厂房折旧税前扣除规定涉及企业所得税中制造业企业固定资产折旧费用的税务处理。根据现行税法，制造业企业在计算应纳税所得额时允许将固定资产折旧费用作为税前扣除项目。这一规定旨在鼓励企业合理使用和更新设备，促进技术革新，提高生产效率，并确保国家财政收入稳定增长。，，具体而言，税法明确指出，企业必须对固定资产进行合理的折旧处理，并将折旧费用计入成本或费用中。在计算应纳税所得额时，这些折旧费用可以从税前利润中扣除。这种扣除方式有助于降低企业的税收负担，同时激励企业通过技术进步和管理创新来优化资产配置，提升经济效益。，，需要注意的是，企业在享受折旧费用税前扣除时，应符合税法规定的条件和标准，如折旧方法的选择、折旧年限的确定等。税法还可能对某些特定类型的固定资产或特殊情况下的资产折旧作出特殊规定。企业在实际操作中应仔细研读相关税法文件，以确保合规享受税收优惠。

厂房折旧税前扣除规定

厂房作为制造业企业的重要固定资产之一，其折旧费用是否能够在税前扣除，直接关系到企业的税务负担和经济效益。以下是根据最新的政策和规定，对厂房折旧税前扣除的相关内容进行的详细解读。

1. 厂房折旧的一般规定

根据《企业所得税法》及其实施细则，企业购买的厂房可以按照一定的年限计提折旧，折旧费用在计算企业所得税时可以扣除。一般来说，厂房的折旧年限为20年。这意味着，企业可以根据厂房的价值和预计的使用年限，每年计提一定比例的折旧费用，并在计算应纳税所得额时将这部分费用扣除，从而减少企业的应纳税额。

2. 加速折旧政策

对于特定行业和企业，国家还提供了加速折旧的优惠政策。例如，对于六大行业（生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等行业）和四个领域重点行业（轻工、纺织、机械、汽车等），允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。此外，对于集成电路生产企业和海南自由贸易港设立的企业，也有相应的加速折旧政策。

3. 闲置厂房的折旧处理

需要注意的是，对于房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。这意味着，如果厂房处于闲置状态，其折旧费用不能在计算应纳税所得额时作为扣除项。

4. 折旧费用的计算和申报

企业在购买厂房后，应按照规定的折旧年限计提折旧费用，并在申报企业所得税时，将折旧费用作为扣除项目进行申报。同时，要保存好相关的会计凭证和税务申报资料，以备税务部门的检查。

综上所述，厂房折旧税前扣除的规定主要包括按照规定的折旧年限计提折旧费用，并在计算企业所得税时将折旧费用作为扣除项目。企业应根据自身的实际情况，合理确定折旧年限和方法，并遵守相关的税务规定，以充分利用税收优惠政策，降低税务负担。

厂房折旧年限如何合理确定？

加速折旧政策适用条件是什么？

闲置厂房税务处理注意事项

企业所得税申报折旧费用流程

违章建筑的折旧费可以税前扣除吗?

如果企业目前在用的房屋建筑物，经政府认定，其属于违章建筑，企业将其作为固定资产管理，计提的折旧费用能否在税前扣除呢关注者 畅销书作者，微信公众号:轻松财税(CFO-666)《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除: (一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; (二)企业所得税税款; (三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财物的损失; (五)本法第九条规定以外的捐赠支出; (六)赞助支出; (七)未经核定的准备金支出; (八)与取得收入无关的其他支出。 《企业所得税法》第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。 下列固定资产不得计算折旧扣除: (一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产; (二)以经营租赁方式租入的固定资产; (三)以融资租赁方式租出的固定资产; (四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产; (五)与经营活动无关的固定资产; (六)单独估价作为固定资产入账的土地; (七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。 企业的房屋建筑如果被政府部门确定为违章建筑，比如未报先建的厂房等，只要不属于《企业所得税法》第十一条规定的不得税前扣除的折旧费范围，违章建筑的折旧费也不是"罚金、罚款和被没收财物的损失"等不得税前扣除的范围，依照"税收法定"原则，是可以按照规定进行税前扣除。 当然，企业因为违章建筑比如未报先建的厂房等，而被政府部门给予的罚款，是不得税前扣除的。 这里并没有提到违章的建筑能不能税前扣除，因此建议咨询当地税务机关核实是否能够税前扣除。

