厂房建设税务处理规定涉及企业租用土地用于建造厂房的税务问题，根据相关税法规定，企业在建设厂房时需缴纳增值税、企业所得税等税费，具体税率和优惠政策可能因地区而异，需要企业根据自身情况和当地税收政策进行计算，企业在建设厂房过程中还可能涉及到土地使用税、房产税等其他相关税费，在实际操作中，企业应遵循相关法律法规，确保合规纳税。

厂房建设税务处理规定

厂房建设涉及到的税务处理规定主要包括以下几个方面：

土地使用税

土地使用税是由拥有土地使用权的单位或个人缴纳的。在企业租用土地建厂房的场景下，若出租人在厂房所在地，则应由出租人缴纳土地使用税；若出租人不在厂房所在地，则由承租方（即企业）缴纳。土地使用税的具体缴纳标准需参考当地税务机关的管理办法，包括土地等级、面积、用途等因素都会影响税额的计算。

房产税

企业作为承租方，在厂房出租的情况下，可能需要承担房产税。具体责任取决于租赁合同的约定。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条和第四条，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%。若房产出租，则以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

印花税

租房合同需依法交纳租金收入0.01%的印花税。

营业税及附加

虽然目前营业税已全面改征增值税，但在某些特定情况下，可能仍需缴纳租金收入3%至5%的营业税（现已主要为增值税），以及相应的城市维护建设税（营业税的7%）和教育费附加（营业税的3%）。具体税费应根据当地政策和企业实际情况确定。

增值税

根据国家的增值税法规定，购买新建或二手厂房都需要缴纳增值税。纳税人需要按照房屋购买价款（含税）的税率，向税务机关缴纳相应的增值税。

契税（房产交易税）

契税是一种针对不动产买卖交易的税费。购买厂房时，根据当地的契税税率，购房人需要按照厂房的交易价格或评估价格计算契税金额，并向税务机关缴纳。

不动产登记费

购买厂房后，通常需要进行不动产登记手续。不动产登记费是一种与产权登记相关的费用，根据当地政策和厂房的价值确定，购房人需要向相关机构支付该费用。

综上所述，企业在进行厂房建设时，需要关注土地使用税、房产税、印花税、营业税及附加、增值税、契税和不动产登记费等多个方面的税务处理。同时，建议企业在签订租赁合同前，充分了解并明确双方税务责任，以保障自身合法权益。

