在建工程转固流程详解（在建工程转入固定资产的审计）

吉林加固改造设计公司2分钟前1阅读0评论

本篇文章主要介绍了在建工程转固流程的详细步骤，并强调了审计的重要性，在建工程是指尚未完成但已经投入资金的建筑项目，这些项目通常需要经过严格的审计才能转为固定资产，本文首先介绍了在建工程转固的基本流程，包括项目的立项、施工、竣工验收等环节，文章详细阐述了在建工程转固过程中需要注意的关键步骤，如确保工程质量、遵守相关法规和政策、进行合理的成本核算等，文章强调了审计在在建工程转固流程中的重要性，指出只有通过有效的审计，才能确保在建工程的真实性、合法性和合规性，避免出现资产流失等问题。

一、在建工程转固的前提条件

达到预定可使用状态
- 购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可状态，可从以下三个方面进行判断：
  - 符合资本化条件的资产的实体建造（包括安装）或者生产工作已经全部完成或者实质上已经完成。
  - 所购建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要求、规定或者生产要求基本相符，即使有极个别与设计、或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用。
  - 继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上支出的金额很少或者几乎不再发生。
单据齐全
- 要有工程验收记录、工程结算单（竣工结算单），需要强制检测安全性的固定资产（如压力管道、配电设备等）还必须取得相关主管部门的检查认定报告。没有发票不能计入在建工程科目，在固定资产完工后，以上单据齐全，就可以将在建工程结转为固定资产。

二、在建工程转固的流程

事前准备
- 分析项目性质
  - 根据公司工程建设方式（如施工组织方面分为建筑公司和个人承包；结算方式上分为合同结算和工程单结算）确定转固方式。建筑公司承接大型项目，签合同按工程进度结算，完工整体决算；个人承包零星工程，前期预算审批，完工后按后勤或基建部出具的工程结算单结算。
- 判断是否达到转固要求
  - 一般由基建部定期于每个月月底报送工程形象进度表，固定资产核算会计根据此表判断。若工程进度达到100%且已竣工结算，可转固；若工程进度达到100%但未结算，需根据会计准则暂估在建工程转固；若工程进度未达100%但已达预定使用状态，也需暂估转固。
- 获取在建项目整体情况
  - 从基建部规划设计科获取在建项目的整体情况，确定在建项目的合同金额，避免转固时多转或少转。
事中控制（资产清查与成本计算）
- 资产清查
  - 对在建工程进行清查，了解在建工程的总成本和具体资产构成。
- 计算成本
  - 计算在建工程的总成本，包括建设成本、财务费用、利息等。
转固操作
- 转入固定资产账户
  - 根据资产清查和计算成本的结果，将在建工程的成本转入固定资产账户中，例如借：固定资产；贷：在建工程（若有应付未付工程款等情况，可按照相关会计处理进行）。
- 计提折旧
  - 对转入固定资产账户的在建工程资产，按照其使用寿命和残值率计提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
- 缴纳税费
  - 根据相关法律法规，缴纳固定资产购置税等税费。
事后处理
- 做好档案记录
  - 做好资产转固的档案记录，包括转固凭证、清理凭证、固定资产卡片等。

在建工程转固税务处理指南

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在建工程转固审计要点解析

1在建工程如何暂估转固? 财政在建工程以工程结算、发票作为固定资产结转的金额，还需要到房产部门办理产权登记。 18557638934:在建工程转固的条件是:工程完工达到预定可使用状态。根据《《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南规定:已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧;待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。你可以按照发票...。郁从18557638934:这就是在建工程预转固。首先必须有所有的工程支出发票，没有发票不能计入在建工程科目，在固定资产完工后，要有工程验收记录、工程结算单(竣工结算单)，需要强制检测安全性的固定资产(如压力管道、配电设备等)还必须取得相关主管部门的检查认定报告。以上单据齐全，就可以将在建工程结转为固定资产。郁从18557638934:(一)在建工程转固条件的确认:1已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的在建工程，预列固定资产并计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需调整原以计提的折旧额。 2满足所有转固条件的在建工程，此时出包工程部分已财务结算完毕，在建工程进度款帐户余额已;中为零。郁从18557638934:按暂估价值转入固定产，并按有关计提固定资产折旧的规定，计提固定资产折旧。待办理竣工决算手续后再调整原来的暂估价值。 3.对工程造价进行审计，属于办理竣工决算手续其中的一项工作，其结果只对工程决算金额产生影响。在建工程转为固定资产是属于具体的核算行为，应该遵循会计准则的规定。郁从18557638934:不是这样的.达到可用状态就要转固定资产是对的，转了固定资产就不能任意该金额，要用全额进帐，3300万进固定资产，至于发票的问题，应该改用应付工程款的科目去划分，建议您这么做:1.结转固定资产:借:固定资产贷:在建工程应付工程款-待确认2.整理已开发票金额借:应付工程款-待确认贷:应付工程款-... 郁从18557638934:(三)继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上支出的金额很少或者几乎不再发生。根据以上规定:在建工程转固定资产是根据在建工程完工程度来判断，因此，当主体工程基本完成到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产并提取折旧。