制造业企业购买厂房:开启抵税增效新征程

而购买厂房，对于制造业企业来说，不仅是对生产空间的投资，更是开启抵税增效的关键一步。 一、制造业企业的发展需求与厂房购买的重要性 制造业企业的核心在于生产，稳定且适宜的生产空间是企业持续发展的基础。 租赁厂房往往伴随着租金上涨、搬迁风险等不确定性因素。 而购买厂房则为企业提供了长期稳定的生产场所，有利于企业进行规划布局、设备安装以及工艺流程的优化。 二、厂房购买抵税的政策依据 1.增值税抵扣 -制造业企业购买厂房取得的增值税专用发票，其中的进项税额可以从销项税额中抵扣。 这一政策为企业减轻了增值税负担，提高了资金的使用效率。 例如，某制造业企业购买了价值1500万元的厂房，增值税税率为9%，则可抵扣的进项税额为1500×9%=135万元。 这135万元的进项税额直接减少了企业的应纳税额，为企业节省了大量的资金。 2.企业所得税折旧扣除 -企业购买的厂房可以按照一定的年限计提折旧，折旧费用在计算企业所得税时可以扣除。 一般来说，厂房的折旧年限为20年。 假设某企业购买的厂房价值为1200万元，每年的折旧费用为1200÷20=60万元。 如果该企业的所得税税率为25%，则每年可减少企业所得税支出60×25%=15万元。 3.房产税的合理规划 -企业自用的厂房需要缴纳房产税，但通过合理规划，可以降低房产税的负担。 房产税是按照房产原值减除一定比例后的余值计征，减除比例由各地政府根据实际情况确定。 制造业企业可以充分了解当地的房产税政策，合理确定厂房的原值和减除比例，以降低房产税支出。 三、购买厂房抵税的操作流程 1.明确购买需求与规划 -企业首先要根据自身的发展需求，确定购买厂房的面积、位置、功能等要求。 2.寻找合适的厂房 -通过多种渠道，如房产中介、土地拍卖、工业园区招商等，寻找符合企业需求的厂房。 在选择厂房时，要综合考虑地理位置、交通便利程度、周边配套设施、厂房结构等因素。 3.签订购买合同 -与厂房出售方签订正式的购买合同，明确双方的权利和义务。 4.办理产权过户手续 -在签订合同后，企业要及时办理产权过户手续，取得厂房的产权证书。 这一过程中，需要缴纳相关的税费，如契税、印花税等。 5.申请增值税抵扣 -企业在取得厂房的增值税专用发票后，应及时向税务部门申请增值税抵扣。 在申请过程中，要准备好相关的资料，如购买合同、发票、纳税申报表等。 6.计提折旧与申报企业所得税扣除 -企业在购买厂房后，应按照规定的折旧年限计提折旧费用，并在申报企业所得税时，将折旧费用作为扣除项目进行申报。 同时，要保存好相关的会计凭证和税务申报资料，以备税务部门的检查。 7.合理规划房产税 -企业要了解当地的房产税政策，根据厂房的原值和减除比例，合理计算房产税。 在申报房产税时，要确保申报数据的准确性和完整性。 四、实际案例分享 是一家中型制造业企业，主要生产精密机械零部件。随着业务的不断扩大，企业决定购买一座新的厂房。 该厂房的购买价格为1800万元，企业取得了增值税专用发票，进项税额为162万元(1800×9%)。 在购买厂房后，企业每年可计提折旧费用90万元(1800÷20)。 从企业所得税方面，每年90万元的折旧费用可以在计算企业所得税时扣除，假设企业的所得税税率为25%，则每年可减少企业所得税支出22.5万元(90×25%)。 五、总结 对于制造业企业来说，购买厂房是一项具有战略意义的决策。 通过合理利用增值税抵扣、企业所得税折旧扣除以及房产税的合理规划等政策，企业可以实现抵税增效的目标，为企业的发展注入新的动力。

固定资产折旧扣除政策汇总(2024年4月)

企业所得税汇算清缴专题:固定资产折旧扣除政策 一、固定资产一般折旧规定 注意:这些固定资产不得计算折旧扣除: 1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产; 2.以经营租赁方式租入的固定资产; 一般折旧规定计提方法固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。 预计净残值企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。 固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。 最低折旧年限1.房屋、建筑物，为20年;。 2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年 3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年; 4.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;5.电子设备，为3年。 开始(停止)计提时间自投入使用月份的次月起计算折旧;自停止使用月份的次月起停止计算折旧。 3.以融资租赁方式租出的固定资产;。 4.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产; 5.与经营活动无关的固定资产; 6.单独估价作为固定资产入账的土地; 7.其他不得计算折旧扣除的固定资产。 二、固定资产加速折旧规定 01、适用所有企业 1.企业的固定资产由于以下两个原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 (1)由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产; (2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 提醒:加速折旧方法可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。 计算公式如下: 年折旧率=2÷预计使用寿命(年)×100% 月折旧率=年折旧率÷12 年数总和法，又称年限合计法，是指将固定资产的原值减去预计净残值后的余额，乘以一个以固定资产尚可使用寿命为分子、以预计使用寿命逐年数字之和为分母的逐年递减的分数计算每年的折旧额。 年折旧率=尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100% 2.企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年(含)。 02、适用集成电路生产企业 集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年(含)。 03、六大行业企业 对六大行业2014年1月1日后购进的固定资产(包括自行建造)，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。 (六大行业:生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等行业) 04、四个领域重点行业 对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 对上述行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值超过100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 05、制造业企业 2019年1月1日起，上述六大行业、四个领域重点行业规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。 06、特殊区域企业 自2020年1月1日起执行至2024年12月31日，对在海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。 三、固定资产一次性扣除 1、注意事项 01新购进如何判断? 包括以货币形式购进或自行建造两种形式，其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产。 02购进时点如何确认? 以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认;以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认;自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。 03扣除时间点如何规定? 固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除，企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策。 未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。 04留存备查资料如何要求? (1)有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等); (2)固定资产记账凭证; (3)核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。 05税会差异如何处理? 企业在享受一次性税前扣除政策时，不需要会计上也同时采取与税收上相同的折旧方法。 享受一次性税前扣除政策当年该资产已在税前一次性扣除，在以后年度对该设备在会计处理上计提折旧的，则应在年度汇算清缴时进行纳税调增(季度预缴申报不调整)。