厂房建设税务筹划策略

厂房建设税务优惠条件

厂房建设税务风险防控

厂房建设税务申报流程

1企业租用土地建厂房税务处理企业租用土地建厂房税务处理 企业租用土地建厂房时，税务处理涉及多个方面。以下是对这一问题的详细解答:。 一、土地使用税 纳税义务人:根据《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地字[1988]第015号)，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。 在企业租用土地建厂房的场景下，若出租人在厂房所在地，则应由出租人缴纳土地使用税;若出租人不在厂房所在地，则由承租方(即企业)缴纳。 税率与计算:土地使用税的具体缴纳标准需参考当地税务机关的管理办法，包括土地等级、面积、用途等因素都会影响税额的计算。 二、房产税 纳税义务人:企业作为承租方，在厂房出租的情况下，可能需要承担房产税。具体责任取决于租赁合同的约定。 计税依据与税率:根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条和第四条，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%。 若房产出租，则以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。 三、其他相关税费 印花税:租房合同需依法交纳租金收入0.01%的印花税。 营业税及附加:虽然目前营业税已全面改征增值税，但在某些特定情况下，可能仍需缴纳租金收入3%至5%的营业税(现已主要为增值税)，以及相应的城市维护建设税(营业税的7%)和教育费附加(营业税的3%)。 具体税费应根据当地政策和企业实际情况确定。 综上所述，企业在租用土地建厂房时，需关注土地使用税、房产税等税务处理事项，并确保依法及时申报缴纳相关税费，以避免可能的税务风险。 同时，建议企业在签订租赁合同前，充分了解并明确双方税务责任，以保障自身合法权益。lvlin.baidu.com2024-06-172企业买地建造厂房,谨记9笔会计处理及税务处理!企业为购买土地从某银行贷款而支付的贷款利息的账务处理: 《企业所得税法实施条例》第三十七条规定:企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。 企业购买土地计提的印花税的账务处理: 《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)第一条在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。 本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。 根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)，税率为价款的万分之五。 会计处理四 企业购买的土地按年摊销的账务处理: 贷:累计摊销20万元注意: 如果用于厂房建造，建造期间可以计入在建工程。 贷:累计摊销200万元参考: 1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例条例》第六十七条规定:无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。 无形资产的摊销年限不得低于10年。 作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。 2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十五条规定，企业所得税法第十二条所称无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。 贷:银行存款2180万元 企业厂房建造完工结转固定资产的账务处理: 贷:在建工程2200万元注意: 当土地使用权用于开发建造自用的厂房或办公建筑物时，土地使用权依然作为无形资产进行核算，地上建筑物则作为固定资产入账，分别进行摊销和计提折旧。 而无需将土地使用权作为房屋建筑物成本转入固定资产。 1、根据《企业会计准则第6号--无形资产》应用指南六、土地使用权的处理企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产，但改变土地使用权用途，用于赚取租金或资本增值的，应当将其转为投资性房地产。 自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。 外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间进行分配;难以合理分配的，应当全部作为固定资产。 企业(房地产开发)取得土地用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权账面价值应当计入所建造的房屋建筑物成本。 2、根据《企业会计准则第4号--固定资产》第九条规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 3、《企业会计准则第4号-固定资产》应用指南规定，对所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按暂估价值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧的规定，计提固定资产折旧。 待办理了竣工决算手续后再调整原来的暂估价值，但不需要调整原来的折旧额。 4、根据《企业所得税法实施条例》第五十六条规定，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。 企业厂房建造过程中厂区围墙支出的账务处理: 贷:银行存款109万元 企业厂房或者办公房按期折旧的账务处理: 1、《企业所得税法实施条例》第五十九条规定:固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。 2、《企业所得税法实施条例》第六十条规定:除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下:①房屋、建筑物，为20年;②飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;③与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;④飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;⑤电子设备，为3年。 企业购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于实施条例规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余期限。 3、根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。 但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。news.sohu.com2022-10-193购买厂房需要缴纳哪些税1、增值税:根据国家的增值税法规定，购买新建或二手厂房都需要缴纳增值税。纳税人需要按照房屋购买价款(含税)的税率，向税务机关缴纳相应的增值税; 2、契税(房产交易税):契税是一种针对不动产买卖交易的税费。购买厂房时，根据当地的契税税率，购房人需要按照厂房的交易价格或评估价格计算契税金额，并向税务机关缴纳; 3、营业税和地方教育费附加税(根据地方政策):在某些国家或地区，购买厂房可能还需要支付一定比例的营业税和地方教育费附加税。具体情况因所在地的法律法规而异; 4、不动产登记费:购买厂房后，通常需要进行不动产登记手续。不动产登记费是一种与产权登记相关的费用，根据当地政策和厂房的价值确定，购房人需要向相关机构支付该费用。