如果其成本无法准确计量，可暂估入账，并据以提取折旧，工程结算时根...。郁从18557638934:转固就是转入固定资产核算。例如:公司新盖办公楼，建设期间作为在建工程核算，发生的支出在在建工程科目归集，待工程完工验收以后，在建工程(即办公楼)转入固定资产:借:固定资产贷:在建工程。郁从18557638934:在建工程已完工经收，根据合同计算是可靠性的1200万，可以计提纳入在建工程核算，转入固定资产3100万元。根据工程结算书未付款作分录借:在建工程—X工程1900万贷:应付账款—承建单位(X工程款)1900万结转分录借:固定资产—X资产3100万贷:在建工程—X工程3100万还款时作分录借:应付账款—...。郁从18557638934:以合同为基础，结合现场施工及安装等费用确定设备价值。申请转固:财务部根据上述流程形成在建工程转固报告，并进行账务处理及后续资产管理。郁从18557638934:在建工程转固定资产的条件是达到可使用状态。在达到可使用状态的情况下，还有要退货的设备，说明这个设备与要转固定资产的在建工程无关，也就是说，要退回的设备不属于要转的固定资产。www.baiyundou.net2024-11-142在建工程转固简单说明.pdf在建工程转固大致分为以下三个方面:①事前准备，②事中控制，③事后处理， 1事前准备在建工程转固首先要对项目的性质进行分析，这种分析建立在公司工程建设方式之上，不同的工程实施方式需要不同转固方式。公司的工程建设从施工组织方面可以分为:建筑公司和个人承包;从结算方式上可以分为:合同结算和工程单结算。在现实工作中，工程建设大致可以分为两类:签订合同的建筑公司和开具工程结算单的个人承包。建筑公司主要承接公司的大型项目，签订正式的工程承包合同，依据工程进度进行结算，完工进行整体算。决个人承包主要承接公司的零星工程，前期进行预算审批，完工后根据后勤或者基建部出具的工程结算单进行结算。转固的前提是判断一项在建工程是否达到转固的要求。根据《企业会计制度》第三十三条"所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工算的，决应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本制度关于计提固定资产折旧的规定，计提固定资产的折旧。待办理了竣工算决手续后再作调整"，无论是否竣工，是否结算，都需要进行在建工程转固处理。在现实实务中，一般由基建部定期于每个月月底报送工程形象进度表，由固定资产核算会计根据工程形象进度表判断是否转固。如果工程形象进度表中标示项目的工程进度达到100%，同时已经竣工结算，标志着此项目已经达到转固的要求，可以进行转固;如果工程形象进度表中标示项目的工程进度达到 100%，但是没进行结算，此时需要根据企业会计准则的要求，暂估在建工程进行转固。如果工程形象进度表中标示项目的工程进度未达到100%，但是已经达到预定使用状态，同样需要进行暂估转固。一旦确定在建项目达到转固的要求，在建工程转固的工作就正式开始。首先，需要从基建部规划设计科获取在建项目的整体情况，以便对在建项目建立起一个整体的认识，做到心里有数;其次，确定在建项目的合同金额，避免后期转固出现多转或者少转的情况;最后，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79 号)第五条"关于固定资产投入使用后计税基础确定问题"规定:"企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行"。 79号文第五条大家开始见仁见智了。一般的理解是，如在该固定资产投果入使用后，12个月内没有取得发票，或者取得了发票但在上述期间没有做出调整，则"不再调整"。www.taodocs.com2023-02-273在建工程转固定资产，没有发票不能计入在建工程科目，在固定资产完工后，要有工程验收记录、工程结算单(竣工结算单)，需要强制检测安全性的固定资产(如压力管道、配电设备等)还必须取得相关主管部门的检查认定报告。以上单据齐全，就可以将在建工程结转为固定资产。 5本词条无参考资料，欢迎各位科目，在固定资产完工后，要有单(竣工结算单)，需要强制检测安全性的固定资产(如压力管道、配电设备等)还必须取得相关主管部门的检查认定单据齐全，就可以将在建工程结转为固定资产。购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可状态，是指资产已经达到购买方或者建造方预定的可使用或者可销售状态。可从以下三个方面进行判断:(一)符合资本化条件的资产的实体建造(包括安装)或者生产工作已经全部完成或者实质上已经完成。 (二)所购建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要求、规定或者生产要求基本相符，即使有极个别与设计、或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用或。 (三)继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上支出的金额很少或者几乎不再发生。根据以上规定:在建工程转固定资产是根据在建土地工程完工程度来判断，因此，当主体工程基本完成到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产并提取折旧。如果其成本无法准确计量，可暂估入账，并据以提取折旧，结算时根据实际结算成本调整暂估成本，并据以重新计提折旧，但是以前已经提取的折旧不再进行调整。这个过程即是要对即将结转固定资产的在建工程成本核算的完整性进一步进行确认，以明确结转固定资产成本造价总额。在此基础上，要求对尚未取得的项目支出及时取得结算发票，如果因约定限制等原因不能及时取得结算发票入账，则可以根据上述项目决算数据对尚未结算入账的在建工程内容进行估算，以便及时结转固定资产。为明确责任，确保在建工程结转的准确性，对所有加工、或是土建类的结转，由项目负责人进行项目完工及数据的确认，并在"在建工程结完工结转报告单"上签字确认。手续准备固定资产交付使用的凭证是"交付使用财产明细表"或"固定资产交接单"，都由建设单位或单位的基本建设部门填制，或由基本建设各方组成的验收机构按规定填制，一般一式三份，经交接双方验收、签章、办理交接手续。 "交付使用财产明细表"或"固定资产交接单"要详尽记录每项固定资产的名称、规格、数量、单价、总价、附属设备、预计使用年限、净残值等详细资料，并连同说明书、图纸等技术新文件一并交给接受单位。建设单位留存一份，其余两份交给接受单位，分交固定资产管理部门据以开立固定资产卡和财会部门作为记账的原始凭证。人员主要复核上述凭证的内容记录是否完整，价格是否正确，各方手续签章是否齐全，要注意的是要复核实际工程决算价与设计预算价的比较，对超支部份的资金要经有关部门和领导审批，对验收发现的质量问题要落实给建设单位和施工单位认真解决。会计人员以复核无误的"交付使用财产明细表"或"固定资产交接单"以及确定的价值作为记账的原始凭证。转入时间分为四种情况: 1、在建工程在完工建成，验收合格后，转入固定资产。 2、完工后的当月把在建工程转入固定资产。即实质性建造已经完成或发生在在建工程上的支出很少，这时就可以将在建工程转入固定资产。 3、在准则理论上是按实质重于形式原则，即达到预计可使用状态转固定资产，在实务上一般是以提交竣工验收报告或竣工资料为准。 4、在建工程如果遇到了跨年的时候，已完工百分之九十五以上的工程还应该进行预转资，等工程全部完工后再进行调整，但不再计提折旧。baike.so.com2022-10-254在建工程完工后如何转为固定资产在建工程完工后如何转为固定资产，在建工程完工后，需要进行资产转固操作，将在建工程的成本转化为固定资产。在建工程完工后，需要进行资产转固操作，将在建工程的成本转化为固定资产。以下是具体步骤:。资产清查:对在建工程进行清查，了解在建工程的总成本和具体资产构成。资产准备:准备好固定资产账户，包括固定资产账户、累计折旧账户和固定资产清理账户等。计算成本:计算在建工程的总成本，包括建设成本、财务费用、利息等。转入固定资产账户:根据资产清查和计算成本的结果，将在建工程的成本转入固定资产账户中。计提折旧:对转入固定资产账户的在建工程资产，按照其使用寿命和残值率计提折旧。缴纳税费:根据相关法律法规，缴纳固定资产购置税等税费。做好档案记录:做好资产转固的档案记录，包括转固凭证、清理凭证、固定资产卡片等。经验内容仅供参考，如果您需解决具体问题(尤其法律、医学等领域)，建议您详细咨询相关领域专业人士。百度经验2023-04-025在建工程转固定资产在建工程转固定资产! 以下是我自己的想法，供你参考。除了会计准则规定的一级科目及部分二级科目，剩余的是根据你公司需要可以自己设定。像水泥之类的不用设置单独的二级科目，一般通过工程物资去核算。【这部分是书上的，实际没操作过，我们一般都是外包出去，所以一般就是用在建工程科目】自建的办公楼，如果完工了，达到预定可使用状态，就可以转固了。问题1:借:固定资产贷:在建工程问题2:如果你们公司是适用中国会计准则的话。5月份转固，5月份是不用计提折旧的，6月开始计提折旧。5月只做转固的帐，不用做折旧的帐。www.64365.com2024-02-286在建工程转为固定资产的会计处理在建工程转为固定资产的会计处理一般有以下几步: 一、当建设工程进行到一定的程度，可以下列决定将其转为固定资产: 1、建设结束:当建设工程完成时，可以转让固定资产的核算; 2、开始使用:当建设的工程已经进行了部分的使用，则可以转为固定资产。二、固定资产转移的程序: 1、登记:转移固定资产时要在固定资产登记表上注明转入的固定资产的编号及其价值情况; 2、投入使用:固定资产一旦转移到新的单位，就应当全部投入使用，不得按任何理由把固定资产暂时停止使用; 3、编制评估表:当建设工程转为固定资产时，要及时准确编制转移固定资产的评估表，如建设工程转为固定资产的金额，折旧金额，账面原值等; 4、确定折旧范围:折旧范围为固定资产的实际使用寿命内，因此，要根据固定资产的实际使用寿命来确定折旧范围。固定资产的账面价值指的是在会计记录上其价值所反映的金额，该金额在不考虑折旧的情况下一般可等于其原值，也就是固定资产初始取得或者发生变更时的金额。账面价值在一定程度上反映了企业固定资产的使用状况，能反映投资意愿和投资绩效。账面价值在会计估价中也是算法成分的一部分，它可以作为企业价值及。www.acc5.com2023-07-047账里有多年的在建工程,现在想转固,可以直接转吗?需要收集什么资料吗?_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)在建工程转固定资产，通常需要工程建设过程中的发票、拨款单据等原始凭证。以上单据如果已经附在"在建工程"入账时的凭证后面，则结转"固定资产"时可以附上决算相关资料(如验收报告、质量检验报告、工程造价审计书等)。验收会议上，工程施工、监理、设计、勘察察等各方的工程档案资料摆好备查，并设置验收人员登记表，做好登记手续。 1、由建设单位组织工程竣工验收并主持验收会议(建设单位应做会前简短发言、工程竣工验收程序介绍及会议结束总结发言)。 2、工程勘察、设计、施工、监理单位分别汇报工程合同履约情况和在工程建设各环节执行法律、法规和工程建设强制性标准情况。 3、验收组审阅建设、勘察、设计、施工、监理单位的工程档案资料。 4、验收组和专业组(由建设单位组织勘察、设计、施工、监理单位、监督站和其他有关专家组成)人员实地查验工程质量。 5、专业组、验收组发表意见，分别对工程勘察、设计、施工、设备安装质量和各管理环节等方面作出全面评价;验收组形成工程竣工验收意见，填写《建设工程竣工验收报告》并签名(盖公章)。 202111/2921:22 在建工程转固凭证后面需要附什么东西呢因为是很多年之前的，现在只有工程竣工决算审计报告，可以转固吗是按照报告里的工程造价金额转吗我们是上市公司。因为2023年完成的好，年终给员工发了额外的红包(今年1月份发的)，每个人1万元，一共是需要发放1500万元。这1500万元应该走到2023年的费用还是走到2024年费用昨天。m.chinaacc.com2024-01-148想了解在建工程固定资产转固流程及费用分配想了解在建工程固定资产转固流程及费用分配-实务-问题咨询。免费直播同学你好1、即将结转固定资产的在建工程成本核算的完整性进一步进行确认。 2、要求对尚未取得的项目支出及时取得结算发票，如果因合同约定限制等原因不能及时取得结算发票入账，则可以根据上述项目决算数据对尚未结算入账的在建工程内容进行估算，以便及时结转固定资产。 3、对所有加工安装、或是土建类项目建设的结转，由项目负责人进行项目完工及数据的确认，并在在建工程结完工结转报告单上签字确认。发票入账时已在凭证后面了，不需要项目验收合格的资料吗? 