折旧年限。 6、以下这些语句存在多方面的问题亟需改进，具体而言:标点符号运用不当，句子结构条理性不足导致流畅度欠佳，存在语法误用情况，且在内容表述上缺乏完整性。 ——.其计算公式如下单位工作量折旧额固定资产原价预计净残值率预计总工作量项固定资产月折旧额该项固定资产当月工作量单位工作折旧额加速折旧法加速折旧法又分为双倍余额递减法和年数总和法。 第二章企业所得税企业所得税概念企业所得税是以企业或组织机构为纳税人，以其定时间内的所得额为课税对象的种税。 企业所得税是国家参与企业利润分配正确处理国家与企业的分配关系的个重要税种。 企业所得税是指内资企业所得税，是对我国境内企业除外国投资企业和外国企业以及个人独资合伙性质的私营企业外或组织，在定期间内合法生产经营所得和其他所得征收的种税。

基于税务筹划角度谈企业固定资产折旧方法的选择(全文)

【关键词】固定资产;折旧;纳税筹划;方法选择 一、引言固定资产纳税筹划一直是企业税务管理的重点，合理的纳税筹划能够有效的降低企业的税负水平，因此，企业需要予以重视。 为振兴国内经济，鼓励企业加快设备更新、科技研发创新，扩大制造业投资，增强企业国际竞争力，2014年9月24日，国务院确定对企业固定资产折旧实行新的政策，主要包含三个方面。 首先是对于购买的研发仪器、设备等，在100万以下的可以直接在本年进行税前扣除;其次，对于购买固定资产金额在5000元以下的，可以按照费用进行当年的税前扣除;最后，对于一些制造业等，使用加速折旧的方法，缩短了折旧年限。 这些政策的实施将有利于企业的纳税筹划工作。 二、购置阶段税务筹划企业需要积极的进行固定资产折旧方面的纳税筹划，在合法合规的情况下，降低企业的税负水平。 这主要是通过纳税期限来实现，通过合理延长纳税时间可以增加货币的时间价值，降低机会成本。 因为税法和会计核算有不同规定，企业在处理时往往需要从两方面权衡。 从会计利润角度，可能会希望延长折旧年限，增大会计利润，而从税法角度，折旧额税前扣除的多少又是影响当期应纳税额很重要的因素，加速折旧或提前折旧能减少需要交纳的所得税。 具体如何操作其实一直是企业自己的选择，估计很多上市公司都会有过通过折旧调整会计利润的经验，中小企业也会通过在折旧政策方面做文章进行税费统筹。 企业可以在收入的确认和支出的确认方面进行合理筹划，对于发生在月末末确认的一些业务，通过与下游的客户进行沟通，推迟本月发生业务的确认时间，销售发票的开具时间推迟到下月，从而减少当月的销项税额，降低本月的应交税额。 三、使用阶段税务筹划 1.合理选择折旧方法固定资产的折旧方法目前常用的由:直线法、工作量法、加速折旧法，其中加速折旧法又分为年数总和法、双倍余额递减法两种，对于固定资产的折旧，加速折旧是较为合适的方法，加速折旧可以把折旧金额提前，冲减前面几年企业的利润，降低前几年的所得税金额，虽然在后面几年能够抵扣的金额减少，从总体上来看，由于货币的时间成本和机会成本，加速折旧对于企业还是十分有利的。 我国的税法对于固定资产的折旧有明确的规定，一般情况下企业不能随意的选择固定资产折旧方法和折旧年限，但是税法规定对于处于高损耗等情况下的固定资产可以使用加速折旧法，这就给折旧方法的悬着提供了空间。 在税法规定的范围内，尽可能的使用加速折旧法，把折旧金额提前，如使用双倍余额递减法，将能够把折旧金额大大提前到当前，冲减当前的营业利润，进而减少当前的应纳税所得额，企业所得税也就降低。 企业可以把这部分资金投资到其他的地方，增加资金的价值，在我国通货膨胀较高的情况下，货币的时间成本、机会成本是必须要考虑的。 在使用加速折旧方法以后，企业当期的现金增加，有利于企业进行再生产活动。 在新的固定资产折旧政策中规定，对生物药品制造业、专用设备制造业、铁路、船舶、航空航天、计算机、通信、仪器仪表制造等行业企业，在2014年1月1日后新购进的固定资产，允许其按照规定年限的60%来缩短折旧年限，或者采用加速折旧的方法进行折旧，如双倍余额递减法、年数总和法等，对于这类的企业，实际的税负水平也能够有所降低。 如固定资产价格为300万元，使用年限为5年，使用年限后无余额，在不进行加速折旧的情况下，每年折旧金额为60万元，在加速折旧情况下，折旧年限变为3年，每年折旧金额为100万元，在所得税税率为25%的情况下，减少企业当年应纳所得税金额10万元。 通过这一简单的计算，可以看出折旧年限的变化给这些企业带来了较大的税收优惠，降低了企业前期的税负水平，减轻了企业的负担。 2.合理利用新政策，抵扣当年应纳税所得额新的固定资产折旧政策需要合理的进行利用，从而降低企业的税法水平。 对于企业来说，新的固定资产折旧政策下，有了新的税收筹划方法，首先，企业可以合理选择所采购的固定资产金额，新的折旧政策第二条规定单位固定资产金额低于5000元的可以直接抵扣当年的应纳税所得额，这里需要注意的是单位价值，即只要单位价值不超过5000元，都可以把金额归入到成本费用中，在当年按照费用进行一次性的扣减。 如某企业当年购入单价为4000元的器材10件，假设使用年限为5年，则在旧的折旧政策下，当年只能扣减8000元，而在新的固定资产折旧政策下，可以全额进行扣减，能够抵扣应纳税所得额40000元，实际降低企业当年的所得税金额8000元。 这一政策对于企业的税负降低也将为明显，尤其是一些采购固定资产单位金额较低的企业，能够大大的降低其当年的税收负担，增加企业的税后利润。 企业在进行固定资产采购时，购买对象通常包括两类，即一般纳税人和小规模纳税人。