www.cadforex.com2024-01-024购买厂房需要交哪些税?购买厂房需要交税的主要有营业税、企业所得税、个人所得税、土地使用税和房产税等几种。 1、营业税:购买厂房时，应依法计算缴纳营业税，营业税税率一般在3%左右，但是有些特殊情况下，可以享受减免税率或减免税额。 具体到应缴纳营业税情况，需要依据不同地区的不同税收制度。 2、企业所得税:购买厂房的企业，在发生购买行为时，需要交纳企业所得税。 企业所得税的税率一般为25%，但是有些企业可以获得税收优惠，例如超大型企业的仅为13%。 3、个人所得税:当个人购买厂房时，应按照当地相关税务规定，缴纳个人所得税。 个人所得税在不同地区有所不同，一般税率在20%-45%之间。 4、土地使用税:土地使用税是指对土地使用者缴纳的税收，纳税期限一般按一年计算，税率取决于土地使用者的行业，一般税率大约为1%-3%。 5、房产税:房产税是指对房地产所有者按照一定标准缴纳的税收，一般税率在1%-5%之间，在不同地区税费的收取标准也有所不同，应根据具体地区的税务情况选择合适的税收方式。 拓展知识:税务专家一般建议，购买厂房的企业应提前做好税收准备，避免错过税收减免期和申报税收时间，以免发生多重罚款和处罚。 同时也应该做好财务记录，清楚地知道购买厂房的费用来源，以确保缴纳税款的正常进行。 同学您好，购买的时候是需要交契税，然后以后交房产税和土地使用税答 需要缴纳契税、印花税。 契税=购买金额*税率，税率是3%-5%，印花税=购买金额*0.05%。 答 最后查漏补缺的机会，扫码走起吧! 出售办公楼时，已计提9年折旧，累计折旧=3000×4.8%×9=1296(万元)。 选项B，设立人为设立法人从事的民事活动，其法律后果由法人承受;法人未成立的，其法律后果由设立人承受，设立人为二人以上的，享有连带债权，承担连带债务。 所以选项B表述错误;选项A，法人分为营利法人、非营利法人和特别法人。 营利所指不是法人本身营利，而是指法人为其成员营利，仅法人本身营利，如果不将所获得利益分配给成员，而是作为自身积累，则不属于营利法人。 选项C，依照法律或者法人章程的规定，代表法人从事民事活动的负责人，为法人的法定代表人。 法定代表人以法人名义从事的民事活动，其法律后果由法人承受。 4呀呼来发点自恋的小照片吧哈哈哈让我来介绍一下我自己吧!一名正在努力追寻梦想的00后女孩，一颗正在冉冉升起的财务届新星，未来的大注册会计师!路虽远，行则将至;事虽然，做则必成!今年依旧是持续备考的一年，希望今年依旧能够60分万岁加油加油加油!祝大家女神节快乐，在备考的道路上一帆风顺，逢考必过，希望我们都能变成更好的自己!。www.acc5.com2023-02-225公司建设厂房需要交哪些税?现在有部分公司都选择自己建造厂房，那么公司建设厂房需要交哪些税?的搜集了相关的国家规定，罗列了一些需要交纳的税，大家可以进行参考阅读!公司建设厂房需要交哪些税? 城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计算依据，按照税法规定的税额计算征收的一种税.新建厂房应按规定缴纳土地使用税.另，依据财政部[1988]财税字第260号文的有关规定，外商投资企业和外国企业在华机构的用地不征收土地使用税. 根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(财税地字〔1986〕第8号)的相关规定:纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起征收房产税.纳税人在办理验收手续前已使用或出租，出借的新建房屋，应按规定征收房产税.2、对自用房产，应按房产余值按1.2%税率计征房产税;对出租房产，应按租金依12%税率计征房产税.具体请咨询主管地税局税务管理员. 公司购入一块地新建厂房到时转为固定资产要交的税有:房产税和土地使用税1、房产税是按照房产面积征收，按1.2%的税率每年缴纳;2、城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳.其计算公式如下:应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额一般规定每平方米的年税额，大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元..房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。 复制链接 新浪微博 微信扫一扫 广州佰盛建筑咨询有限公司是一家专业的建筑业资质咨询公司，主要业务范围包括建筑总承包、专业承包、设计类资质等建筑相关资质的股权转让咨询服务和建造师注册、建筑类人才猎头服务，并承接建筑类企业的资质新办、资质升级、资质增项等代办服务。 本回答由--提供 推荐律师服务:若未解决您的问题，请您详细描述您的问题，通过百度律临进行免费专业咨询 为你推荐: 等你来答 换一换 下载百度知道APP，抢鲜体验 0/200 10任务 50任务360问答2023-02-2362021年建筑公司要交哪些税本篇将详细为大家解答2024年建筑公司要交哪些税这个问题。 2024年建筑公司要交哪些税 导读:建筑公司现在一般会涉及的税种主要有施工营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、印花税、个人所得税等等，还可能涉及增值税。 对于增值税，一般纳税人适用11%的税率，小规模纳税人适用3%的税率。 建筑公司一般涉及的税种主要有营业税、、教育费附加、、、等，同时也有可能涉及。 企业所得税的计税依据是，税率是25%。如果符合相关优惠规定，税率可能会低于25%。 实施细则第六条、纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额: (一)销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为; (二)财政部、国家税务总局规定的其他情形。律图2024-08-107厂房修建的涉税问题-仲企财税问答我公司今年建成开始新修建厂房，4月30日前结算的工程及材料的进项税金均未抵扣，营改增后结算的工程及材料进项税今年抵扣了60%。 厂房建成后，如果将其出售，我们应该缴纳增值税的税率是多少呢?上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。 “国家税务总局公告2016年第15号”第六条规定，纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣。 搜一搜，找答案~取消劳务派遣代办(13)进出口经营权(47)税务合规指导(8772)营业执照代办(389)个体户注册(116)厂房修建的涉税问题已解决#税务合规指导#1位顾问回复我公司今年建成开始新修建厂房，4月30日前结算的工程及材料的进项税金均未抵扣，营改增后结算的工程及材料进项税今年抵扣了60%。 厂房建成后，如果将其出售，我们应该缴纳增值税的税率是多少呢(我公司是增值税一般纳税人)?剩下的40%的进项税金还是在一年后抵扣吗?专业顾问回答郑成栋郑成栋服务年限:7评价:4.9。 资深创业导师向TA咨询一、根据国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第14号)第三条(六)一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。 纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关(依11%增值税税率计提销项税额，)申报纳税。 二、根据国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第15号)第二条、第三条、第四条规定，增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。 我们是一个出口企业，境外机构帮我们介绍客户我司应支付的出口货物佣金属于哪一类别呢?