同学你好需要的这个一般都有的没有也没法转 0/400 Hi，您好，我是基于人工智能技术的智能答疑助手，如果有什么问题可以直接问我呦~中华会计网校2024-07-209在建工程转固需要什么条件?现在会计学堂小编将要来为你们介绍在建工程转固需要什么条件?。 1.完工且验收合格 2.发票已收，这和付没付款是没有关系的借:在建工程首先要对已完工需结转的项目、工程或是设备进行确认，明确在建工程确已完工，已达到可用状态; 同时，需对在建工程成本支出进行汇总，明确该在建工程全部成本是否已完全计入，如果有部分项目内容因尚未决算不能明确的，则需要组织进行工程验收、项目决算，需要强制检测安全性的固定资产(如压力管道、配电设备等)，在固定资产完工后，还必须取得相关主管部门的检查认定报告。这个过程即是要对即将结转固定资产的在建工程成本核算的完整性进一步进行确认，以明确结转固定资产的成本造价总额。在此基础上，要求对尚未取得的项目支出及时取得结算发票，如果因合同约定限制等原因不能及时取得结算发票入账，则可以根据上述项目决算数据对尚未结算入账的在建工程内容进行估算，以便及时结转固定资产。在建工程转固需要什么条件?总的来说，工程完工达到预定可使用状态，在建工程就可以转为固定资产了，希望各位建筑行业的都可以掌握这个问题!www.acc5.com2018-07-3010在建工程转固流程 - 萧静默第一步:使用CJ20N建立项目及WBS元素。 2、建立WBS元素。 3、ME21N建立在建工程采购订单。 4、对采购订单进行MIGO收货。 5、使用CJI3对WBS号进行价值查看 6、使用CJ88将WBS的价值转到在建工程上，系统会自动建立在建工程卡片。点击后退，回到外面界面，去掉测试勾，再次执行。此时CJI3的界面变为如下: 此时会自动生成在建工程卡片，可以通过自开发报表ZFI007查看，如下: 7、AS01建立资产卡片检查数据无误后保存。可以使用自开发报表ZFI006查询该资产价值 8、使用CJ02建立结算规则填入需要转固的资产号后，点击后退，点击保存。 9、使用CJ88进行转固操作去掉测试，在进行执行一次。执行完后，可以点开凭证查看。转固后的表现为至此，在建工程转固完成。博客园2020-01-0911在建工程预转固的会计与税务处理-刘波-中文期刊摘要在建工程转固定资产对企业未来的发展具有重要的意义，预示着企业即将步入正常的生产轨道。它不仅是会计核算保证会计资料真实性的需要，更是做好固定资产后续管理的起点和基础。这就需要做好资产预转固的分类和计量工作，对在建工程预转固阶段的涉税事项进行正确的纳税处理。本文结合工作实践，对在建工程预转固的会计与税务处理工作予以简单分析研究，希望对在建工程预转固的会计处理和税务处理，能有一定的参考价值。在建工程;预转固;会计与税务处理;www.zhangqiaokeyan.com2024-04-2512在建工程如何转固定资产?1、在建工程已完工(达到预定可使用状态)可以转入固定资产: 2、在建工程在未转入固定资产前可以出租，如果出租应转入"投资性房地产"会计科目: 3、如果就在在建工程出租，租金收入可冲减在建工程成本. 补充回答:根据企业会计准则第4号--固定资产，自行建造固定资产达到预定可使用状态就要确认固定资产，不需要"完工证"."完工证"提法也不规范，根据以往工程项目竣工验收政策法规一般有"建设项目质量验收单"、"建设项目竣工验收报告"、"建设项目竣工决算报告"、"建设项目交付使用财产清单"等.会计确认建设项目转入固定资产，在历史上不同时期有不同的标准，有相当长时期建设项目转入固定资产是以"建设项目竣工验收报告"为标准，但是"建设项目竣工验收报告"有时要等到数年，因此新准则将建造固定资产达到预定可使用状态就要确认固定资产.由于"土地"一般企业应作为"无形资产"核算，房屋建筑成本不包括"土地使用权"，因此土地证应不作为房屋建筑固定资产确认条件.www.canet.com.cn2023-08-0313在建工程转固流程在建程转固流程第步:使CJ20N建项及WBS元素。填好数据检查误后点击保存。重新打开刚才新建的项下达后保存。2、建WBS元素。数据检查误后保存。3、ME21N建在建程采购订单。检查误后，点击保存。ME29wenku.so.com14在建工程转固流程在建工程转固流程1、即将结转固定资产的在建工程成本核算的完整性进一步进行确认。 2、要求对尚未取得的项目支出及时取得结算发票，如果因合同约定限制等原因不能及时取得结算发票入账，则可以根据上述项目决算数据对尚未结算入账的在建工程内容进行估算，以便及时结转固定资产。 3、对所有加工安装、或是土建类项目建设的结转，由项目负责人进行项目完工及数据的确认，并在“在建工程结完工结转报告单”上签字确认。扩展资料:根据《基本建设财务规则...。 1、即将结转固定资产的在建工程成本核算的完整性进一步进行确认。扩展资料:根据《基本建设财务规则》，财政部关于在建工程转固的规定:第四十二条项目竣工验收合格后应当及时办理资产交付使用手续，即基建项目并非竣工财务决算批复后才能进行在建工程转固，已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，应当按照估计价值入账，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值。参考资料来源:。360问答2021-11-0415在建工程转固简单说明.docx 免费阅读可下载在建工程转固简单说明在建工程转固说明在建工程转固就是一个系统工程，其涵盖的范围及方面较为广泛，加之对外需要多部门的协调，对内需要各财务岗的沟通，因此需要从整体上进行统筹，如此方能更好的从实务上进行处理。在建工程转固大致分为以下三个方面:①事。在建工程转固简单说明.docx 1.部分包含数学公式或PPT动画的文件，查看预览时可能会显示错乱或异常，文件下载后无此问题，请放心下载。 2.本文档由用户上传，版权归属用户，天天文库负责整理代发布。如果您对本文档版权有争议请及时联系客服。 3.下载前请仔细阅读文档内容，确认文档内容符合您的需求后进行下载，若出现内容与标题不符可向本站投诉处理。 4.下载文档时可能由于网络波动等原因无法下载或下载错误，付费完成后未能成功下载的用户请联系客服处理。在建工程转固大致分为以下三个方面:①事前准备，②事中控制，③事后处理，以下从上述三个方面进行阐述。 1事前准备1、1事项识别在建工程转固首先要对项目的性质进行分析，这种分析建立在公司工程建设方式之上，不同的工程实施方式需要不同转固方式。