按照《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》的分类，此属于营改增“销售服务--现代服务--商务辅助服务--经纪代理服务”，适用增值税税率6%。 中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。 财政部和国家税务总局另有规定的除外。 请教一个问题，我公司是从事中央空调销售及安装。 你好老师:请教一个问题，我公司是从事中央空调销售及安装，为一般纳税人企业，前一阶时间和发包方签订销售安装合同，工程价款200万元，双方按照合同约定进行施工和支付，第一笔30%合同款于合同签订7日这付30%，60万元。 你们现在这种情况只能将此笔款由商贸公司转入到机电公司，让对方开具一个情况说明，款项是支付给机电公司的，请商贸公司配合转入机电公司，机电公司无论收到此笔款项，都已经产生了纳税义务，合同签订的付款日期就是纳税义务日期。 关于货运代理的涉税问题。 经多次协商，对方退了一点税款做为补偿，但以营改增后无法开据发票为由拒开发票。 贵公司2013年与对方发生的业务仍属于营业税征收范围，营改增后可以按照规定开具增值税普通发票，不能开具增值税专用发票。 对方以此为理由拒开发票，不符合营改增的相关规定。 另外，对方如果此项业务已申报纳税营业税但未开具发票则不涉及滞纳金和罚款，如果对方即未申报也没有开票，可能会涉及地税稽查查补的风险。 鉴于贵公司没有发票，根据企业所得税税前扣除办法规定，纳税人申报的扣除要真实、合法。 我公司17年政策性搬迁收到补偿1300万，重新买地建厂，新购土地600万，新建厂房、办公楼宿舍楼及新厂内建设1300万，计划内的二期工程因为报建手续问题还未开工预计500万，土地已入无形资产并每月进行摊销，新购建的固定资产也在正常计提折旧，无其他搬迁损失或收入，请问我现在应该如何进行账务处理?申报纳税怎么处理?感谢您的信任和提问。 营改增后的发票抵扣问题。 因未竣工决算实际结算金额不详，营改增前工程尾款未开具营业税发票。 贵公司营改增之后才办理竣工结算产生纳税义务，工程方按规定开具增值税专用发票，贵公司也选用一般计税方法按照11%税率纳税，相应的进项税额可以抵扣;如果本应当在营改增之前开具发票，人为推迟到营改增之后开具发票，属于未按规定开具(取得)发票，相关进项不能抵扣。m.zhongqijt.com2022-11-248公司投资买地,建厂房,需要交哪些税?_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校公司投资买地建厂房需要交税，具体的税种有: 1.国家税:国家税，分为收入税、营业税、增值税、房产税、契税等; 2.地方政府税:分为地方教育专项费，环境保护税，城市维护建设税，城镇土地使用税，城市维护建设税等; 3.房产税:这是地方政府征收的一种专项所得税，主要是针对房地产的购置、使用、交易等行为征收的税款; 4.可能还需要其他特定行业的专项税，这主要取决于投资开发的行业、地区的不同。 在缴纳税款前，各类企业和个人需要办理税务登记，进行税务登记证的申请。税务登记证是每家企业和个人必须要办理的，它是企业对政府税务机关交税和纳税的凭据，同时也是企业获取税收优惠和政府减免税款的依据。如果没有税务登记证，企业将无法享受税务优惠政策，也不能正常缴纳税款。www.chinaacc.com2024-04-079出售自建厂房税务问题|纳税人俱乐部公司出售自建厂房应缴纳增值税，土地增值税，所得税。 按以下文件规定计算缴纳。 一、营改增试点期间，试点纳税人[指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人]有关政策(八)销售不动产。 2.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 4.一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。 纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 第三条土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。 第四条纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。 第五条纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 (一)取得土地使用权所支付的金额; (二)开发土地的成本、费用; (三)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格; (四)与转让房地产有关的税金; (五)财政部规定的其他扣除项目。 第七条土地增值税实行四级超率累进税率: 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。www.nsrjlb.com2023-05-1810您好,我公司2022年开始建设厂房,当时由于记账错误,把建筑材料计入主营业务成本或者费用抵减所得税了,现在2024年税务要求核定房产税,才查出来之前应计入在建工程的材料记错了,我公司是小企业会计准则,账务调整为,借:在建工程,贷:利润分配-未分配利润,然后在建工程转入固定资产,后续折旧。请问税务如何调整,是更正以前年度所得税纳税调增您好，我公司2022年开始建设厂房，当时由于记账错误，把建筑材料计入主营业务成本或者费用抵减所得税了，现在2024年税务要求核定房产税，才查出来之前应计入在建工程的材料记错了，我公司是小企业会计准则，账务调整为，借:在建工程，贷:利润分配-未分配利润，然后在建工程转入固定资产，后续折旧。 请问税务如何调整，是更正以前年度所得税纳税调增 更多AI问答证书资讯工具会计网校专业问答会计工作模版会计百科财会知识库 学习中心扫描下方二维码下载官方APPAPP下载 问答详情您好，我公司2022年开始建设厂房，当时由于记账错误，把建筑材料计入主营业务成本或者费用抵减所得税了，现在2024年税务要求核定房产税，才查出来之前应计入在建工程的材料记错了，我公司是小企业会计准则，账务调整为，借:在建工程，贷:利润分配-未分配利润，然后在建工程转入固定资产，后续折旧。 请问税务如何调整，是更正以前年度所得税纳税调增，还是之后的折旧纳税调增。 簌簌 请问购买的螺杆机去年入固定资产的器具用具类，今语音回放已生成，点击播放获取回复内容!答 小规模季报:财务报表的应交税金是2400(月末结转税你好，其实小规模只需要用一个科目应交税费-应交增值税就可以了答 账面价值17万元小于计税基础18万元，会计上多计提的折旧在以后年份可抵扣答 在公式前加小逗号干嘛有什么特殊意义嘛您好，能截图一下这个公式么，有些就是公司必须带了的答 个人独资企业转款给老板私卡，怎么做账?好，是缴纳了生产经营所得税后分红吗?答。www.acc5.com2024-04-2411企业建厂房要交哪些税因超过期限未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地闲置费2550万元。 (2)该清算项目发生拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元(不含增值税)。 (3)2023年5月该项目竣工验收，应支付乙建筑企业工程总价款3150万元(不含增值税)，根据合同约定当月实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，乙企业按照工程总价款开具增值税专用发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元。 发生银行借款利息支出600万元，其中包含超过贷款期限的利息和罚息合计150万元，已取得相关凭证。 (5)2023年5月开始销售，总可售建筑面积50000m2，截止2023年7月销售面积45000m2，取得不含增值税销售收入45000万元;剩余5000m2房屋待销售。 (6)清算之后于2023年12月底甲公司将剩余的5000m2房屋打包销售，收取不含增值税价款4800万元。 当地适用的契税税率为5%。 城市维护建设税税率为7%;教育费附加和地方教育附加征收率分别为3%和2%。 其他开发费用扣除比例为5%。 (2)计算土地增值税清算时可扣除项目金额合计数。 2.2×21年1月1日，乙公司为建造厂房从某银行借入期限为4年期的专门借款20000000元，款项已经存入银行，不考虑借款发生的手续费。 该借款合同利率为7%，借款利息于每年1月1日支付，借款本金于借款到期时一次性支付。 乙公司借款时的市场利率为7%。 乙公司建造厂房于2×22年7月1日完工并达到预定可使用状态。 所有款项均通过银行存款收付。 要求:(1)计算并编制2×21年1月1日借款时的会计分录(2)计算并编制2×21年12月31日与该借款有关的利息费用的会计分录。 (3)编制2×22年1月1日乙公司支付借款利息的会计分录。 (4)计算并编制乙公司2×25年1月1日支付借款本金和利息的会计分录。 你好老师，我们的用友软件导出账套不会操作了，您能辅助我们吗? 分配本月应付电费7000元，增值税税款910元其中A产品耗用3000元，B产品耗用250 〇分录练习课海华股份有限公司2019年12月发生以下经济业务，请编制本月业务的会计分录。 (1)收到新兴工厂的投资200000元，存入银行。 A2)企业购进A材料一批，数量300千克，单价100元，增值税率13%，运杂费500元(假定运费不涉及增值税)，材料已经验收入库，款项尚未支付。 (3)收到东星公司非专利技术投资，双方确认价值为450000元。 (4)本月仓库发出材料共计500000。 其中甲产品耗用200000元，乙产品耗用250000元，车间一般耗用50000元。 (5)计算本月职工工资600000元，用于生产工人工资300000元，车间管理人员工资100000元，行政管理人员工资200000元。 (6)企业购买B材料预付给新华公司购料款60000元，用银行存款支付。 (7)计提固定资产折旧76000元，其中车间固定资产折旧日62000元，管理部门固定资产折小日14000元。 产品中心 二维码已失效www.kuaizhang.com2023-02-07122020年7月某企业(增值税一般纳税人)将闲置厂房对外出售含税价款为1200万元,已知该厂房是企业在2013年7月自建完工投入使用,厂房原值1500万元,会计中按照20年计提折旧,假设无残值,厂房出售过程中缴纳土地增值税10万元,企业选择简易计税办法核算增值税,不考虑其他税费,则下列会计处理中正确的有()。2020年7月某企业(增值税一般纳税人)将闲置厂房对外出售含税价款为1200万元，已知该厂房是企业在2013年7月自建完工投入使用，厂房原值1500万元，会计中按照20年计提折旧，假设无残值，厂房出售过程中缴纳土地增值税10万元，企业选择简易计税办法核算增值税，不考虑其他税费，则下列会计处理中正确的有()。 考证初级会计师中级会计师注册会计师税务师CMA管理会计师学历提升国际注册会计师 更多资料下载报考指南会计工具学历提升www.niuacc.com2024-07-1113公司建设厂房需要交哪些税?现在有部分公司都选择自己建造厂房，那么公司建设厂房需要交哪些税?会计学堂的小编搜集了相关的国家规定，罗列了一些需要交纳的税，大家可以进行参考阅读! 城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计算依据，按照税法规定的税额计算征收的一种税.新建厂房应按规定缴纳土地使用税.另，依据财政部[1988]财税字第260号文的有关规定，外商投资企业和外国企业在华机构的用地不征收土地使用税. 根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(财税地字〔1986〕第8号)的相关规定:纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起征收房产税.纳税人在办理验收手续前已使用或出租，出借的新建房屋，应按规定征收房产税.2、对自用房产，应按房产余值按1.2%税率计征房产税;对出租房产，应按租金依12%税率计征房产税.具体请咨询主管地税局税务管理员. 公司购入一块地新建厂房到时转为要交的税有:房产税和土地使用税1、房产税是按照房产面积征收，按1.2%的税率每年缴纳;2、城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳.其计算公式如下:应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额一般规定每平方米的年税额，大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元..房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法. 你好，拿到土地需要交一个契税和印花税。 土地持有期间，每年都需要交土地使用税建房屋建好了办理土地、不动产证书之前，需要交契税和印花税。 建好的次月开始交房产税然后持有期间每年都需要交土地使用税和房产税答。 你好，你单位只需要缴纳一个印花税就可以的。答。 你好，主要缴纳增值税附加税，印花，企业所得税，房产税答 同学您好，购买的时候是需要交契税，然后以后交房产税和土地使用税答 你好，公司出租自建厂房增值税9%，城建税7%，5%，1%，教育费附加3%，地方教育费附加2%，所得税答 选项A表述正确，采用含税公允价值计量主要是为了防止乱作价，人为调节利润;选项B表述正确，离职后福利计划，是指企业与职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等，企业应当将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划;选项C表述错误，短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内需要全部支付的职工薪酬;选项D表述正确，这样有利于保证职工应享有的权利。 故选C。 2、会计人员私设会计账簿的行为，情节严重的，5年内不得从事会计工作。 ()正确错误AA违反国家统一的会计制度行为包括:(1)不依法设置会计账簿的行为;(2)私设会计账簿的行为;(3)未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为;(4)以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的行为;(5)随意变更会计处理方法的行为;(6)向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为;(7)未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的行为;(8)未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为;(9)未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度，或者拒绝依法实施的监督，或者不如实提供有关会计资料及有关情况的行为;(10)任用会计人员不符合《会计法》规定的行为。 会计人员违反上述行为的，情节严重的，5年内不得从事会计工作。www.acc5.com2018-04-1914厂房需交房产税吗2.产权出典的，"承典人"为纳税人。 3.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产"代管人或者使用人"为纳税人。 4.产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产"代管人或者使用人"为纳税人。 5.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由"使用人"(纳税单位和个人)代为缴纳房产税。 6.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的"代管人或使用人"缴纳房产税。 (1)房产税的征收范围为城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)的房屋。 (2)独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。 (3)房地产开发企业建造的。mip.66law.cn2024-01-0715老师,企业建造了个厂房,需要申报缴纳哪些税呢老师，企业建造了个厂房，需要申报缴纳哪些税呢 你好，建造过程需要申报印花税完工之后，每年需要申报房产税，土地使用税 完工后不管使用不使用，都需要申报房产税和土地使用税吗 你好，是的，是这样的 你好，后面厂房出租给别人了，需要申报缴纳增值税，城建税，教育费附加，地方教育费附加，印花税，房产税 好的，和企业性质没有关系吧?是不是还需要缴纳企业所得税?公司是小规模纳税人没有税控盘，也没有经营过。 这个增值税发票一定要开吗还是看对方需要?不开的话这些所有的税是不是依旧还要缴纳?。 你好，是的，和企业性质没有关系如果是公司性质，盈利了，需要缴纳所得税是看对方需要 不开票的话增值税依旧要缴纳的吧?另外跟您确认下小规模开租金发票是不管专普票都开5个点按5个点缴纳增值税吗 你好，不开票的话，收入的增值税需要正常缴纳。小规模开租金发票，如果是不动产的租金，增值税税率是按5%。 老师，有相关的文件吗?我问税务局她说小规模开租金收入普票45万之内免征增值税，专票3个点，她还说她说的没错 你好，你可以去看一下今年4月份出来的增值税政策 好的老师，房产的原值根据账上哪些科目的余额确认呢? 你好，就是固定资产—房产啊 公司之前是100万注册资金，后来公司买了，做的股权转让，而新股东又把注册资金变为200万，现在公司做实缴，应该实缴对少元 感恩老师，请问老师我们是医疗器械小规模纳税人，给医院维修了个机器，开的发票维修费2000元。 是找厂家维修的，厂家给我们开的进票劳务维修费1000元，这个怎么账务处理啊?销售是借应收账款贷主营业务收入维修费，进票怎么做账呢?。 常州胜达公司为增值税一般纳税人，202X年12月份发生如下经济业务，要求:编制会计分录，并写出必要的明细科目。 ⑴____、⑵____会计分录。 计算应交企业所得税24775元。 ⑴____、⑵____。 开出转账支票支付下年度的报刊杂志费24000元。www.kuaizhang.com2022-06-1016厂房新建税务处理方案厂房新建税务处理方案1.厂房新建前的税务准备工作在进行厂房新建项目前，需要做如下税务准备工作:1.1注册税务登记根据国家有关规定，新建厂房将涉及到企业的税务登记。在新建厂房前，企业应进行税务登记，获取统一社会信用代码和税wenku.so.com17建筑企业必看!税务筹划真实案例分析!建筑企业必看!税务筹划真实案例分析! 1、建筑业是劳动密集型行业，人工费支出占总成本的20%左右，可能存在大量的人工费无法抵扣的问题; 2、部分建筑材料供应商为小规模纳税人甚至无证经营户，难以取得增值税专用发票; 3、作为主要原材料的商品混凝土可按简易办法纳税且适用3%的征收率，而建筑业销项适用9%的税率，进销税率相差达6个百分点; 4、层层转包、工程项目垫资和中标下浮等问题也是影响建筑业进项抵扣的重要因素。 随着金税四期的上线，建筑企业面临着更加严峻的挑战，那么在新形势下，建筑企业的减税降压的出路在哪里呢? 安装施工项目一般工期比较长流动性大、施工区域广泛、建筑用材料品种丰富等特点，而且很多建筑材料都有是就地取材，而且某些环节经常存在区域垄断经营的状况，这些供应商很多是个体户、小规模纳税人，他们甚至于不能出具合法的票据。 建筑安装行业是劳动密集行业，劳动力占总成本的30%，而且大多都是临时工，流动性极大，所以导致劳务费无法入账。 可以设立一个个人独资企业作为采购平台，由个独来采购建筑材料和设备来供应给建筑安装企业，详细方案欢迎私聊咨询。 建筑劳务分包(工程服务+设计服务+安装服务等) 可以设立一个个人独资来作为劳务分包商，或者工程服务商、设计公司或者安装服务商，将以上工作一部分或者多部分外包出来，详细方案欢迎私聊咨询。 备注:小规模限额为500万，所以拆分为2个。 A虚增了1000万利润，则企业所得税多交1000×25%=250万元，分红个税要多交(1000-250)×20%=150万元; 综上A企业多交税合计:250+150=400万元 个税(生产经营所得):500万×7%=35万元，根据个体工商户五级累进适用税率为35%，速算扣除数为1.475万元，计算个税为:35×35%-1.475=10.78万元; 综上税款合计(14.56+1.46+10.78)×2=53.6万元。 01、合理选择纳税人身份 建筑企业可以根据自身业务的规模和核算能力来选择是小规模纳税人身份或是一般纳税人的身份。 不同的纳税人身份有不同的国家相关税务优惠政策，减少的税务负担也不相同。 在有可能选择的情况下，一般纳税人的建筑企业需要对上游供应链进行管理，尽量选择一般纳税人的供应商。 如果部分地区只有小规模供应商，可以在价格计算后重新协商价格，尽可能多地取得增值税专用发票。 02、利用甲供材料模糊界定来筹划税收 根据相关规定，一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择简易计税方法计税。 所谓甲供工程也就是全部或部分设备、材料、动力由工程承包方自行采购的建筑工程。 由于对部分没有精确的比例确定，所以很多工程项目都被认定为甲供工程，因此也就可以选择适用简易计税方法计税。 03、利用税收优惠政策 成立个人独资企业，让建筑企业通过B企业(个人独资企业服务类型)注册到有税收优惠政策的园区，降低综合税率，合理合法合规。 一家建筑设计企业，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，企业所得税总税负500万*25%=125万，个税(500万-125万)*20%=75万，合计200万，面对如此高的税负，通过个人独资企业申请核定征收，500万与此企业发生业务关系，合规无票成本为市设计服务费、建筑设计咨询费等，完税合规，综合税负5.2%，500万利润，总税负降至26万。 另外，建筑业相关企业采购的货物或劳务品种繁多，税率各不相同。 04、采取灵活用工的形式 建筑业常常发生用工荒现象，招不到人，企业的损失可是相当巨大的。www.xt12366.com2023-11-1618公司自建厂房需要缴纳哪些税公司自建并自用的厂房和办公楼不需要交纳增值税，但是在自建过程中，购买材料，商品等需要缴纳印花税，另外建成后，企业应该缴纳房产税等。 如果自建并对外销售的，就其销售行为交纳5%或者9%的增值税，另外还需要缴纳附加税，印花税、土地增值税等。 会计学堂税务2020/10/2412276人查看公司自建并自用的厂房和办公楼不需要交纳增值税，但是在自建过程中，购买材料，商品等需要缴纳印花税，另外建成后，企业应该缴纳房产税等。www.acc5.com2020-10-2419请问,厂房建成后需要缴纳哪些税费?请问，厂房建成后需要缴纳哪些税费?-实务-问题咨询。财税问答-正保会计网校旗下的专业财税实务答疑平台(原中华会计网校)。 你好增值税附加税印花税交房产税土地使用税 自用加出租，那是不是房产税和土地使用税只需要交一次啊。 老师房产税从价计税公式和从租计税公式能不能提供下 应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%应纳税额=租金收入×12%自用和出租的不是同时交 Hi，您好，我是基于人工智能技术的智能答疑助手，如果有什么问题可以直接问我呦~中华会计网校2024-04-1420企业新建厂房在建工程账务处理指南1.符合国家法律法规和会计准则。 2.遵循会计要素确认、计量、记录、报告的原则。 3.确保账务处理的真实性、准确性和及时性。 4.加强内部控制，保障财务信息披露的透明性。 1.项目立项阶段:企业进行项目立项，明确项目名称、规模、用途等信息，并按照相关规定，办理相关审批手续。 同时，企业应将项目立项信息作为账务处理的基础。 2.工程款支付阶段:企业按照合同约定，向供应商支付工程款。 支付时，应按照合同约定的支付方式和支付金额，进行相应的账务处理。 