公司的工程建设从施工组织方面可以分为:建筑公司与个人承包;从结算方式上可以分为:合同结算与工程单结算。在现实工作中，工程建设大致可以分为两类:签订合同的建筑公司与开具工程结算单的个人承包。建筑公司主要承接公司的大型项目，签订正式的工程承包合同，依据工程进度进行结算，完工进行整体决算。个人承包主要承接公司的零星工程，前期进行预算审批，完工后根据后勤或者基建部出具的工程结算单进行结算。 1、2就是否转固转固的前提就是判断一项在建工程就是否达到转固的要求。根据《企业会计制度》第三十三条“所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本制度关于计提固定资产折旧的规定，计提固定资产的折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整”，无论就是否竣工，就是否结算，都需要进行在建工程转固处理。在现实实务中，一般由基建部定期于每个月月底报送工程形象进度表，由固定资产核算会计根据工程形象进度表判断就是否转固。如果工程形象进度表中标示项目的工程进度达到100%，同时已经竣工结算，标志着此项目已经达到转固的要求，可以进行转固;如果工程形象进度表中标示项目的工程进度达到100%，但就是没进行结算，此时需要根据企业会计准则的要求，暂估在建工程进行转固。如果工程形象进度表中标示项目的工程进度未达到100%，但就是已经达到预定使用状态，同样需要进行暂估转固。 2事中控制2、1主体工程2、1、1数据获取一旦确定在建项目达到转固的要求，在建工程转固的工作就正式开始。首先，需要从基建部规划设计科获取在建项目的整体情况，以便对在建项目建立起一个整体的认识，做到心里有数;其次，确定在建项目的合同金额，避免后期转固出现多转或者少转的情况;最后，对于已在建工程转固简单说明经完工且决算的项目，需要对比决算金额与合同金额;决算金额等于合同金额，就按合同金额转，但就是，如果决算金额不等于合同金额，此时需要厘清产生差异的原因，大于合同金额，需要检查就是否签订补充协议产生新建项目，小于合同金额，需要检查就是否存在罚款或者出现新情况致使在建项目减少。对于整体项目尚未完工但部分项目已经达到预定使用状态，需要根据前期预算暂估在建工程，然后转固。 2、1、2明细划分整体项目完工后，根据基建部联合接受部门出具的房屋建筑物移交清单，确定在建工程转固的明细项目，包括名称、规格型号、位置、使用部门以及用途等，便于后期账务处理中固定资产卡片的录入。 (项目决算书上面明晰了各个分项目的具体建筑内容及发生的费用，而移交清单上则列示的就是各个分项目，例如建座房子，在项目决算书上面会列示地基、墙、吊顶等所发生的费用，但就是在移交清单上只会以房子的形式出现，固定资产核算会计更应关注的就是移交清单的内容，而项目决算书更多就是基建部门关注的。 )2、1、3待摊支出在项目建设过程中为项目建设所支出的费用通过在建工程下设的“待摊支出”二级明细进行归集，待项目完工后，按一定的方法进行分摊，大多数情况下就是按各个分项目的金额所占整体项目比重进行分摊。对于项目整体未完工，部分项目通过暂估转固的，通过预算计算其所属的在建工程下属的二级科目“建筑工程”的发生额，再与前期已经发生的按比例分配的待摊支出合并组成暂估转固的金额。 2、2零星工程对于个人承包的通过结算单结算的零星工程，相对于大型建设项目来说较为简单，只需在在建工程二级科目建筑工程下设三级科目“承包工程”进行归集，由于其很少牵扯到待摊支出，所以核算相对较为简单。www.wenku365.com2020-12-1216在建工程预转固是什么意思在会计上，在建工程相关的知识点是十分重要的，例如在建工程转固具体指的是什么的问题，其实指的就是将已经投入使用的在建工程先转入固定资产，具体的解释请看下文会计学堂作出的解答. 在建工程预转固是什么意思购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态，是指资产已经达到购买方或者建造方预定的可使用或者可销售状态.可从以下几个方面进行判断: (一)符合资本化条件的资产的实体建造(包括安装)或者生产工作已经全部完成或者实质上已经完成了. (二)所购建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要求、合同规定或者生产要求基本相符，即使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用或销售. (三)继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上支出的金额很少或者几乎不再发生. 根据以上规定:转固定资产是根据达到预定可使用状态标准来判断，具体判断标准见以上.因此，你应该在达到预定可使用状态的具体标准时从在建工程转入固定资产并根据实际状况提取折旧，而不应该以工程竣工验收为标准来确定.如果其成本无法准确计量，可按照其可靠金额转入固定资产，并提取折旧，如果在转入固定资产后又发生了成本，你要固定资产的入帐金额进行调整，但是以前已经提取的折旧不再进行调整. 上述文章围绕在建工程相关的知识点对在建工程预转固是什么意思这个问题进行了详细的解答，并列出了相关的规定，更多的相关资讯请关注会计学堂. 你好，在建工程期间，利息要计入在建工程科目的，转为固定资产说明达到可使用状态，后期利息计入财务费用了，不在资本化计入在建工程科目了答你好，不需要开具发票，直接从在建工程转为固定资产就是了答你好，就是建造的在建工程，完成了要转到固定资产科目里答同学你好，在建工程，指企业资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。答。学员你好，是正在建设中的工程意思，一般是企业正在施工中使用的项目的答如果公司具有较强的筹资能力，随时能筹集到所需的资金，那么公司具有较强的股利支付能力，所以，选项A的说法正确;如果一个公司的资产有较强的变现能力，现金的来源比较充裕，则它的股利支付能力也比较强，所以，选项B的说法正确;企业在进行收益分配时，必须充分考虑企业的现金流量，而不仅仅是企业的净收益，所以，选项C的说法不正确;投资机会较多，说明对现金的需求较大，从而股利支付能力较弱，所以，选项D的说法不正确。保证合同中约定保证人代为履行非金钱债务的，如果保证人不能实际代为履行，对债权人因此造成的损失，保证人应当承担赔偿责任;选项A错误。