3.工程进度款支付阶段:在工程进度符合合同约定时，企业应向供应商支付工程进度款。 支付时，应根据工程进度和合同约定的支付比例，进行相应的账务处理。 4.成本核算阶段:企业应对在建工程进行成本核算，包括工程款、进度款和其他相关成本的支付。 同时，企业应根据实际发生的工程变更、签证等，调整工程成本。 5.财务报表编制阶段:企业应按照会计准则，编制财务报表，反映企业在建工程的真实财务状况。 包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 账务处理注意事项 1.准确核算工程成本:企业应准确核算工程款、进度款和其他相关成本的支付，确保财务报表真实反映企业的财务状况。 2.规范会计分录:企业应按照会计准则，规范会计分录，确保账务处理符合国家法律法规和会计准则。 3.加强内部控制:企业应加强内部控制，确保在建工程账务处理的的真实性、准确性和及时性。 4.保持财务信息披露的透明性:企业应按照相关规定，加强财务信息披露，保障投资者和其他利益相关者的知情权。 企业新建厂房在建工程账务处理是企业财务管理的重要环节。www.jzcmfw.com2023-08-0621企业自建厂房需要缴纳哪些税?企业自建厂房需要缴纳哪些税?根据《营业税暂行条例》以及《国家税务总局关于外商投资企业从事城市住宅小区建设征收营业税若干问题的批复》(国税函发[1995]549号)精神，纳税人在房地产开发过程中给予拆迁户补偿或安置的房屋，不论以何种方式结算价款，以及拆迁人取得的房屋作 根据《营业税暂行条例》以及《国家税务总局关于外商投资企业从事城市住宅小区建设征收营业税若干问题的批复》(国税函发[1995]549号)精神，纳税人在房地产开发过程中给予拆迁户补偿或安置的房屋，不论以何种方式结算价款，以及拆迁人取得的房屋作何用途，均应属于营业税的征税范围，应按销售不动产税目缴纳营业税.中国会计网2021-01-2522有关建筑企业税收几个案例《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)第八条规定:纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。 《国家税务总局关于印发建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法的通知》(国税发〔1996〕127号全文有效)第三条第(二)款和第(三)款的规定，从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税。 从事建筑安装业工程作业的其他人员取得的所得，分别按照工资、薪金所得项目和劳务报酬所得项目计征个人所得税。 【实务】项目经理的兑现奖，是按照工资所得还是按照经营所得缴纳个税? 《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。 【实务】企业跨区域提供建筑服务时按规定预缴了增值税，因服务终止、合同变更等原因导致实际预交增值税超过应缴纳增值税，目前已经开具红字信息表并办理完进项税转出。 其超缴纳增值税款可按规定向税务机关申请退税。 如您公司因服务终止、合同变更等原因导致多缴纳税款，可携带上述资料向预缴地主管税务机关办理误收多缴退抵税业务，申请退税。 财税〔2016〕36号:试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。 试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。 否则，不得扣除。 【实务】试点纳税人包括自然人，税收政策规定，符合规定可以差额支付给自然人的分包款。 《关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号):纳税人提供特定建筑服务，可按照现行政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额计税。 总包方支付的分包款是打包支出的概念，即其中既包括货物价款，也包括建筑服务价款。 因此，《公告》明确，纳税人提供建筑服务，按照规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。 【实务】如果项目适用简易计税，是建筑企业单独从供应商采购，还是分包商(一般纳税人)采购呢? 1、须在分包合同中，明确约定有关分包方向总包方提供货物的相关条款，注明货物名称、数量及预算金额等基本信息。 2、货物发票备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称。 财税〔2017〕37号及相关文件规定，取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，所称销售发票，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。 【实务】建筑企业绿化工程，其中绿植属于自产，那么绿植是建筑企业自己种好，还是单独成立园林公司好呢?是不是凭空就多出进项呢? 《财政部、国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》(财税〔2015〕78号)，垃圾处理、污泥处理处置劳务收入符合增值税即征即退70%税收优惠政策。 《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第二条规定，下列凭证为应纳税凭证:1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;2.产权转移书据;3.营业账簿;4.权利、许可证照;5.经财政部确定征税的其他凭证。 ……附件:印花税税目税率表……。 《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》((1988)财税字第255号)第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。 【实务】对企业与监理公司签订的工程监理合同不属于上述列举的印花税征税范围，不需要缴纳印花税。360doc个人图书馆2021-07-2923浅析厂房推倒重建的税务处理山东省无棣县国税局税务人员在对某化工有限公司进行企业所得税汇算清缴纳税辅导时，发现该公司厂房重建业务在税务处理上有问题。 2011年1月，该公司因生产经营需要，将原来的厂房推倒重建，取得变价收入15万元，厂房原值235万元，预计使用年限20年，已使用12年，按年限平均法计提折旧，预计净残值率5%。 2012年4月企业将计入营业外支出的原厂房清理损失86.05万元[厂房原值235-已使用12年计提的折旧235×(1-5%)÷20×12-厂房清理变价收入15]，以专项申报的方式申请在税前扣除。 2011年10月新厂房竣工投入使用，工程造价1582万元，其中厂房改造工程领用本企业生产的水泥一批，成本85万元，不含税销售价89万元。 2011年10月竣工投入使用时，该公司将全部在建工程账户金额转入固定资产。 新厂房预计使用年限20年，新厂房折旧方法、折旧年限与净残值与原厂房一致，且税法、会计处理规定相同。 2011年该公司对新厂房计提两个月的折旧13.18万元(厂房造价1582÷20÷12×2)，在税前扣除。 但是，根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国 家税务总局公告2011年第34号)第四条关于房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理问题规定:企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧;如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧，如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧。 