不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持;选项B错误。企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的，如果法人的书面授权范围不明，法人的分支机构应当对保证合同约定的全部债务承担保证责任;选项D错误。选项B错误:租赁期限不得超过20年，超过20年的，超过部分无效，故该房屋租赁合同期限为20年，但仍为定期合同。选项D正确:当事人对租赁期限没有约定或者约定不明确，可以协议补充，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。仍不能确定的，视为不定期租赁。www.acc5.com2019-09-1217在建工程转固固定资产价值在建工程转固的条件和程序在建工程转固是指将满足一定条件的在建工程转化为固定资产的过程。这一过程涉及到几个关键的条件和程360问答18在建工程转固简单说明在建工程转固说明在建工程转固是一个系统工程，其涵盖的范围及方面较为广泛，加之对外需要多部门的协调，对内需要各财务岗的沟通，因此需要从整体上进行统筹，如此方能更好的从实务上进行处理。在建工程转固大致分为以下三个方面:①事前准备，②事中控制，③事后处理，以下从上述三个方面进行阐述。 1事前准备1.1事项识别在建工程转固首先要对项目的性质进行分析，这种分析建立在公司工程建设方式之上，不同的工程实施方式需要不同转固方式。公司的工程建设从施工组织方面可以分为:建筑公司和个人承包;从结算方式上可以分为:合同结算和工程单结算。在现实工作...。在建工程转固简单说明内容提示:在建工程转固说明在建工程转固是一个系统工程，其涵盖的范围及方面较为广泛，加之对外需要多部门的协调，对内需要各财务岗的沟通，因此需要从整体上进行统筹，如此方能更好的从实务上进行处理。在现实工作中，工程建设大致可以分为两类:签订合同的建筑公司和开具工程结算单的个人承包。建筑公司主要承接公司的大型项目，签订正式的工程承包合同，依据工程进度进行结算，完工进行整体决算。个人承包主要承接公司的零星工程，前期进行预算审批，完工后根据后勤或者基建部出具的工程结算单进行结算。 1.2是否转固转固的前提是判断一项在建工程是否达到转固的要求。根据《企业会计制度》第三十三条所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本制度关于计提固定资产折旧的规定，计提固定资产的折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整，无论是否竣工，是否结算，都需要进行在建工程转固处理。在现实实务中，一般由基建部定期于每个月月底报送工程形象进度表，由固定资产核算会计根据工程形象进度表判断是否转固。如果工程形象进度表中标示项目的工程进度达到100%，同时已经竣工结算，标志着此项目已经达到转固的要求，可以进行转固;如果工程形象进度表中标示项目的工程进度达到100%，但是没进行结算，此时需要根据企业会计准则的要求，暂估在建工程进行转固。如果工程形象进度表中标示项目的工程进度未达到100%，但是已经达到预定使用状态，同样需要进行暂估转固。 2事中控制2.1主体工程2.1.1数据获取一旦确定在建项目达到转固的要求，在建工程转固的工作就正式开始。首先，需要从基建部规划设计科获取在建项目的整体情况，以便对在建项目建立起一个整体的认识，做到心里有数;其次，确定在建项目的合同金额，避免后期转固出现多转或者少转的情况;最后，。阅读了该文档的用户还阅读了这些文档道客巴巴2017-08-2419财务怎样进行在建工程转固财务怎样进行在建工程转固，财务怎样进行在建工程转固定资产? 在建工程转固定资产，是对达到预定可用状态的工程进行资本化处理，根据《企业会计制度》第三十三条，在建工程转固定资产是根据在建工程完工程度来判断。在建工程结转到固定资产的会计处理，列固定资产借方，在建工程贷方。实际处理时，首先归集在建工程借方支出，含已开票结算支出及已发生未开票的预估支出，对发生费用进行资本化和费用化判定，对符合固定资产定义的支出归集到相关资产上。在年度内办理了竣工决算手续的，按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整已计提的折旧额，作为调整当月的成本、费用处理。如果在年度内尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，调整原已计提的折旧额，同时调整年初留存收益各项目。需要注意的是，如果未取得工程款发票，计提的折旧不得在企业所得税前列支。待工程决算并取得发票后，才能按照税法有关规定将所提折旧在企业所得税前列支。经验内容仅供参考，如果您需解决具体问题(尤其法律、医学等领域)，建议您详细咨询相关领域专业人士。百度经验2020-05-2020在建工程预转固的会计处理怎么做?在建工程预转固的会计处理怎么做?可以按照发票金额调整原来的暂估价值，在使用当期先转入固定资产，具体内容请参考下文。考证初级会计职称中级会计职称注册会计师税务师初级管理会计中级管理会计实操直播近期直播直播回放课程热门免费就业特训营行业岗位管理实训系统快账实操报税出纳会计岗位名师问答圈子校区校区新闻加盟咨询升学历金蝶/快账购买财务软件初级云会计证书中级云会计证书更多AI问答证书资讯工具会计网校专业问答会计工作模版会计百科财会知识库扫描下方二维码下载官方APP 一般来说，在在建工程已竣工完成，并已投入使用，但尚未办理竣工结算手续时，要按预估价格，在使用当期先转入。这就是在建工程预转固。固定资产根据《《第4号——固定资产》应用指南规定:已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧;待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。首先必须有所有的工程支出发票，没有发票不能计入在建工程科目，在固定资产完工后，要有工程验收记录、工程结算单(竣工结算单)，需要强制检测安全性的固定资产(如压力管道、配电设备等)还必须取得相关主管部门的检查认定报告。以上单据齐全，就可以将在建工程结转为固定资产。www.acc5.com2018-04-0421单位在建工程按照估计价值转固应当如何进行账务处理?-正保会计网校(一)估计价值的确定:估计价值，是指在办理竣工财务决算前，单位在建的建设项目工程的实际成本，包括项目建设资金安排的各项支出，以及应付未付的工程价款、职工薪酬等。估计价值应当根据"在建工程"科目相关明细科目的账面余额确定。 (二)按实际成本调整暂估价值的会计处理:单位办理竣工财务决算后，按实际成本调整资产暂估价值时，应当将实际成本与暂估价值的差额计入净资产，借记或贷记"固定资产"、"公共基础设施"科目，贷记或借记"以前年度盈余调整"科目。单位应当对暂估入账的固定资产、公共基础设施计提折旧(根据政府会计准则制度规定无需计提折旧的除外)，实际成本确定后不需调整原已计提的折旧额。单位按实际成本调整暂估价值后，应当以相关资产的账面价值(实际成本减去已计提折旧后的金额)作为应计提折旧额，在规定的折旧年限扣除已计提折旧年限的剩余年限内计提折旧。 A事业单位作为项目法人，2020年1月开工自行建造一栋办公楼，经过1年半建设，于2021年7月完成竣工验收手续并交付使用，但尚未办理竣工财务决算。 2022年1月，办理完成工程竣工财务决算手续。项目建设期内相关业务如下(为简化处理，本案例不考虑税费等其他因素;本案例实行财政授权支付)。 1.支付工程项目款。 2020年1月开工建设至2021年7月工程完工交付使用期间，A事业单位共支付该办公楼项目成本600万元，其中350万元是工程建设款，200万元是设备投资款，30万元是设计费，20万元是监理费。 2.办公楼交付使用。 2021年7月，工程完工交付使用，但尚未办理竣工财务决算。 A事业单位根据《<政府会计准则第3号--固定资产>应用指南》及单位财务核算管理办法相关规定，确定该办公楼的折旧年限为50年。 3.办公楼办理竣工决算。 2022年1月，A事业单位完成竣工财务决算手续，工程最终决算审定价为629.7万元。根据规定，已交付使用但尚未办理竣工财务决算手续的固定资产，应当按照估计价值入账。根据《解释4号》规定，入账成本应当根据"在建工程"科目相关明细科目的账面余额确定。 A事业单位的账务处理见下表(单位:万元): 已使用的固定资产，未取得发票如何进行会计税务处理未使用的固定资产是否可以不提折旧。m.chinaacc.com2023-04-1422在建工程部分完工转固定资产该如何做账务处理?对于在建工程部分完工转固定资产的两个会计分录，您是否都清楚了呢?如果对于在建工程部分完工转固定资产的账务处理您还有疑问www.acc5.com23奕瑞科技再抛定增方案:四年募资超50亿大额在建工程延迟转固掩护...奕瑞科技再抛定增方案:四年募资超50亿大额在建工程延迟转固掩护. 大额在建工程悬顶延迟转固掩护股东减持? 除了经营层面面临压力之外，公司大额在建工程也将持续影响公司利润表现。截至2024年6月30日，奕瑞科技在建工程余额达31.54亿元。同期固定资产账面价值为4.49亿元，在建工程是公司固定资产的7倍有余。新浪财经2024-12-0424在建工程转固定资产会计分录怎么做?全部课程资讯问答会计知道首页资讯财经要闻财经人物审计要闻政策解读会计信息问答考试国内注册会计师税务师薪税师初级会计师中级会计师高级会计师管理会计师(初)管理会计师(中)中级审计师高级审计师经济师高级经济师初级审计师统计师资产评估师精算师证券从业基金从业银行从业期货从业HKICPA考研保研国际澳洲CPA加拿大CPA实务会计分录会计学习发票管理出纳实务商贸会计工业会计房地产服务业财务管理税务所得税汇算清缴纳税申报税务筹划税务会计纳税辅导涉税会计纳税人学堂职场求职面试职场经验职场故事攻略考证路上备考辅导学习心得继续教育更多原创经济师题库税务师题库企业培训精品网课CPA题库中级会计题库院校库资料下载初级会计题库会计百科会计头条话题专题地图公司介绍资讯来源会计网二维码便可将本文分享至朋友圈。在建工程指的是未完成的工程建设，当工程在完工建成，验收合格转入固定资产时便会计入固定资产科目核算，那么在建工程转固定资产的会计分录该怎么做? 在建工程转固定资产的会计分录在建工程转固定资产，必须有所有的工程支出发票才能列入在建工程，否则不能计入在建工程科目。在建工程结转为固定资产需要满足以下条件:首先在固定资产完工后，工程验收记录、工程结算单，需要强制检测安全性的固定资产，其次取得相关主管部门的检查认定报告。以上单据齐全，就可结转。 1、在建工程在完工建成，验收合格后，转入固定资产，账务处理: 借:固定资产贷:在建工程 2、工程已完工95%以上，在建工程如果遇到了跨年的时候，需要进行预转资，完工后，不再计提折旧，进行调整。 3、完工后的当月把在建工程转入固定资产的账务处理: 在建工程是指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有自营和出包两种方式。固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。相关资料下载推荐(CPA会计)考前几页纸推荐CPA易错易混辨析-会计(24) 推荐初级会计考试常用会计分录大全推荐《中级会计实务》分录大全相关课程财务部门年度培训计划:通过我们的财务部门年度培训计划，您将能够全面提升财务管理能力，更好地应对市场挑战和机遇。我们期待与您共同成长和发展，为您提供更优质的服务和支持。通过我们的财务年度培训计划，您将能够全面提升财务管理能力，更好地应对市场挑战和机遇。本次培训采用多种培训形式，包括理论讲解、案例分析、实操演练等。通过多种形式的结合，让参训人员能够更深入地理解和掌握财务业务技能的知识和技能。相关文章特许金融分析师CFA一级考试的数学公式表(中英文版)剩余1966/2000份下载剩余1988/2000份下载关注行业公众号，发送关键词领资料关注我，回复113送你【全自动内部流水账管理系统.xls】会计小师妹 Excel实用技巧关注我，回复500送你【500套excel常用函数】会计网APP (微信需绑定公众号才能成功接收提醒) 2021注会报名入口开通后，将及时给您发送微信通知会计网2021-07-1325在建工程转固流程在建工程转固流程希望详细回答，谢谢。在建工程转固流程在建工程转固是一个重要的财务管理过程，它涉及到多个环节和注意事项。以下是整理的在建工程转固的详细流程:确认在建工程成本核算的完整性:这是在建工程转固的第一步，需要确保所有相关的成本都已经正确地计入在建工程账户。及时取得结算发票:对于尚未取得的项目支出，应及时取得结算发票。如果因为某些原因不能及时取得发票，可以根据项目决算数据对尚未结算入账的在建工程内容进行估算。