该公司领用本企业生产的水泥的税务处理问题，《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)指出，企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。 (一)将资产用于生产、制造、加工另一产品; (三)改变资产用途(如，自建商品房转为自用或经营); (四)将资产在总机构及其分支机构之间转移; (六)其他不改变资产所有权属的用途。 可见，该公司建造厂房领用的本公司水泥，因未改变资产所有权属，应按水泥的计税基础85万元延续计入建造的厂房。 甲方:ABC，身份证号码:XXXXXXXXXXXXXXXXXXX，住址:XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX，电话:XXXXXX。 乙方:。 法定代表人:根据有关法律法规，甲、乙双方经友好协商一致达成如下厂房租赁合同条款，以供遵守。 租赁期限为五年两个月，即从2015年9月1日起至2020年9月31日止，若乙方想续租，需在租赁期限届满前一个月提出，经甲方同意后，甲乙双方将对有关租赁事项重新签订租赁合同。 在同等承租条件下，乙方有优先权。 租金合同签定后，从计租时间起前三年租金每月为人民币;每月15日前支付当月租金，租金直接汇入甲方指定账户: 鉴于甲方所出租的租赁物已经使用相当时间，同时部分建筑物不符合乙方使用要求，现甲方同意在乙方取得上述租赁物后，对原租赁物内的宿舍、饭堂拆除，并连同空地位置建成捌米高的简易厂房，该建设费用由乙方自行负责，与甲方无关。 本租赁合同期满，属于乙方新建的厂房以及增加的设施无条件归甲方所有。 乙方在租赁期间享有租赁物所有设施的专用权。 乙方应负责租赁物内相关设施的维护，并保证在本合同终止时归还甲方。 乙方在租赁期限内应爱护租赁物，因乙方使用不当造成租赁物损坏，乙方应负责维修，费用由乙方承担。 本合同未尽事宜，甲、乙双方必须依法共同协商解决。 2、增值税普通发票:如是手写的普通发票，要按17%税率分离提取增值税。 例:销售货物23400元，收到支票存入银行。 注意:一般纳税人取得的是普通发票，是不能抵扣进项税额的，但可以要求小规 3、如客户为外地企业还要提供一般纳税人资格复印件 3)到工商银行现金缴纳，银行窗口返给一联和第六联 4、开据一式四联的增值税专用发票，0.9元，并打印收据，有存根联 1、按规定程序向销售方当地主管税务机关、公安机关报失，接受税务机关处罚 2、由主管税务机关代收取挂失登报费，并将丢失专用发票的纳税人名称、发票份数、子轨号码、盖章与否等情况、统一传(寄)中国税务报社等税刊杂志上刊登遗失声明。 1、如果丢失前已经认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。www.xiexiebang.com2019-05-1324办公楼和厂房,需要缴纳什么税办公楼和厂房需要缴纳的税种包括但不限于以下几种: 增值税:企业购买办公楼或厂房，作为固定资产自己使用的，可以获得的增值......360问答25企业厂房改扩建的,应作怎样的税务处理?企业厂房改扩建的，应作怎样的税务处理?企业厂房改扩建的税务处理相对复杂，需要根据不同情况进行不同的税务处理。 以下是整理的企业厂房改扩建的税务处理方法:推倒重置的改扩建:根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》的政策规定，该房屋建筑物固定资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。 房产税则应根据《房产税暂行条例》规定，按会计制度规定计算...。 1个回答 私信TA企业厂房改扩建的税务处理相对复杂，需要根据不同情况进行不同的税务处理。 房产税则应根据《房产税暂行条例》规定，按会计制度规定计算重置后的固定资产价值，减除一定比例后的房产余值计征房产税。 提升功能、增加面积的改扩建:根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》的政策规定，该房屋建筑物固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧，如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧。 房产税计税依据则按《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》等有关规定执行:对原有房屋进行改扩建，应相应增加房屋的原值;对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。 已提足折旧房屋建筑物的改扩建:按《企业所得税法》第十一、十三条、《企业所得税法实施条例》第六十八规定:固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出，已经足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得再计提折旧，其改扩建支出税收上作为长期待摊费用处理，并按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。 房产税计税依据则按上述第二种改扩建的情形执行，即:对原有房屋进行改扩建，应相应增加房屋的原值;对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。 租入房屋建筑物的改扩建:租入房屋建筑物固定资产的改扩建支出，按《企业所得税法》十三条、《企业所得税法实施条例》第六十八规定，租入固定资产的改扩建支出，在税收上作为长期待摊费用处理，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。 房产税则要区分经营租赁和融资租赁。 一是以经营租赁方式租入房屋建筑物，按《房产税暂行条例》规定，承租人不需要缴纳房产税;二是以融资租赁方式租入房屋建筑物，实际是一种变相的分期付款购买固定资产，按《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》规定，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税，合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。 房屋建筑物的改扩建未取得全额发票:按《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第五条规定:企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。 房屋建筑物固定资产的改扩建支出，在改扩建完工并实际投入使用时，如没有取得全额发票的，可以先按照合同规定金额暂估入账计提折旧，待取得全额发票后，如果与暂估价格有出入的，税务处理上须进行追溯调整。 综上所述，在进行企业厂房改扩建时，需要根据具体情况选择相应的税务处理方法，并及时咨询专业税务人员以确保合规。 00分享360问答2019-06-1826公司在建厂房期间需要交什么税吗?你好，是的，建造完成之后才缴纳房产税的 老师您好，如果承包公司厂房的建筑公司是异地的建筑公司，需要在在建厂房所在地预缴些什么税吗? 你好，建筑施工公司需要预交增值税，附加税，印花税，企业所得税这些税款 多米追问 老师您好，这些税费是在施工所在地预缴吗?需要开具增值税发票吗?还是需要提供什么资料到税局开具呢? 邹老师解答 如果对方需要抵扣，可以开具增值税专用发票的 这个发票是单位自己开具，而不是去税局开具的 如果委托方需要建筑发票的，施工单位在预缴增值税时就要开具发票对吧，同时当月计算附加税和企业所得税等对吧? 你好，是先预交税款，然后去机构所在地开具发票 预交税款是包括增值税，附加税，企业所得税的 意思是在异地预交增值税、附加税、企业所得税吗?举个例:施工公司的机构所在地是A地，在异地B施工，7月发生施工费100万，施工公司如何计税和做账?www.acc5.com2019-07-24