项目完工确认... 1个回答360问答2017-10-0426在建工程预转固的会计处理怎么做?在建工程预转固的会计处理怎么做?可以按照发票金额调整原来的暂估价值，在使用当期先转入固定资产，具体内容请参考下文。导读:在建工程预转固的会计处理怎么做?可以按照发票金额调整原来的暂估价值，在使用当期先转入固定资产，具体内容请参考下文。一般来说，在在建工程已竣工完成，并已投入使用，但尚未办理竣工结算手续时，要按预估价格，在使用当期先转入固定资产。这就是在建工程预转固。根据《《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南规定:已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧;待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。你可以按照发票金额调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。首先必须有所有的工程支出发票，没有发票不能计入在建工程科目，在固定资产完工后，要有工程验收记录、工程结算单(竣工结算单)，需要强制检测安全性的固定资产(如压力管道、配电设备等)还必须取得相关主管部门的检查认定报告。以上单据齐全，就可以将在建工程结转为固定资产。会计学堂2018-04-0427在建工程预转固会计分录在建工程转固定资产，首先必须有所有的工程支出发票，没有发票不能计入在建工程科目，在固定资产完工后，要有工程验收记录、工程结算单(竣工结算单)，需要强制检测安全性的固定资产(如压力管道、配电设备等)还必须取得相关主管部门的检查认定报告。以上单据齐全，就可以将在建工程结转为固定资产。在建工程转固是一个系统工程，其涵盖的范围及方面较为广泛，加之对外需要多部门的协调，对内需要各财务岗的沟通，因此需要从整体上进行统筹，如此方能更好的从实务上进行处理。为明确责任，确保在建工程结转数据的准确性，对所有加工安装、或是土建类项目建设的结转，由项目负责人进行项目完工及数据的确认，并在在建工程结完工结转报告单上签字确认。扩展资料:这个过程即是要对即将结转固定资产的在建工程成本核算的完整性进一步进行确认，以明确结转固定资产的成本造价总额。在此基础上，要求对尚未取得的项目支出及时取得结算发票，如果因合同约定限制等原因不能及时取得结算发票入账，则可以根据上述项目决算数据对尚未结算入账的在建工程内容进行估算，以便及时结转固定资产。转固定资产条件可从以下几个方面进行判断:1.符合资本化条件的资产的实体建造(包括安装)或者生产工作已经全部完成或者实质上已经完成。 2.所购建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要求、合同规定或者生产要求基本相符，即使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用。 3.继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上支出的金额很少或者几乎不再发生。工程完工对转会计分录怎么做 (一)工程未竣工结算前的工程价款结算的会计核算《施工企业会计核算办法》规定:如果工程施工合同的结果能够可靠地估计，企业应当根据完工百分比法在资产负债表日确认工程合同收入和工程合同费用。如果工程施工合同的结果不能够可靠地估计，应当区别情况处理:若合同成本能够收回的，工程合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为工程合同费用;若合同成本不能够收回的，不能收回的金额应当在发生时立即作为工程合同费用，不确认收入。 1、工程施工合同的结果能够可靠地估计时合同收入和合同费用的确认(1)判断工程施工合同的结果能够可靠地估计的条件固定造价合同的结果能够可靠估计是指同时具备下列条件:合同总收入能够可靠地计量;与合同相关的经济利益能够流入企业;在资产负债表日合同完成进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠确定;为完成合同已经发生的合同成本能够清楚地区分和可靠计量，以便实际合同成本能够与以前的预计成本相比较。成本加成合同的结果能够可靠估计是指同时具备下列条件:合同相关的经济利益能够流人企业;实际发生的合同成本，能够清楚地区分并且能够可靠地计量。 (2)按完工百分比法确认合同收入和合同费用的步骤按照上述规定，在工程施工合同结果能够可靠估计的情况下，企业应当采用完工百分比法确认合同收入和合同费用。具体的会计核算方法如下:第一步:工程开工后，每月根据实际发生的合同费用，作会计分录:借:工程施工—合同成本--**工程贷:应付工资或原材料或周转材料等第二步:每月根据合同收取工程款时，作会计分录:借:银行借款贷:预收账款或应收账款--**单位第三步:每月末，由公司预算部门按施工合同完工进度，开出工程结算价款帐单(见附件)，送交财务部门，作会计分录:借:应收账款--**单位贷:工程结算--**工程第四步:每月末，财务部门按照完工百分比法确认合同收入、合同成本和合同毛利，作会计分录:借:主营业务成本--**工程工程施工—合同毛利--**工程贷:主营业务收入--**工程第五步:每月末，财务部门根据当期确认的分包单位工程结算，计算代扣代交的营业税金及附加;根据当期确认的主营业务收入与分包单位工程结算的差额，计算自行完成的主营业务税金及附加并进行财务处理，作会计分录:借:主营业务税金及附加贷:应交税金—应交营业税—自行完成应交税金—应交营业税—代扣代交应交税金—应交城建税—自行完成应交税金—应交城建税—代扣代交贷:其他应交款—教育费附加—自行完成其他应交款—教育费附加—代扣代交第六步:每月末，将当期确认的主营业务收入、成本转入本年利润科目，会计分录如下:借:主营业务收入--**工程贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本--**工程2、工程施工合同的结果不能可靠地估计时合同收入和合同费用的确认根据规定，在工程施工合同不能可靠地估计的情况下，企业不能采用完工百分比法确认合同收入和成本，分为以下两种情况:(1)合同成本能够收回的，合同收入按照实际收到的工程款确认合同收入，合同成本按照当期实际发生合同费用确认成本，合同毛利可以为零。www.bjnai.net2018-12-09